审计三四章

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1、第三章审计程序与审计标准一.填空题1. 审计程序是审计组织及其审计人员开展 审计工作，从（）工作，到审计任务（）为止的全部过程。2.政府审计一般采用广义的审计程序，它包括（）阶段、（）阶段、（）阶段，（）阶段和（）阶段。3.4民间审计采用的是狭义的审计程序，它包 括（）阶段、（）阶段和（）阶段。5风险评估程序是指注册会计师为了解（），以识别和评估财务报表层次和（）重大错报风险（无论该错报由于舞弊或错误导致）而实 施的审计程序。6. 民间审计的终结阶段是审计人员的结束（），形成（），出具（）的阶段。7. 期后事项是指自资产负债表日至审计报 告日之间发生的是想以及（）发生的事实。二、判断题1、从某

2、种意义上讲，审计过程就是收集、 评价、鉴定审计证据，最后据以形成审计结 论和审计意见的过程。（ ）2、为了便于审计工作有计划的进行和顺利开展，国家审计小组人员应当调查了解被审 计单位及其相关情况，为编制审计实施方案 提供基础。（ ）3、收集审计证据是是审计实施阶段的主要 工作，也是整个审计工作的核心。（ ）4、审计报告的提交出具程序是审计小组将 审计报告，审计决定书，审计实施方案等材 料保送审计机关业务部门复核，然后由审计 机关审计业务会议审计后送达被审计单位。（ ）5、对于定期审计项目，审计机关应当在规 定的时间内检查或者了解被审计单位的整 改情况。不能在下一次审计时，再检查或了 解被审计单

3、位的整改情况。（ ）6、或有事项是指过去的交易或事项形成 的，其结果需由某些未来事项的发生或不发 生才能决定的不确定事项。（ ）7、业务约定书是被审计单位与审计组织共 同签订的。但也存在委托人与被审计人不是 同一方的情况，在这种情况下，签约主体通 常还包括委托人。（ ）8、按照中华人民共和国注册会计师法 对财务报表发表审计意见是注册会计师的 责任。（ ）9、审计标准是被审计单位进行经济活动时 必须遵守 的规则。（ ）10、审计标准的相关性是指审计人员选用 的审计标准，要与做出的审计结论和提出的 审计意见密切相关。（ ）三、单选1、审计机关审定审计组的审价报告后，应当出具审计机关 的（ ）。A.

4、 审计报告B. 审计意见书2、审计机关指定的部门在检查或了解被审计单位和其他有关单位整改情况后，应向审计机关提出（）A. 检查报告B. 审计报告C. 审计检查报告D. 审计整改检查报告3、对审计或者专项审计调查中发现被审计单位违反国家规定的财政收支，财务收支行为，依法应当由审计机关在法定 职权范围内做出处理处罚决定的，审计机关应当出具（）A. 审计决定书B. 审计处罚书C. 审计处罚决定D. 审计整改意见4、审计人员形成审计结论，发表审计意见的直接依据是指A. 审计证据B. 审计计划C. 审计过程D. 审计工作底稿5、审计标准就其本质来说，首先是对（）的要求。审计组织的职责是要恰当、准确的运用

5、审计标准，对被审计单 位遵循规则的情况加以审查和评价。A. 被审计单位B. 委托单位C. 注册会计师D. 审计组织四、多选1、国家审计在实施阶段的主要工作包括（）A. 编制审计实施方案B.评价内部控制C. 调整审计实施方案D.收集审计证据2、审计机关在审计小组提交的审计报告审定后，根据被审 计单位违法违纪的实际情况，出具的处理书有（ ）A. 审计意见书B. 审计决定书C. 审计建议书D. 移送处理书3、审计标准从性质上看，包括（）A. 法规类标准B. 政策类标准C. 规章制度类标准D计划、预算和经济合同类标准4、 审计标准的特性主要有（）D.中立性）A.相关性B.完整性C.可理解性E. 可靠性

6、F.时效性5、运用审计标准应注意的问题是（A. 要注意审计标准运用的准确性B. 要注意审计标准运用的合理性C. 要注意审计标准运用的灵活性D. 要注意审计标准运用的可靠性五、简答题1、国家审计程序有哪些步骤？2、民间审计程序有哪些步骤？3、说明国家审计程序各阶段的主要工作内容。4、说明民间审计程序各阶段的主要工作内容。5、国家审计和民间审计程序主要有哪些区别?6、审计业务约定书包括哪些基本内容？7、什么是审计标准？审计标准有什么特征？8、说明审计标准的运用原则。第四章、审计方法一、填空题1、检查记录或文件按审查书面资料的技术可分为（）和（）。2、审计抽样方法按照审计抽样目的不同划分为）和（3、

7、审计人员在进行控制测试时，通常采用（）和（）两种抽样方法。4、审计人员在进行实质性程序中的细节测试时，通常采用（）和（）两种抽样方法。5、 抽样风险中的（）对审计效率和效果都有一 定的影响。6、 在进行控制测试时，应关注（）和（）的抽样风险7、函证有（）和（）两种方式。8、审阅法在财政财务审计中运用最为广发，主要是审阅（）、（）、（）和（ ）。9、分析程序常用的具体方法有（）和（ ）10、盘存法按照方式不同分为（）和（）两种形式。二、判断题1、无论是顺查还是逆查，都要运用审阅法和和核对法。（）2、在财经法纪审计中，对现金和贵重的财务物资应采用直 接盘存法进行突击性盘点。（）3、重新计算法主要适

8、用于检查会计记录的合计、小计、差 额、积数、商数等是否正确（）4、抽查法适用于审查规模小，业务少的单位。（）5、相对于细节测试而言，实质性分析程序能够达到的精确度 可能受到种种限制，所提供的证据在很大程度上的间接证 据， 证 明 力 相 对 较 弱。（）6、消极式函证适用于内部控制差、会计核算质量差、金额重要、疑点多等情况。（）7、在运用观察法时，相关人员已织被观察时，所从事活动或 执行程序可能与日常的做法不同，但不会影响注册会计师对 真实情况的了解。（）8、可容忍误差越大，所需选取的样本量越大。（）9、系统选样方法总体是按一定规律进行排列的。（）10、属性抽样的最终任务是要在一定的可靠程度下

9、，测定和估 计总体差错率不不超过某个水平。、变量抽样是通过对样本检查的结果，推断总体货币金额的 统计抽样方法。（）12、预期总体误差越大，所需的样本量就越多；相反，所需的样本量就越少。（）13、风险评估程序实施的范围较为广泛，且所获取的信息具有 较强的主观色彩，因此通常不涉及使用审计抽样方法。（）14、统计抽样法有很多优点，并解决了非统计抽样法难以解决 的问题，因此统计抽样的产生意味着非统计抽样法的消亡。（）15、注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对 账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制 的银行存款余额调节表进行比较，运用的是重新执行法。（）三、单项选择题1. 在实

10、际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用。A观察法B函证法C比较法D核对法2. （）是指审计人员实地观察被审计单位的经营场所、实物资产、有关业务活动、内部控制的执行情况等，以 获取审计证据的方法。A函证法B询问法C分析程序法D观察法3. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对 账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制 的银行存款余额调节表进行比较，运用的是（）。A重新执行法B分析程序法C重新计算法D观察法4. （）是指在审查某个项目时，由于被审计单位结账日 数据和审计日数据不一致，通过对有关数据进行增减调节， 用来证实结账日数据账实是否一致的审计方法。A调节法B顺查法

11、C详查法D核对法5. 审计人员通过监盘、观察等审计方法，可以获取（）。A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据6. 审计人员获取书面证据而采取的审计程序是（）。A监盘B观察C重新计算D询问7在统计抽样中，若其他条件不变，可信赖程度与样本量（ ）、A成正比例关系B成反比例关系C有时成正比例关系，有时成反比例关系D两者没有关联8. 审计人员在进行细节测试时，应关注的抽样风险有( )。A信赖不足风险B信赖过度风险C误受风险D非抽样风险9. ()是一种用来对总体中某一事件发生率得出结论的统计抽样方法。其中在审计中最常见的用途是测试某一设定 控制的偏差率，以支持注册会计师评估的控制有效性。10如果样本

12、的可靠程度为95%，则样本的风险度为( )。A95%B100%C5%D90%11. 统计抽样和非统计抽样相比，统计抽样的优点在于( )A它能充分利用审计人员的经验和判断力B它所需要的样本量比较少，因而可以提高审计效率C它适用于会计资料比较齐全或总体较大的企业D它可以根据样本分布的规律计算抽样误差的范围，并通过 调整样本量来控制抽样误差和风险12. ()是审计人员采用不恰当的审计程序或方法，或 因误解审计证据等而未能发现重大误差的可能性。A非抽样风险B抽样风险C信赖不足风险D误拒风险13. ()是通过检查确定样本的平均值，再根据样本 平均值推断总体的平均值和总值的方法。A均值估计抽样B比率估计抽

13、样C差额估计抽样D发现抽样14. ()主要用于对审查项目正确值与账面值随账目变化并大致成比例变化的总体审查。A发现抽样B差额估计抽样C均值估计抽样D比率估计抽样15. ()是指审计人员不带任何偏见地选取样本，即不考虑样本项目的性质、金额大小、位置、外观或其他特征 而选取总体项目。A系统选样B随意选样C随机选样D单位均值估计抽样16. ()的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。A可靠程度B可容忍误差C预计总体误差D抽样误差17. 如果显示控制有效运行的特征留下了书面的证据，即控制的运行留下了轨迹，则审计人员通常在控制测试中（）运用审计抽样方法。A可以B不可以C有时可以D以上均不正确四、多项选择题

14、1采用核对法，核对的主要内容包括（）。A证证核对B账证核对C账实核对D账账核对2. 审查书面资料的方法按审查书面资料所涉及的数量可分为（）。A逆查法B详查法C抽查法D顺查法E分析法3. 审查书面资料的审查对象主要是（）。A经营方针B会计凭证C经济政策D会计账簿E财务报表4 调节法常用于以下（）方面。A对未达账项的调节B实物性能、质量、价值的鉴定C对财产物资的调节D企业内 部控制的执行情况5.观察法是指审计人员实地观察被审计单位的（），以获取审计证据的方法。A实物资产B经营场所C有关业务活动D内部控制的执行情况6审计人员在确定审计对象总体时，应保证其（ ）。A相关性B完整性C充分性D适当性7. （）属于保守型风险，一般会导致审计人员执行额外的审计程序，降低审计效率。A信赖不足风险B信赖过度风险C误拒风险D误受风险8对总体进行分层时，必须注意（）。A总体中的每一个抽样单位必须属于某一个层次，并且只属 于这一层次B必须有事先