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1、 . 包钢二十五小部控制制度第一章 总 那么第一条 为了促进学校加强和规部控制，提高部管理水平和风险防能力，杜绝违纪行为，推进廉政建立，维护社会公众利益，根据中华人民国会计法、中华人民国预算法和其他有关法律法规，制定本规。第二条本制度适用于包钢二十五小以下统称学校经济活动的部控制。第三条 本规所称部控制，是指学校为实现控制目标，通过制定一系列制度、实施相关措施和程序，对经济活动的风险进展防和管控的动态过程。第四条 学校部控制的目标主要包括：合理保证学校经济活动合法合规、资产平安完整、财务信息真实准确，有效防舞弊和预防腐败，提高公共效劳的效率和效果。第五条学校建立并实施部控制遵循以下原那么：一全
2、面性原那么。部控制应当贯穿学校经济活动的决策、执行和监视全过程，实现对经济活动的全面控制。二重要性原那么。在全面控制的根底上，部控制应当关注学校重要经济活动和经济活动的重大风险。三制衡性原那么。部控制应当在学校部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监视。四适应性原那么。部控制应当符合国家有关规定和学校的实际情况，并随着外部环境的变化、学校经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。第六条学校部控制的要素包括部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通以与部监视。第二章 根本要求 第七条学校领导班子对学校部控制的建立健全和有效实施负责。学校在实施部控制时，应当充分发挥学校财会、部
3、审计、党支部等部门在部控制中的作用。1.学校校长对本学校部控制的建立健全和有效实施负责。2.学校设分管财务副校长，对学校财务管理负责；下设总务处，具体对学校财务管理、资产管理负责。3.学校总务处配备专兼职报账员，并保持财务人员相对稳定。4.学校总务处须设立财产管理员岗位。第八条 学校经济活动的决策、执行和监视应当相互别离。学校应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。大额资金使用、大宗设备采购、根本建立等重大经济事项的部决策，应当由学校领导班子集体研究决定。在学校部的部门管理、职责分工、业务流程等方面必须形成相互制约和相互监视的机制。学校经济活动应做到决策、执行、监视有效别
4、离、权责对等。1.校长是学校经济活动的决策者和审批者，不得直接经办具体的经济业务事项。2.分管财务副校长负责学校财务日常管理工作，是学校经济活动的组织者和监视管理者，不得单独经办经济业务事项。3.学校总务主任协助分管副校长做好财务日常管理，做好固定资产管理工作。4.学校总务主任不能兼任报账员；财物保管、验收人员不能兼任采购员；物资保管人员不能兼任物资领用人员。5.校长、总务主任、会计、出纳、经办人员、财物保管人员必须相互别离，相互制约。物品采购、验收、保管等职责不能混淆。第九条 学校建立健全部控制关键岗位责任制。部控制关键岗位主要包括预决算编制和绩效评价、资金管理、票据管理、印章管理、物资和固
5、定资产的采购和管理、建立项目管理、债务管理、经济合同管理，以与部监视等。学校应当明确岗位职责与分工，确保不相容岗位相互别离、制约和监视。学校实行部控制关键岗位业务人员和部门负责人的轮岗制度。第十条 学校应当综合考虑经济活动的规模、复杂程度和管理模式等因素，为部控制关键岗位配备能力和资质合格的业务人员。财会部门负责人必须具备与其工作岗位相适应的资质和能力。学校切实加强工作人员业务培训和职业道德教育，不断提升工作人员的知识技能和综合素质。 第三章 风险评估和控制方法第十一条学校应当建立经济活动风险定期评估机制，对经济活动存在的风险进展全面、系统和客观评估。第十二条 学校开展经济活动风险评估应当成立
6、风险评估工作小组，学校领导担任组长。学校应当采取必要措施保证经济活动风险评估工作的权威性、独立性和与时性。经济活动风险评估结果应当形成书面报告，指出关键风险点，提出相应的部控制措施和建议。评估书面报告完成后应当与时提交学校领导班子，并归入档案保管。第十三条学校进展经济活动风险评估时，应当重点关注以下风险：一学校是否按照国家有关规定建立了部管理制度，是否催促工作人员认真执行部管理制度。二学校是否建立健全岗位责任制和议事决策机制，经济活动的决策、执行、监视是否实现有效别离。三部控制有效实施情况是否纳入学校部相关部门与其分管领导的考评体系。四部控制关键岗位的设置、人员配备等是否符合国家有关规定和部控
7、制要求。五部控制关键岗位人员轮岗、部门互审等制度是否得到有效实施。六部控制关键岗位人员离岗或工作交接是否存在责任不清和相关资料丧失等情况。七部控制关键岗位人员是否认期承受培训，与时全面掌握国家有关预算、收支、政府采购、资产和债务管理、根本建立、经济合同管理、会计核算等各项规定，以与学校相关的部管理制度。八学校是否建立预算编制部门与预算执行部门、资产管理部门之间的沟通协调机制，学校的预算编制是否合规合理，预算执行中是否存在无预算、超预算支出与预算执行进度明显滞后或超前的情况，决算编报是否与时准确。九学校是否明确收支流程和审核、审批权限，是否建立印章和票据管理制度，是否存在使用虚假发票套取资金的情
8、况。十学校的政府采购业务是否合规，资产管理的各项机制是否建立健全，是否存在侵占、挪用、不当处置资产等情况。十一学校建立项目的立项、概预算编制和招标是否合规，记录是否全面，竣工决算是否与时，是否存在利用招标、建立物资采购私设“小金库与收受商业贿赂的情况。十二学校大额债务的举借和归还是否经过充分论证，并由学校领导班子集体决策，债务管理流程是否明晰、职责是否明确，学校是否存在无力归还债务的情况。十三学校是否存在未经授权对外订立合同的情况，是否违反相关规定签订对外担保、投资和借贷等合同，是否存在利用虚假合同套取资金的情况，是否存在已发生经济收入但不订立合同或不交存合同而私设“小金库的情况。十四学校是否
9、建立部监视机制，对经济活动的重要环节开展定期和不定期检查，是否对部控制设计和运行的有效性进展评价，学校对外部和部监视检查，以与经济活动风险评估中所发现的本学校存在的问题，是否与时按要求进展整改。十五其他经济活动风险。第十四条学校部控制控制措施一般包括：一预算控制。加强预算的编制、执行、分析、调整、决算编报等环节的管理，强化对经济活动的预算约束，实现对经济活动风险控制。二不相容岗位别离控制。合理设置部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的别离措施，形成相互监视、相互制约的工作机制。三部授权审批控制。明确部授权审批的围、权限、程序、责任等相关容，建立重大事项集体决策和会签制度。相关人员应当在授
10、权围行使职权、办理业务。四归口管理。根据本学校实际情况，按照权责对等的原那么，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。五业务流程控制。结合经济活动的性质、围、规模和部控制要求，明确各项经济活动的业务流程，明确流程中计划、审批、执行、监视等环节的要求，做到各流程手续完备，相关文件、记录和凭证完整。六资产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查制度，采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保资产平安完整。学校应当严格限制人员未经授权动用和处置资产。七会计系统控制。建立健全本学校会计管理制度，强化会计人员岗位责任制，规会计根底工作，明确会
11、计凭证、会计账簿和会计报告处理程序，加强会计档案管理。八信息技术控制。建立健全经济活动相关信息部公开制度，根据国家有关规定和学校的实际情况，确定信息部公开的容、规、方式和程序。通过指定专门机构或岗位对信息系统建立实施归口管理，规信息系统开发、运行和维护流程，建立用户管理制度、系统数据定期备份制度、信息系统平安和泄密责任追究制度等措施，逐步将经济活动与其部控制流程嵌入学校信息网络系统中，减少或消除人为操纵因素，保护信息平安。 第四章 学校层面部控制第十五条 学校应当单独设置部控制职能部门或者确定部控制牵头部门，负责组织协调部控制工作。第十六条 重大经济事项的部决策，应当由学校领导班子集体研究决定
12、。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本学校实际情况确定，一经确定，不得随意变更。第十七条 学校应当根据中华人民国会计法的规定建立会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。学校应当根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度与时进展账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。第五章 业务层面部控制第一节 预算业务控制第十八条学校应当根据国家有关规定和学校的实际情况，建立健全预算编制、审批、执行、分析、调整、决算编报、绩效评价等部预算管理工作机制。合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互别离。1.学校财务人员根据本学校实际情况，按照区
13、财政局提供的预算标准，将本学校根底信息如实填报部门预算系统“学校根底信息录入表。2.核对教师信息与本年各类增资，填改“学校在职职工工资表。3.整理上年度连续三个月水电费发票，测算月平均水电费；按教育事业统计报表整理学校班数、多媒体教室数、供暖面积等信息。4.填报“支出项目录入表，学校负担保险局部与班主任费、水电费等。5.填报“收入项目录入表，并系统审核数据。6.学校总务主任、分管副校长、校长审核预算容。7.上报预算。第十九条学校的预算编制应当做到程序恰当、方法科学、编制与时、数据准确。一学校应当指定专人负责收集、整理、归档并与时更新与预算编制有关的各类文件，定期开展培训，确保预算编制人员与时全
14、面掌握相关规定。二学校应当建立部预算编制、预算执行、资产管理、基建管理、人事管理等部门或岗位的沟通协调机制，按照规定进展项目评审，确保预算编制部门与时取得和有效运用与预算编制相关的信息，根据工作计划细化预算编制，提高预算编制的科学性。第二十条 学校应当根据设部门的职责和分工，对按照法定程序批复的预算在学校部进展指标分解、审批下达，规部预算追加调整程序，发挥预算对经济活动的管控作用。第二十一条学校应当严格根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行。学校应当建立预算执行的适时分析机制。财会部门定期核对学校部各部门的预算执行报告和已掌握的动态监控信息，确认各部门的预算执行完成情况。学校根据财会
15、部门核实的情况定期予以通报并召开预算执行分析会议，研究、解决预算执行中存在的问题，提出改良措施，提高预算执行的有效性。第二十二条 学校应当根据行业和学校特点，建立突发事件应急预案资金保障机制，明确资金报批和使用程序。因突发事件等不可预见因素确需调整预算的，应当按照国家有关规定和学校的应急预案办理。第二十三条学校应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确，与时，加强决算分析工作，强化决算分析结果运用，建立健全学校预算与决算相互协调、相互促进的机制。第二十四条 学校应当建立健全预算支出绩效评价机制，按照国家有关规定和本学校具体情况建立绩效评价指标，明确评价项目和评价方法，加强业务或项目本钱核算；通过开展支出绩效评价考核，控制本钱费用支出，降低学校运行本钱，提高资金使用效率。要强化对学校经济活动的预算约束，使预算管理贯穿于学校经济活动的全过程，发挥预算对学校经济活动的管控作用。一学校应当根据批复的预算安排各项收支，按照批复的额度和开支围执行预算，杜绝无预算、超预算支出。确保预算严格有效执行。学校每年在做下一年度预算时，同时上报教育局下一年项目实施预算方案，经教育局研究确定后列入全局项目预算。
