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1、 某沙锅餐饮管理公司财务管理手册 / 文档可自由编辑打印目 录第一章总则2第一部分 会计核算4第二章会计组织4第三章主要会计政策8第四章会计科目的设置9第五章会计凭证和帐簿10第六章财务会计报告12第七章会计档案管理14第八章会计电算化管理15第九章会计工作交接17第二部分财务管理18第十章发票管理规定18第十一章现金、银行存款及银行票据的管理19第十二章资金管理规定22第十三章结算管理27第十四章存货管理31第十五章固定资产、无形资产的管理32第十六章所有者权益管理35第十七章成本费用管理37第十八章财务预算管理38第十九章财务分析43第二十章附则45附件：流程46a) 总则目的为加强北京x
2、砂锅餐饮管理有限责任公司（以下简称“公司”）的财务管理工作，规范公司的各项财务管理行为，保证公司资产的安全、完整，促进公司发展，根据公司会计准则、公司会计制度、中国蓝星集团财务管理制度，结合公司实际情况，制定本手册。财务管理体制公司财务实行集中统一管理，资金统一调配和使用，费用支出统一核定支付，税款统一核定缴纳，银行存款和贷款统一办理，直营单店的营业收入及时上缴公司财务部统一管理。第一条 财务管理的根本目标股东财富最大化。第二条 财务管理的基本任务(一) 规范公司会计核算，严格执行财务纪律，正确反映公司财务状况和经营业绩；(二) 优选投资项目和确定合理资本结构，以确保公司具备以收抵支及偿还到期
3、债务的能力；(三) 依法合理地筹集发展资金，保证公司资金需求；(四) 合理、有效地使用资金，提高资金使用效率和收益；(五) 加强资产管理，保障集团资产安全完整。适用范围本手册适用于北京x砂锅餐饮管理有限责任公司。公司所有员工必须严格遵守、认真执行。手册管理方法由财务部负责组织每年一次的手册修订工作，并由财务部签订发行。财务部拥有对手册的解释权。由综合办负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。保密要求注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，各部门负责人可领用完整手册，其他人员只领用与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。手册的更新年度内内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求
4、进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册管理相同。手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第一部分 会计核算 b) 会计组织公司的会计组织以公司财务部为主，各职能部门及相关责任人为辅。会计组织结构图如下：财务部的主要职责： 负责资金的筹集规划、合理使用和控制。 负责制定公司的财务管理制度和实施细则，统一核算标准。 负责编制公司预算。 参与公司新项目、重大投资的可行性研究，提供财务意见，参与公司经营决策活动。 负责公司的会计核算工作。 负责各项财务会计报表的编制及财务分析工作。 负责公司的资产管理工作。 负责单店财务结算的指导。 负责公司有关财务资料的整理、保管工作
5、。 公司领导交办的其他工作。财务部经理主要职责 根据国家、行业有关法规、政策，制定公司会计核算、成本控制、资金管理、财务预决算管理、财务结算管理等各项财务管理流程及制度、操作规范等； 负责拟订财务规划草案，指导、监督和控制公司财务规划的实施，保证财务管理和资金筹划可以满足公司未来发展的需求； 根据董事会下达的公司年度经营目标、公司财务规划，拟订部门预算，并组织研讨、汇总、拟订公司年度预算、成本计划、利润计划草案； 根据董事会批准的公司年度预算、成本计划和利润计划的要求，制定部门年度工作计划和月度工作计划，并组织对部门年度工作计划和月度工作计划的执行进行分析和研讨； 组织编制部门年度和月度工作总结； 指导公司财务数据收集、帐务管理等财务基础工作的建设，建立健全会计核算体系，完善财务内控制度； 监督单店营业资金的集中管理与使用，确保资金的安全与有效利用； 根据单店经营情况，编制每周资金计划，负责公司内部资金流转调度，编制信贷计划，拟订重大资金筹措使用方案，负责建立与维护与银行等融资机构的关系
