《2022年会计-初级会计职称考前拔高综合测试题（含答案带详解）第27期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-初级会计职称考前拔高综合测试题（含答案带详解）第27期（15页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022年会计-初级会计职称考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 多选题下列各项中，企业应计入营业外收入的有（ ）。问题1选项A.报废行政办公设备的净收益B.收到银行存款的利息C.对外出售生产设备的净收益D.收到外单位捐赠的防疫物资【答案】A;D【解析】营业外收入：非流动资产毁损报废收益、盘盈利得（现金盘盈）、捐赠利得、与日常活动无关的政府补助等。选项B计入“财务费用”贷方，选项C对于固定资产的处置如果是正常的出售转让，产生的净收益或者净损失通过“资产处置损益”科目核算，如果是由于报废，毁损等原因的处置造成的净损失，净收益通过“营业外收入”或者“营业外支出”进行处理。2. 判断题企业采取产品
2、分成方式取得收入的，在计算企业所得税应纳税所得额时，按照企业分得产品的日期确认收入的实现。其收入额按照产品的公允价值确定。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的公允价值确定。3. 判断题企业从银行提取现金以备零星支出，应根据原始凭证编制库存现金的收款凭证。问题1选项A.对B.错【答案】B【解析】对于涉及“库存现金”和“银行存款”之间的相互划转业务，如将现金存入银行或从银行提取现金，为了避免重复记账，一般只填制付款凭证，不再填制收款凭证。4. 单选题甲房地产公司为增值税一般纳税人，2019年9月销售自行开发的W
3、住宅项目，取得不含增值税转让收入10000万元，准予从转让收入额中减除的扣除项目金额为6000万元。已知土地增值税适用税率为40%，速算扣除系数为5%。计算甲房地产公司销售该住宅项目应缴纳土地增值税税额的下列算式中，正确的是（ ）。问题1选项A.1000040%60005%=3700万元B.（100006000）（40%5%）=1400万元C.（100006000）40%60005%=1300万元D.（100006000）40%（15%）=1520万元【答案】C【解析】土地增值税税额=增值额*税率-扣除项目*速算扣除税率；增值额=房产转让收入-扣除项目金额；土地增值税税额=（100006000
4、）40%60005%=1300万元。5. 单选题根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，免征城镇土地使用税的是（ ）。问题1选项A.企业拥有并运营管理的大型体育场馆用地B.直接用于农业的生产用地C.纳税单位无偿使用免税单位的土地D.公园内的索道公司经营用地【答案】B【解析】1、城镇土地使用税税收优惠的一般规定：（1）国家机关、人民团体、军队自用的土地；（2）由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地；（3）宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地；（4）市政街道、广场、绿化地带等公共用地；（5）老年服务机构的自用土地；（6）直接用于农、林、牧、渔业的生产用地；（7）经批准开山填海整治的土地和改
5、造的废弃土地，从使用的月份起免缴土地使用税510年；（8）农产品批发市场、农贸市场用地（同房产税）；（9）国家级、省级科技企业孵化器用地（同房产税）（10）公园、名胜古迹内的“索道公司经营用地”，应按规定缴纳城镇土地使用税。（选项D排除）2、国家机关、军队、人民团体、财政补助事业单位、居民委员会、村民委员会拥有的体育场馆，用于体育活动的房产，免征房产税。经费自理事业单位、体育社会团体、体育基金会，体育类民办非企业单位拥有并运营管理的体育场馆，符合相关条件的，其用于体育活动的房产，免征房产税。企业拥有并运营管理的大型体育场馆，其用于体育活动的房产，减半征收房产税。（选项A排除）享受上述税收优惠体
6、育场馆的运动场地，用于体育活动的天数不得低于全年自然天数的70%。3、纳税单位无偿使用免税单位的土地是要缴纳城镇土地使用税的，免税单位无偿使用纳税单位的土地是要缴纳城镇土地使用税的。（选项C排除）6. 判断题【教材知识点已删除】诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩。问题1选项A.对B.错【答案】A【解析】【教材知识点已删除】诉讼时效期间届满后，义务人同意履行的，不得以诉讼时效期间届满为由抗辩；义务人已自愿履行的，不得请求返还。人民法院不得主动适用诉讼时效的规定。7. 单选题某企业为增值税一般纳税人，购入一台需要安装的生产设备，支付设备的价款100万元、增值税税额
7、13万元，安装费2万元、增值税税额0.18万元，已收到增值税专用发票，支付了全部款项。设备安装完毕，达到预定可使用状态并交付使用。不考虑其他因素，该设备的入账价值为（ ）万元。问题1选项A.100B.102C.113D.115.18【答案】B【解析】外购的固定资产的入账价值=购买的价款+相关税费+使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等=100+2=102万元。8. 单选题甲公司与刘某签订劳动合同，约定劳动合同期限1年，月工资2500元，试用期1个月。已知甲公司职工月平均工资4000；当地月最低工资标准2200元。甲公司依法向刘某支付的试
8、用期工资最低不得低于（ ）。问题1选项A.2200元B.1760元C.3200元D.2000元【答案】A【解析】劳动者在试用期的工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或者劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。劳动合同约定工资的80%=2500*80%=2000，用人单位所在地的最低工资标准=2200，故试用期工资最低不得低于2200元。9. 单选题甲金店为增值税一般纳税人，2019年11月采取以旧换新方式零售一批金项链，该批金项链含增值税售价101700元，换回的旧金项链作价73450元，实际收取含增值税价款28250元。已知增值税税率为13%，消费税税率为5%。计算
9、甲金店当月该业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。问题1选项A.28250（1+13%）5%=1250元B.（101700+28250）5%=6497.5元C.734505%=3672.5元D.101700+（1+13%）5%=4500元【答案】A【解析】以旧换新：应按新货物的同期销售价格确定销售额。金银首饰例外，金银首饰以实际收取的价格为计税依据，本题中，该批金项链含增值税售价101700元，换回的旧金项链作价73450元，实际收取含增值税价款28250元，要做价税分离。销项税额=28250（1+13%）5%=1250元。10. 多选题下列各项中，企业计入营业外支出的有（ ）。问
10、题1选项A.非专利技术因被新技术替代提前报废的净损失B.违反环保规定的罚款支出C.公益性捐赠支出D.结转无法查明原因的现金盘亏损失【答案】A;B;C【解析】营业外支出：指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。包括非流动资产报废毁损损失、捐赠支出、盘亏损失、非常损失、罚款支出等。管理费用：筹建期间内发生的开办费、行政管理部门负担的工会经费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费（含顾问费）、诉讼费、业务招待费、技术转让费、研究费用、排污费、企业生产车间（部门）和行政管理部门发生的固定资产修理费用等。选项D计入管理费用。11. 多选题下列各项中，关于企业无形资产摊销的会计处理表述正确的有（ ）。问
11、题1选项A.使用寿命不确定的无形资产，按照估计寿命进行摊销B.使用寿命有限的无形资产，达到预定用途的当月起开始摊销C.出租的无形资产，其摊销金额计入其他业务成本D.使用寿命有限的无形资产，处置当月继续摊销【答案】B;C【解析】选项A使用寿命不确定不摊销。选项D无形资产当月增加，当月计提，当月减少，当月不摊销。12. 多选题甲公司为制造业企业，是增值税一般纳税人，设备租赁适用的增值税税率为13%。2020年1月1日，甲公司与乙公司签订租赁合同出租大型机器设备一台，期限为6个月，每月租金150000元（不含增值税），合计为900000元。合同约定，乙公司在合同签订日支付租金339000元（含增值税
12、），剩余部分在租赁期满一次性支付；甲公司在收到款项时开具增值税专用发票。不考虑其他因素，下列各项中，甲公司确认租赁收入的会计处理正确的有（ ）。问题1选项A.预收租金时：借：银行存款339000 贷：预收账款乙公司300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000B.月末确认租金收入时：借：预收账款乙公司150000 贷：其他业务收入150000C.预收租金时：借：银行存款339000 贷：其他业务收入300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000D.预收租金时：借：银行存款339000 贷：预收账款乙公司339000【答案】A;B【解析】收到租金的时候，确认预收账款，同时确认销项
13、税额，进行账务处理：借：银行存款339000 贷：预收账款乙公司300000 应交税费应交增值税（销项税额）39000月末确认租金收入时：借：预收账款乙公司150000 贷：其他业务收入15000013. 多选题【教材知识点已删除】根据民事法律制度的规定，在诉讼时效期间的最后6个月内，因特定情形不能行使请求权的，诉讼时效中止。下列各项中，属于该特定情形的有（ ）。问题1选项A.权利人被义务人控制的B.义务人同意履行义务的C.继承开始后未确定继承人或者遗产管理人的D.权利人提起诉讼的【答案】A;C【解析】【教材知识点已删除】诉讼中止的情形是由于客观原因造成的。客观原因发生在诉讼时效期间的“最后6
14、个月内”：不可抗力；无民事行为能力人或者限制行为能力人没有法定代理人，或者法定代理人死亡、丧失民事行为能力、丧失代理权；继承开始后未确定继承人或者遗产管理人；权利人被义务人或其他人控制。选项BD属于诉讼时效中断：诉讼时效中断是由于主观原因造成的。（1）权利人向义务人提出履行请求；（2）义务人同意履行义务；（3）权利人提起诉讼或者申请仲裁；（4）与提起诉讼或申请仲裁具有同等效力的其他情形。14. 不定项选择题甲公司为居民企业，主要从事农作物种子选育、农作物种植、水产养殖和销售业务。2019年度有关生产经营情况如下：（1）取得农作物新品种选育所得200万元、水果种植所得700万元、茶叶种植所得800万元、海水养殖所得500万元。（2）转让海水淡化养殖技术，取得符合条件的技术转让收入900万元，发生与之相关的技术转让成本和税费300万元。（3）为研究自动施肥灌溉新技术，当年发生研究开发费用300万元，未形
