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1、1.单位存款存入、支用的核算活期存入：借：库存现金 /贷：吸收存款-单位活期存款-XX支取：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：库存现金定期存入：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：吸收存款-单位定期存款-XX支取：借：吸收存款-单位定期存款-XX;利息支出 /贷：吸收存款-单位活期存款-XX2.定期储蓄存款：存入：借：库存现金 /贷：吸收存款-定期储蓄存款-整存整取XX户支取：到期和过期支取：借：吸收存款-定期储蓄存款;利息支出 /贷：库存现金 提前支取（全部提前）同上活期储蓄存款，每季结息一次，每季末20日为结息日借：利息支出 /贷：吸收存款-活期储蓄存款-XX3.信用贷款：发放：
2、借：贷款-短期（中长）信用贷款-XX借款人 /贷：吸收存款-单位活期存款-XX贷款人到期收回：借：吸收存款-单位活期存款-XX单位户 /贷：短期（中长）信用贷款-XX单位户;利息收入（逾期）：借：逾期贷款-XX /贷：贷款-短期（中长）贷款-XX借：应收利息 /贷：利息收入超过一定期限变成呆滞贷款 ：借：贷款-呆滞贷款-XX /贷：贷款-逾期贷款-XX4.抵押贷款：发放：借：贷款-短期抵押贷款-XX /贷：吸收存款-单位活期存款-XX /收：待处理抵押物-XX归还：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：短期抵押贷款-XX;利息收入 /付：处理抵押物-XX若无法还清：借：贷款-逾期贷款-XX
3、/贷：贷款-短期抵押贷款-XX借：应收利息-XX /贷：利息收入结清账目日：借：吸收存款-单位活期存款-拍卖公司 /贷：贷款-逾期贷款-XX;应收利息-XX吸收存款-单位活期存款-XX /付：待处理抵押物-XX5.票据贴现受理贴现：借：贴现资产-商业承兑汇票-XX /贷：吸收存款-单位活期存款-XX ;利息收入商业承兑汇票：收回：承兑行：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：存放中央银行贷款-XX贴现行：借：存放中央银行贷款-XX /贷：贴现资产-商业承兑汇票-XX借：贴现资产利息调整 /贷：利息收入银行承兑汇票：承兑行：向付款人收款：借：吸收存款-XX /贷：应解汇款到期划款：借：应解汇款
4、 /贷：存放中央银行贷款贴现行：借：存放中央款项 /贷：贴现资产-银行承兑汇票6.贷款损失利息：计提：借：资产减值损失 /贷：贷款损失准备-专项准备金借：利润分配-提取一般准备金 /贷：贷款损失准备-一般准备金7.贷款利息：定期结息日：活期存款利随本清全部化成天数：期末结算利息：借：应收利息-XX- /贷：利息收入实际收到时冲减已确认的应收利息：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：应收利息-XX8.支票结算的有关规定:持票人、出票人在同一银行机构开户的处理：银行受理持票人送交支票：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：吸收存款-单位活期存款-持票人银行受理出票人送交支票：借：吸收存款-
5、单位活期存款-出票人户 /贷：吸收存款-单位活期存款-收款人不在同一个银行：持票人开户行受理持票人送交支票的处理：交换（持票人开户行）：借：清算资金往来-同城票据清算 /贷：吸收存款-单位活期存款-持票人户提入（出票人开户行）：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：清算资金-同城票据清算出票人开户行受理出票人送交支票的处理出票人开户行收到：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：清算资金往来-同城票据清算收款人收到交换提入：借：清算资金往来-同城票据清算 /贷：吸收存款-单位活期存款-收款人9.银行本票：出票：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：本票结清：借：本票 /贷：清算资金往来
6、-同城票据清算10.银行汇票：出票：转账：借：吸收存款-单位活期存款-XX /贷：汇出汇款现金：借：库存现金 /贷：汇出汇款付款（在本行开户的）：借：辖内往来 /贷：吸收存款-单位活期存款-持票人（未在本行开户的）：借：辖内往来 /贷：应解汇款借：应解汇款 /贷：吸收存款-单位活期存款-XX /（库存现金）结清：金额付清：借：汇出汇款 / 贷：辖内往来部分解付：借：汇出汇款 /贷：辖内往来 ;吸收存款-单位活期存款-申请人11.商业汇票：承兑银行向汇款人收款：足额：借：吸收存款-单位活期存款-出票人 /贷：应解汇款-出票人无款支付：借：贷款-逾期款项-XX /贷：应解汇款不足支付：借：吸收存款
7、-单位活期存款-XX;贷款-逾期贷款-XX /贷：应解汇款-XX支付承兑汇票：借：应解汇款 /贷：辖内往来12.汇兑：汇出款项：借：吸收存款-单位活期存款-汇出行 /贷：辖内往来汇入汇款：借：辖内往来 /贷：吸收存款-单位活期存款-汇入行13.委托收款：（付款人为银行）付款人开户行的做法：借：应解汇款 /贷：辖内往来收款行收到款项：借：辖内往来 /贷：吸收存款-单位活期存款-收款人（付款人为单位的）借：吸收存款-单位活期存款-付款人 /贷：辖内往来14.资金汇划备付金上存调整：（1）向上级行上存备付金的核算：开立备付金存款账户（总行）借：其他应收款-待处理汇划款项户 /贷：存放中央银行款项-备
8、付金清算行接到总行的借汇付息后（清算行）借：系统内上存款项-上存总行备付金 /贷：其他应收款-待处理汇划款项户总行清算中的接到各清算行上存的备付金后：借：存放中央银行款项 /贷：系统内款项存放-XX备付金存款户（2）调整备付金调增备付金处理与上存备付金处理相同调减：总行清算中的收到申请后：借：系统内款项存放-XX行备付金存款户 /贷：存放中央银行贷款清算行收到总行调回资金通知：借：其他应收款-待处理汇划款项户 /贷：系统内上存款项-上存总行备付金户收到人民银行到款通知后：清算行：借：存放中央银行款项 /贷：其他应收款-待处理汇划款项户15.向中央银行借款借入：借：存放中央银行款项 /贷：向中央
9、银行借款-XX借款户归还：借：向中央银行借款-XX借款户;利息支出 /贷：存放中央银行贷款-备付金16.再贴现：办理时：借：存放中央银行贷款-备付金;利息支出 /贷：贴现负债-再贴现到期划款时：借：贴现付款-再贴现 /贷：贴现资产-银行承兑汇票-X申请人17.同业拆借：拆借时：拆出行：借：拆出资金-XX行 /贷：存放中央银行款项-备付金拆入行：借：存放中央银行款项-备付金 /贷：拆入资金-XX行到期归还：拆出行：借：存放中央银行款项-备付金 /贷：拆出资金-XX行利息收入拆入行：借：拆入资金-XX行;利息支出 /贷：存放中央银行款项-备付金18：转贴现的分录：办理：借：存放中央银行款项-备付金
10、;利息支出 /贷：贴现负债-转贴现到期：借：贴现负债-转贴现 /贷：存放中央银行贷款-备付金19货币兑换业务：结汇买出外汇：借：XX科目 /贷：货币兑换借：货币兑换 /贷：XX科目（受汇买入外汇相同）套汇：借：XX科目（买入外币） /贷：外汇买卖（汇买价或中间价）（买入外币） 借：外汇买卖（人民币） /贷：外汇买卖（人民币） 借：外汇买卖（汇买价或中间价）（卖出外币） /贷：XX科目（卖出外币）20.外汇存款的核算：存入: 以汇入的原币存入：借：汇入汇款 /贷：吸收存款-单位活期外汇存款汇入币种与原账户币种不同，做套汇处理。支取：（1）以汇出填外汇款支付外汇存款时:借：吸收存款-单位活期外汇存
11、款-XX /贷：汇出汇款（2）支取外币现钞：借：吸收存款-单位活期外汇存款-xx /贷：库存现金（3）支取的外币与原有款账户币种不同时，做套汇处理。21.出口信用证和进口信用证的分录出口：（1）受证与通知。收：国外开来保证凭信 （2）审单议付（寄单出汇）付：国外开来保证凭信 /收：应收信用证出口款项 （3）收汇解付：借：存放同业-X国银行 /贷：吸收存款-单位活期外汇款项 /付：应收信用证出口款项进口：（1）开立信用证：收取保证金：借：吸收存款-单位活期外汇款项-XX /贷：存入保证金收开征费，按开证金额收15%等值人民币。借：吸收存款-单位活期外汇款项-XX /贷：手续费及佣金收入开证：收：
12、开往国外保证凭信。 （2）修议 （3）审单议付以自有外汇存款付汇。借：存入保证金；吸收存款-单位活期外汇存款-XX /贷：存放同业-X国银行 /付：开往国外保证凭信售汇付汇通过货币兑换。22.商业银行跨系统（1）先横后直：汇出地为双设机构地区的转汇。（A地工行到B地农行）直接往来：划收：A地工行（汇出行）借：吸收存款-甲公司 /贷：同业存放-A地农行 A地农行（转汇行）借：存放同业-A地工行 /贷：辖内往来-B地农行 B地农行（汇入行）借：辖内往来-A地农行 /贷：吸收存款-乙公司（2）先直后横：汇出地为单设机构地区的转汇。C地工行（汇出行）借：活期存款-丙单位 /贷：辖内往来-D地工行D地工行 借：辖内往来-C地工行 /贷：同业存放-D地农行D地农行 借：存放同业-D地工行 /贷：吸收存款-丁单位（3）先直后横再直：汇出地、汇入地均为单设机构地区的转汇。E地工行 借：吸收存款-单位 /贷：辖内往来-F地工行F地工行 借：辖内往来-F地工行 /贷：同业存放-F地农行F地农行 借：存放同业- F地工行 /贷：辖内往来-G地农行G地农行 借：辖内往来- F地农行 /贷：吸收存款-单位
