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1、 财 务 科 工 作 制 度一、贯彻执行各项财经政策，加强财务监督，严格财经法律。财会人员要以身作则，奉公守法，反对违法乱纪行为。 二、根据事业计划，正确及时编制年度和季度的财务预算。按照规定的格式和期限，报送会计月报和年报。 三、加强医院的经济管理，定期进行经济活动分析，并会同有关部门做好经济核算的管理工作。 四、合理组织收入，严格控制支出。凡是该收的应抓紧收回，凡是预算外的无计划外支出，应按规定办理，否则不予以开支，对于临时必须的开支，应按审批手续办理。 五、严格执行物价政策，按医疗收费标准检查督促各科室执行，纠正不合理收费。医疗收费的主要项目和常规项目的收费标准明码标价张榜公布以利群众监
2、督。新增医疗项目进行成本核算，编报“收费审批表”报有关部门审批后执行。 六、办理会计事项，应按会计规定程序，财务制度以及审批程序办理。凡本院对外采购开支等一切会计事项，均应取得合法的原始凭证（如发票、帐单、收据等），原始凭证由经手人、验收人和主管负责人签字后，方能以据报销。一切空白纸条，不能作为正式凭据。出差或因公借支，须经主管部门领导批准，任务完成后及时办理结帐报销手续。 七、会计人员要即使清理债权和债务，防止拖欠，减少呆帐。 八、财务部门应与有关部门配合，定期对房屋、设备家具、药品、器械等国家资财进行经常性监督，检查和清查，防止浪费和积压。 九、每日收入的现金要当日送存银行。库存现金不得超
3、过银行规定限额。严格控制现金使用范围，加强现金保管，加强内控制度，防错堵漏。 十、原始凭证、记帐凭证、帐本、工资清册、财务预算、决算等会计资料要按时立卷归档，会计人员工作交接要按规定程序办理。 十一、严守工作岗位，服从工作分配，遵守院章院规。财 务 预 算 管 理 制 度一、国家预算的编制，首先由各业务部门根据业务发展需要和所担负的任务，提出开支计划。并要参考上年度实际收支水平，结合预算年度的医院发展和工作计划，人员变动情况以及医疗收费标准，物价上涨幅度等因素，按医院会计制度规定的收、支明细科目逐项确定。要采取领导、财务科、业务部门相结合的办法，由财务科根据医院年度事业计划、工作任务，提出预算
4、指标建议，按上级有关编制预算的要求，拟订医院年度预算。二、预算拟订之后，经主管院长和审计科审定，并经院务会讨论，报上级主管部门审批后，由财务科统一掌握执行。三、经审查批准后的预算，一般情况下不得任意更改。财务科根据预算情况和各科室任务提出分配和分解意见，经领导同意后，将指标分解给各科室归口管理。各科室应根据医院分配的指标经费，编报按季使用计划、采购计划、经财务科审查、安排经费。年终不得突破医院分配的指标。四、财务科要对预算进行情况定期分析，上半年如预算与实际需要差距太大，或遇特殊情况，应提出调整预算的意见，报经有关领导、部门审批后执行。五、对计划外开支的费用，应由使用科室提出书面报告及费用指出
5、明细表，数额在万元以下的，经财务科审查报院领导审批后执行；数额万元以上的开支，应由院领导集体讨论决定，经主管院长批准后执行。六、需要编制季度用款和采购计划的科室及各科室管理范围暂确定为：（一）总务科：负责全院水电费、锅炉用煤、汽车用油、后勤大型设备维修等费用计划。（二）物资供应中心：办公用品、业务印刷品、非医疗性低值易耗品，一般设备购置和修理。（三）基建科：负责房屋维修和新建工程项目的费用计划。（四）设备科：负责卫生材料、低值易耗品中的医疗用品、一般医疗设备，贵重仪器设备的购置和维修等费用的计划。（五）药剂科：负责各种药品的采购等有关费用计划。（六）医教科：负责各种业务图书、杂志的购置订阅，继
6、续教育和人才培训、学术会议、外出进修和病案管理等费用计划。（七）党办：负责各种宣传学习费用计划。包括全院科室订阅的报刊、杂志及日常政治、业务学习所购的学习资料等。（八）院办：负责各种会议、接待、医院宣传及打字文印设备添置维修及纸张消耗等所需费用计划。（九）科教办：负责各科研项目当年所需支出的各项费用计划。（十）保卫科：负责消防用品的购置维修及装备、治安等所需费用计划。（十一）保健科：负责职工保健医疗用品、卫生宣传和开展保健工作等费用的计划。（十二）工会：负责职工福利所需的费用计划。包括：困难补救、慰问病号、职工卫生用品、过节费、夏季饮料，三十年工龄所享受的疗养等福利性费用的计划。（十三）营养科
7、：负责炊事用具、设备的费用计划。（十四）其他有关科室：负责开展各项工作和或所必须使用的经费计划。财 务 收 入 管 理 制 度一、认真贯彻执行国家物价政策，严格执行医疗收费标准，不准越权定价，擅自提高收费标准和增加收费项目（分解收费）。做到应收则收，应收不漏。二、医院的各项收入，必须全部纳入财务统一管理。任何科室与个人，不准以任何借口私自对外收取各种费用，私设小金库。三、扩大医疗服务项目，合理组织收入，提高自我发展能力。提高固定资产利用率，充分发挥现有的社备和技术力量。各科新开展的检查、治疗等服务项目，须报物价部门批准执行，财务科备案。四、对各种有价收入凭证的印刷，要统一由总务科定点印刷，由财
8、务科负责保管、编号、领发。要严格登记和销号工作，防止差错，堵塞漏洞。五、门诊收费处、住院处当日的收入，要及时填写日报表，并将现金和支票及时送交财务科或解交银行。财务科进行专人复核、销号，发现差错，立即纠正。财 务 支 出 审 批 管 理 制 度为合理安排各项支出，杜绝不合理开支，确保资金使用效益，医院支出实行“预算管理，量入而出，统筹安排，分级审批，财务科负责”的审批制度。一、 审批要求（一）凡万元以上的房屋拆建、建筑安装、制作、土建、大修缮等基建工程款项、均需附有预、决算报表，送审计科，根据审计报告单和审定单，方可审批支付最后的工程尾款。 （二）凡购置房屋和二十万以上大型设备报主管部门审批，
9、需附有卫生厅购置审批单，购置合同书和固定资产可行性论证报告，方可审批执行。 （三）单位之间拆借资金，必须是合法借贷，办理正当手续，由财务科提出意见，经审计审签，由分管院长报院总务会讨论，分管院长审批后方可执行。 （四）医院资金短缺，需向银行及有关部门申请贷款，或向职工集资由财务科提出书面报告，报院领导审批后，报银行审批，方可执行。 （五）人员经费的开支（包括工资、付贴、冷饮费、离退休人员费用、临时费用、困难补助、夜餐、交通补贴、医卫津贴等），由有关执能科室核实，按国家有关规定和标准开具通知单，财务科凭通知单审批权限审核付款。 （六）对奖金的发放，以及横向联合，新开发项目、劳务、联营、宣传费、广
10、告费、验证费、促销费、管理费等项目的付款或提成，均应根据院务会讨论制定的有关提成规定、医院签定的协议、合同以及奖金会议讨论的决定，并附有关书面文件，按规定审核权限审批付款。 （七）采购药品、卫生材料、低值易耗品、业务消耗用品等，必须附有采购计划书、采购合同书、验收入库单、科室请领单、经验收人员、采购人员、科室负责人签字后，方能审批付款。 （八）固定资产的报损、报废、调拨、变卖，应有使用科室书面申请报告，并附有报损、报废、调拨单和有关部门的检查鉴定单，按审批权限审批后，方能销帐。 （九）财产物资的盘盈盘亏，要求有关科室认真分析，查找原因，写出书面报告。对数量小的，原因明了的，经有关部门核实，分管
11、院长批准调整入帐；对数量大，原因不明的盘盈盘亏，要会同有关领导和部门尽快查找原因，必要时，请内审进行审计，根据审查情况，做妥善处理。 二、支出归口管理与审核（一）归口管理 1.医院的各项支出要在院长领导下，由财务科统一安排掌握使用。根据批准的支出预算进行分级归口管理。 2各项支出报销凭证，应由各分管部门负责人签署意见，根据预算和审批程序进行核报。各科室需购置设备材料等物品，须在每年10月底前向各分管部门编报计划或请领。一般不得自行采购。对预算外的开支，须由分管部门提出书面报告，院务会讨论后，按审批程序办理。 3.各分管部门采购属国家规定的专项控制商品，必须事前办理专控商品审批手续。没有审批手续
12、的，财务科不予开支。 （二）、支出审核分析 1、要加强各项支出的审核工作。审核原始凭证内容是否完整，手续是否完备，有无入库或请领单，原始凭证是否真实，数字计算是否正确。审查经济内容是否符合财务制度，事先有无计划或经济合同，审核发票是否正规。对手续不完备、不符合财务制度和事先无计划的各项支出，财务科不予报销。 2、对大型设备的购置和大型基建项目的开支以及一般修购费、四项基金、专项补助开支，要从严掌握和把关，审核上述项目的开支是否严格按照规定审批权限办理。是否附有工程决算、预算、审计报告，可行性论证报告及上级主观部门批件，审核经济合同的签定是否合理，是否严格区分各项基金支出界限等等。 3、对各项支
13、出要定期进行分析。专题或综合分析预算的完成情况。对影响财务状况的因素要深入实际调查、研究，找出管理中的漏洞。 三、审批权限： （一）医师出差、开会、进修、学术活动等有关事务由医务科科长签证审批，护士出差、开会、进修、培训、学术活动等有关事务由护理部主任签证审批，由分管副院长批付。 院办有关人员由办公室主任签证，职工探亲由人事科签证，其它各部门由其他科主任签证，分管副院长批复。 （二）中西药库、化验试制的物资采购必须进行库验收制度，由经办人、科主任、分管副院长签字后，财务科付款。 （三）设备、总务物资采购也同样实习进库验收制度，由经办人、科主任签证、分管副院长批付。 （四）图书杂志、报刊采购必须
14、例报采购清单，由医教科长、办公室主任审查签证后，财务科付款。 （五）对院内外签订有关经济合同的必须经院长办公会议同意并征得财务科的意见，对于文字组织应细加推敲，准确扼要。 （六）办公室主任负责临时性招待费用开支，财务科长负责资金调度，审批预算内正常开支。 （七）业务院长审批10，000元以下开支，超过基数须经院长办公会集体讨论决定。 （八）财务科长、会计、出纳一定要严格执行批复制度。 货 币 资 金 管 理 制 度 一、现金管理 （一）、申报、核对现金库存金额。现金库存定额的申报，一般按本单位三至五天零星开支的现金数额填报申报表，报经银行批准后执行。经核实，批准的库存现金定额，是本单位日库存现
15、金的限额不得突破，如超出限额，应在当日交存银行。 （二）加强现金的保管。门诊、住院、挂号等收入必须按当日日报表数交财务科，并当日送交银行，剩余零钞和备用金应在下班前送交各保险柜存放。保险柜密码要打乱，钥匙要妥善保管。财务科去银行交款或取款须两人同行，并委派保卫人员护送。 （三）严格控制现金使用范围。根据中国人民银行现金管理条例，现金使用范围是工资、补助工资、奖金、福利费、差旅费、劳务报酬以及向个人购买材料加工等费用。结算起点在1000元以上的支出，一般不得用现金支付，必须通过银行划拨。 （四）按照钱帐分管的原则。现金出纳人员专管现金收支工作，会计不得兼作出纳。出纳办理现金收支要认真负责，防止差错，如发生长短款应即查明原因，不得相互抵补。 （五）不准用现金购买专控商品，凡购买专控商品必须办理有手续，经批准的专控商品购买时应通过银行结算。 （六）建立订本式现金日记帐，按记帐要求逐本登记现金收付、日清日结、及时核对现金，做到帐款相符。不得以白条抵现金 ，不得保留帐外公款，个人不得挪用或借用公款，单位之间不得相互借用或套用现金。二、 银行存款管理 （一）严格遵守银行的有关制度，接受银行的监督，按银行的有关规章
