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1、 学生科技创新基金资助项目结题报告项目名称： 关于中小企业内部控制的探讨 项目编号： 102025 项目负责人： 柯媛媛 项目负责人所在学院： 会计学院 项目合同起止时间： 2010 年 4 月 2011 年3 月项目结题时间： 2011 年 3月重庆工商大学教务处制一、项目情况简表1、概况课题名称关于中小企业内部控制的探讨立项类别人文社会科学负 责 人 柯媛媛指导老师黄永红项目组主研人员情况（不含导师）姓名性别年龄所在学院年级专业在项目研究中的分工对本项目做出创造性贡献的内容柯媛媛女23会计学院2007级会计专业论文撰写、调研雷震男23会计学院2007级会计专业论文撰写、结题张雪峰男23会计
2、学院2007级会计专业资料搜集、中期报告、雷秋培女23会计学院2007级会计专业资料搜集、结题魏来女24会计学院2007级会计专业资料搜集、外联2、项目完成论文登记论文名称主要作者刊物名称、年、卷、期、页或论文集名称、出版社、页论文被引用情况或被索引收录情况论文类别（打）核心刊物正刊核心刊物增刊一般刊物正刊一般刊物增刊内刊基于“以人为本”的中小企业内部控制探讨柯媛媛、雷震技术与市场2010年第17卷第8期第105-106页。3、其它成果4、项目执行情况（主要内容：简述项目立项情况，项目执行情况，项目获奖情况，成果特色、推广价值以及尚有哪些需要进一步研究的问题等）：立项：在实务中，中小企业受其自
3、身因素和外部各种因素的影响，对于如何建立企业内部控制体系的能力还比较弱,不能有效地设计和执行内部控制制度。因此,要加强和完善中小企业内部控制,应加强理论研究,统一对中小企业内部控制的认识，要专门建立适应中小企业特点的内部控制制度，这样才利于中小企业的健康发展。执行：如前所述，从立项到结题，各有分工。执行基本良好。获奖：重庆工商大学科技创新奖成果特色：2010年8月在技术与市场期刊上发表一篇文章：基于“以人为本”的中小企业内部控制探讨。现阶段，关于内部控制的手段已经有很多研究，本项目另辟蹊径，坚持中小企业内部控制走人与制度的完美结合，既注重对企业员工本身的完善，又加强对企业内部控制制度的完善，让
4、企业的员工在遵守企业的内部控制制度下发挥其才能，推动企业不断向前发展。推广价值：不论是中小企业，还是大企业，内部控制制度对企业的发展都起着重要作用。从2010年富士康“13连跳”事件中我们可以发现科学内控与有效管理的重要作用。还需解决：中小企业内部控制制度与企业管理之间的关系，如何让二者相辅相成，提高员工满意的同时提升企业经济效益；中小企业在不断扩张的过程中向大型企业转变时，有关内控的建立、执行问题。5、经验教训及自我评价：在整个项目的研究过程中，本小组成员花了大量的时间与精力在调研的工作上，包括网络调查与实际深入企业调研。实践才能出真知。在项目的执行过程中，会遇到一些意想不到的困难发生，同时
5、也会出现小组成员的意见分歧。这时，统一意见，强调执行很重要。本项目具有实际意义，本小组成员经过共同的努力，合理的分工，取得了一定的成就，但是还有更多的疑问几代解决，限于自身能力的不足，所以还需更加用心的学习与实践。6、项目经费使用情况：图书资料费：100 期刊发表费：350其他：50合计： 5007、学院评价意见：主管院长签字：年 月 日8、专家组验收结论：专家组组长：年 月 日验收专家组成员专家姓名所在单位/部门专业方向学历职称签 名9、主管部门审核意见：负责人签字：年 月 日注：附相关论文，成果实物及其证明材料等。二、项目研究的背景、思路、研究与实践情况背景：2010年4月26日，财政部会
6、同证监会、审计署、国资委、银监会、保监会等部门在北京召开联合发布会，隆重发布了企业内部控制配套指引（下称“配套指引”）。该配套指引连同2008年5月发布的企业内部控制基本规范，共同构建了中国企业内部控制规范体系，自2011年1月1日起首先在境内外同时上市的公司施行，自2012年1月1日起扩大到在上海证券交易所、深圳证券交易所主板上市的公司施行；在此基础上，择机在中小板和创业板上市公司施行。同时，鼓励非上市大中型企业提前施行。施行企业内部控制规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，同时聘请会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。由此
7、初步形成了我国企业内部控制制度体系。同时我国中小企业在内部控制上海存在许多的问题，而内部控制逐渐向中小企业提出要求将是将来的一种必然趋势，所以经过本小组成员的讨论，决定在中小企业内部控制问题上实行研究，而这也具有相当大的实际意义。思路：首先，经过小组成员的讨论，我们初步确立了以实际调查为主的思路，然后明确每位组员的分工，并每周集中，进行讨论（集中程度以实际情况变化为主）。其次，确立了一个大概的时间计划表，按照确立好的计划进行实际工作，研究与实践:在整个项目的执行过程中，我们利用学校期刊网络资源与指导教师保持了良好的沟通，并汇报情况。同时，在老师及同学的帮助下，进入实业界调查，发现实际情况并非我
8、们原来想象中的那么简单，也并不像书上说的那样，而比书上要复杂得多。同时我们也认识到问题的复杂程度，但是出于对科研项目的最终目的，服务于实际，我们还是于各种困难之中进行调查、学习。三、项目主要成果简介项目主要成果为：2010年8月在技术与市场期刊上发表的一篇文章：基于“以人为本”的中小企业内部控制探讨。本文特别强调人在内部控制中的重要作用，主张用“以人为本”的思想设计、实施和完善企业内部控制制度，使人与制度完美的结合起来，让企业的内部控制制度发挥其巨大功效。文章分四个部分来阐述: 一、中小企业在内部控制环节上存在的主要问题；二、中小企业建立内部控制制度的作用；三、中小企业内部控制主要有以下两个缺
9、陷；四、用“以人为本”思想设计、实施和完善企业内部控制。四、项目研究与实践的自我评价总的来说，在整个项目的研究与实践过程中，我们有突出点，也遇到过问题。我们觉得我们有几点做得比较好：一是有了一个非常明确的目标，必须有科研成果，必须进行实际调研。二是进行了合理的计划，使各项工作都在计划之中进行。三是进行了合理的分工，充分发挥出了小组成员的优势，同时也提高了工作效率。而最大的突出点就是这个项目的有用性或者说是实际意义，这也是我们项目的本质所在。同时在实践过程中，也出现了不少问题：一是小组成员时常有意见不一致的情况。二是自身在知识上的匮乏，仅仅内部控制着一点就有很多学问，另外，内部控制与其他学科之间
10、也存在着明显的交叉融合，比如和管理学知识与财务知识，所以，它涉及到的知识面很广。不是一两天就能吃透的。所以提高专业素质还有很长的路要走，另外，也要注意个学科之间的关联。特别是我们经管专业类的学生，可以说很多知识都有互通的地方。五、项目推广价值及进一步研究、实践的思路 推广价值：不论是中小企业，还是大企业，内部控制制度对企业的发展都起着重要作用。从2010年富士康“13连跳”事件中我们可以发现科学内控与有效管理的重要作用。另外，今年伊始，沿海一线城市与内陆二三线城市之间的“用工荒”再次向我们表明，传统的廉价劳动力优势在逐渐减弱，企业要想取得长远的发展，必须建立起更健全的管理制度与内部控制制度，更加注重对“人”的尊重，对员工利益、能力的长远考虑。同时在我国“十二五”规划中，也更加强调企业要注重资源的整合，内控与管理之重要亦由此可见。进一步研究、实践思路：首先，要加大对现实的调研力度，国际环境、企业环境日趋复杂，那种“纸上谈兵”式的研究是没有任何意义的。研究，立足于现实，并且解决现实中遇到的问题，这才是研究的意义所在。其次，要提高专业能力水平，就好比心有余而力不足，也是不能够取得成功的。8
