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1、精品范文模板 可修改删除撰写人：_日 期：_ 内容摘要：自我国1978年实施改革开放政策以来，经济实力不断增强，为国内企业的发展提供了滋润土壤。借着这股浪潮，许多中小企业开始迅猛发展。这些企业在我国经济发展的各个环节中起到了不可替代的作用，同时为社会提供了大量的就业机会，维护了我国社会的稳定。在我国税收体制日趋完善的背景下，这些中小企业若想减少税收带来的巨大压力，管理者必须将税收筹划问题列为今后企业发展的一项重点内容。在企业投入固定成本、收入、费用的运行过程中，其纳税金额的多少将直接影响到公司的利润。因此，减少企业纳税就成为了提高自身效益的首要选择，税收筹划问题也将越来越多的进入企业管理者们的
2、视野。 关键词：中小企业 税收筹划 对策 Abstract: Since the reform and opening up, some small and medium-sized enterprises in China is developing rapidly, and the status and role in the development of the national economy is becoming more and more significant. Small and medium-sized enterprises to realize the re emplo
3、yment of the unemployed labor force has made outstanding contributions, largely safeguard social stability. Along with our country tax administration mechanism and tax law improvement, business activities in the future, small and medium-sized enterprises to achieve the minimum tax cost, tax planning
4、 is bound to enter the small and medium-sized enterprise managers have to consider the schedule. This is because, on the one hand, steal the cost and risk of tax evasion will be more and more high; on the other hand, with the increasingly fierce market competition among enterprises in future, the co
5、st of competition will enter a white hot stage. For an enterprise, based on income, cost, cost of the enterprise, the net profit after tax, which returns to shareholders and the amount of tax for each change. Therefore, in order to increase their income, and strive to reduce taxes has become a kind
6、of instinct of the enterprise, so the tax planning has become the primary choice for taxpayers to come very naturally. Key words: small and medium sized enterprises countermeasures 目 录 1 一、税收筹划的概念1 二、中小企业税收筹划的内容及意义2 （一）中小企业税收筹划的内容3 （二）中小企业税收筹划的意义3 三、税收筹划在中小企业中的影响及现状分析3 （一）税收筹划在中小企业中的影响3 （二）税收筹划在中小企业
7、中的现状分析5 （三）中小企业进行税收筹划的可行性分析6 四、对中小企业税收筹划的探讨7 （一）中小企业税收筹划的特点7 （二）债务比例的确定8 （三）融资租赁的利用9 (三) 组织形式的选择9 (四) 投资地点的选择9 (五)投资方式的选择10 (六)投资行业的选择.10 五、中小企业中遇到的税收筹划问题-以江西中电公司为例10 （一）公司基本情况10 （二）生产经营情况11 （三）江西中电公司涉及的主要税种及负担情况11 （四）江西中电公司税收筹划方案12 六、结束语14 参考文献15 2 我国中小企业税收筹划探讨 一、 税收筹划的概念 “税收筹划”又称“合理避税”或“节税”，于1935年
8、首次提出于英国的“税务局长案”当中。是指基于法律允许的前提下, 对于同时存在的多种纳税方案, 纳税人根据企业运营模式及政策导向，选择赋税最小以寻求最大利润收益的设计。税收筹划的最终目的是为了减轻现行税法对企业税收的产生的巨大压力,从而使企业获得更多利润空间。虽然基于相同的目的，但税收筹划与逃税、避税等违法行为有着本质的区别。 二、中小企业税收筹划的内容与意义 （一）中小企业税收筹划的内容 1、避税筹划：是指纳税人利用相关税收法律的漏洞，采用合理手段减少赋税从而增加收益的行为。不同于偷税漏税等实际违法行为，这种举动属于法律边缘的灰色地带。有关部门职能通过不断完善现行法律，填补漏洞等措施对其实行有
9、效控制。 2、节税筹划：是指纳税人利用国家税法中的特定优惠政策，例如起征点、减免税收等条例，在实际操作中可以达到少缴税或不缴税的目的； 3、转嫁筹划：是指纳税人通过对自身生产经营活动的纯经济手段变革，通过更改其产品价格等方式将一部分税收成本转嫁至消费者或他人承担，从而使自身获得更大利益的行为。 4、实现涉税零风险：是指纳税人在税收方面不会承担任何法律风险，不会受到任何税收方面的处罚的状态。这种状态下的企业通常要保证账目明细清楚，纳税申报正确，及时足额缴纳税款。 （二）中小企业税收筹划的意义 第一，有利于增加中小企业额外收入；第二，有利于中小企业获得延期纳税的好处；第三，有利于中小企业获得最大化
10、的税收收益；第四，有利于中小企业减少或避免税务处罚；第五，有利于增强中小企业市场竞争力；第六，有利于促进国家税法的完善；第七，有利于增加国家财政收入。 三、税收筹划在中小企业中的影响及现状分析 3 一）税收筹划在中小企业中的影响 （税收筹划，不仅是作为纳税人的一种理性选择，更是属于纳税人不可剥夺的权力，是现代理财过程中的导向性手段。税收筹划在中小企业中的不断普及，不仅可以调整企业外部的税收空间，更能对企业本身产生深远的影响。 1. 有利于广大中小企业防范并且降低涉税的法律风险。 任何形式税收筹划的开展，都是基于合法的前提，要求纳税人必须对国家税收相关法律有着完整深入的了解。通过不断的了解、学习
11、、研究税法，才能使企业在这个过程中更好的寻求最适合的税收筹划方案。学习税收政策的过程实际上也是提高纳税人自身税收审查能力的过程。使企业更好的在清缴税收之前进行全方位的审查，以求达到“涉税零风险”；在税法的学习过程中，还可以使纳税者更好的进行税收策划，从而为企业更多的提升收益；合理合法的税收筹划不仅可以降低税收负担增加企业受益，更能有效的减少由于违法纳税带来的负面影响。 2. 有利于中小企业提高企业的财务管理水准。 企业的税务管理与财务管理之间有着密不可分的关系，两者相辅相成，优秀的税务管理方案可以促进企业财务的良好发展；同时，优秀的财务管理方案也可以促使税务管理的顺利进行。目前，多数的中小型企
12、业采用的是高度集权的管理模式，即将管理权与经营权高度统一，加之对外公开信息的要求相对较低，这与现代大型企业的财务管理制度相差甚远，诸如财务管理制度不完善、负债率较高、投资能力较弱等对财务的控制与管理上的诸多问题开始显现；同时大多中小企业的管理者们综合素质与法律意识相对较低，偷税漏税等现象层出不穷。因此在逐步完善会计核算制度，进行税收筹划的同时，更要加强各方面财务管理力度，有效地提高中小企业财务管理人员的综合素质水平及专业水准，促使企业的财务管理和税务管理水平达到新的高度 3有利于中小企业提高管理经营水平。 优秀的企业经营管理是使其良好发展的重要前提，而税务管理则是企业经营管理的重中之重。许多中
13、小企业在创业初期经营有方，但发展后期却由于缺乏有效的管理方式而导致“夭折”。一个好的税收筹划方案不仅可以规范和优化企业在投资、融资、经营等方面的管理模式，同时还能将企业利润提升一个台阶，并且为企业未来经营管理的运行提供行之有效的参考。在日渐白热化的市场经济背景下，竞争愈演愈烈，通过提升中小企业财务管理者的综合能力，可以可以有效的提高中小企业的市场竞争力，从而带动其健康良好的发展。 4 3. 有利于完善税收制度和税收征管的规范征税与规范纳税 目前，征管方越来越多的想要更快的发现纳税方偷税漏税的行为，这使得这样做的空间越来越小；同时在纳税过程中不断的想要尽快的找到政策上的漏洞来减少赋税。这种双方为
14、了相互制约而进行的“斗法”过程实际上起到了相对积极的作用，这种行为可以帮助纳税方税收筹划水平的提高，同时企业的这种行为又可以帮助征管方越来越多的发现现有法律的漏洞，从而及时进行补救，完善了税收制度。中小企业税收筹划的过程与完善国家税法的过程在竞争关系中不断成长，这种关系是双方的高效正确的发展导向；与此同时，在税收筹划过程中可以拉近企业与征管方的关系，减小征税难度，促使双方的良性发展。 （二）税收筹划在我国中小企业中的现状分析 我国现行税制下中小企业税收筹划的外部因素:我国现行的税收制度有着复杂的层次及种类，除了人们所熟知的所得税和流转税外，还有消费税、印花税、增值税等，税收不仅是国家财政资金的主要来源，同时也是我国进行宏观经济调控的重要手段，企业在现行的制度下有着广阔的税收筹划空间: 1.税收优惠政策的筹划空间：当今社会中，许多国家为了引导经济的良性发展，在税收制度中加入了许多优惠政策。我国现行税收制度中，虽然中小企业并不是优惠政策的直接独立主体，但却可以从很多税收优惠政策中获得收益。利用税收优惠政策开展税收筹划，不仅可以使税收筹划的风险降到最低，更可以在筹划过程中利用不同政策之间的区
