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1、w *集团团有限公公司财务务管理办办法第一章 总则则 1.11*集集团有限限公司财财务管理理办法(以下简简称本办办法)，是根据据会计计法、企业业财务通通则、企业业会计准准则和和行业财财会制度度，财政政部关关于工交交企业制制定内部部财务管管理办法法的指导导意见，结合合集团公公司实际际情况制制定，并并报主管管财税机机关审核核备案。 1.2本本办法是是规范集集团公司司及其所所属分公公司和全全资子公公司(上上述单位位以下简简称企业业)的会会计核算算程序和和财务管管理工作作的管理理办法。1.3各各企业按按照本办办法规定定，并结结合自身身的生产产经营特特点和管管理要求求，制定定具体的的适合本本企业的的财务
2、管管理办法法和实施施细则，报集团团公司批批准后执执行。第二章 财务务管理组组织机构构2.1集集团公司司实行统统一领导导、分级级管理的的内部财财会管理理体制。集团公司司及其全全资子公公司是独独立的企企业法人人，自主主经营、自我发发展、自自负盈亏亏、自我我约束，依法享享有法人人财产权权和民事事权力，承担民民事责任任。其投投资形成成的子公公司实行行独立核核算，但但经营、财务上上实行统统一管理理。独立立核算的的企业设设置独立立的财务务机构。2.2集集团公司司的分公公司及其其所属子子公司下下属的分分公司，不具有有企业法法人资格格，其民民事责任任由上级级企业承承担。这这类单位位应配备备专职的的财务人人员。
3、2.3企企业法人人代表在在财务会会计管理理上的主主要责任任：1、单位位负责人人对本单单位的会会计工作作和会计计资料的的真实性性、完整整性负责责；2、具体体确定企企业内部部财会机机构的设设置，建建立健全全内部控控制制度度； 3、组织织拟定企企业内部部财务管管理办法法，按规规定程序序报批后后执行；4、根据据企业预预算方案案组织企企业生产产经营；5、接受受财政、税务、审计机机关的监监督。2.4企企业财务务负责人人在财务务会计管管理上的的权责是是：1、主持持本级财财务部的的工作,领导财财会人员员完成各各项会计计业务工工作，提提请聘任任或解聘聘财会人人员； 2、对对公司和和各经营营单位财财务部门门下达并
4、并落实财财务、费费用、利利润等考考核指标标；3、参与与公司发发展新项项目、重重大投资资、重要要经济合合同的可可行性研研究，提提供财务务意见；4、负责责编制会会计报表表，组织织清产核核资；5、贯彻彻国家有有关财经经政策和和规定，坚持原原则，增增收节支支，提高高经济效效益；6、监督督、检查查资金使使用、费费用开支支及财产产管理，严格审审核原始始凭证及及帐表、单证，杜绝贪贪污、浪浪费及不不合理开开支；7、 7、 调各单单位、各各部门与与财务部部门的关关系。2.5、企业财财会机构构的主要要职责：具体负责责企业的的财务管管理和经经济核算算，包括括生产经经营过程程中的一一切财务务核算、会计核核算；如如实反
5、映映本单位位的财务务状况和和经营成成果；监监督财务务收支，依法计计缴国家家税收并并向有关关方面报报送财务务决算；参与企企业经营营决策，统一调调度资金金，统筹筹处理财财务工作作中出现现的问题题，组织织、指导导属下单单位的财财务管理理和经济济核算。2.6企企业各级级财会机机构和财财务人员员按规定定对本单单位实行行财务会会计监督督，主要要内容是是：1、对不不真实、不合法法的原始始凭证不不予受理理并向单单位负责责人报告告；对记记载不准准确、不不完整的的原始凭凭证予以以退回，要求更更正、补补充；2、发现现帐簿记记录与实实物、款款项不符符的时候候，应当当按照有有关规定定进行处处理，无无权自行行处理的的，应
6、当当立即向向本单位位领导人人报告，请求查查明原因因，作出出处理；3、除法法定的会会计帐册册外，不不得另立立会计帐帐册。企企业的资资金不得得以个人人名义开开立帐户户存储；企业财务务部门应应分3个个环节对对本企业业的支款款与用款款，包括括费用支支出记投投资性或或贸易；的用款款进行全全过程监监管：1、事前前环节：主要检检查动用用款项的的依据如如业务合合同、用用款计划划和批准准手续是是否完善善无误；检查用用款额、付款方方式与期期限是否否与合同同、计划划相符。2、事中中环节：主要检检查款项项是否按按合同规规定的时时间、地地点汇出出并进入入对方合合法账户户；检查查用途是是否被改改变等。3、事后后环节：主要
7、检检查资金金效益是是否与合合同目标标相符；检查资资金回收收或回笼笼状况等等。2.7各各级财务务部门都都必须建建立稽查查制度。出纳员不不得兼管管稽核、会计档档案保管管和收入入、费用用、债权权债务帐帐目的登登记工作作。2.8财财会人员员力求稳稳定，不不随便调调动。企企业财会会机构负负责人、财会主主管的聘聘任应当当经过上上一级单单位同意意。集团公司司董事会会可视实实际情况况决定直直接聘任任或解聘聘所属分分公司和和全资子子公司的的财务总总监、财财会机构构负责人人。财会人员员调动工工作或因因故离职职，必须须与接替替人员办办理交接接手续；没有有办清交交接手续续的，不不得离职职，亦不不得中断断会计工工作。被
8、撤消、合并单单位的财财会人员员，必须须会同有有关人员员编制财财产、资资金、债债权、债债务移交交清单，办理交交接手续续。 移交交交接包括括移交人人经管的的会计凭凭证、报报表、帐帐目、款款项、公公章、实物及及未了事事项等。 移移交交接接必须监监交。企企业一般般财会人人员的交交接，由由所在单单位领导导会同财财务部经经理进行行；财务务部经理理的交接接，由集集团公司司财务部部经理会会同所在在单位领领导进行行；集团团公司财财务部经经理交接接由总经经理监交交。2.9财财会人员员的后续续教育制制度：1、财会会人员的的后续教教育时间间不少于于68小小时；2、集团团公司每每年将组组织不少少于3个个工作日日的业务务
9、培训，聘请有有关专家家就企业业财会人人员应解解决的业业务和新新的财会会知识进进行培训训。3、集团团公司下下属企业业财务机机构应组组织本单单位财务务人员的的岗位培培训。第三章 会计核核算的原原则3.企企业执行行会计计法、企业业会计准准则和和分行业业会计制制度，及其它它法律法法规关于于会计核核算一般般原则、会计凭凭证和帐帐簿、内内部审计计和财产产清查等等事项的的规定。下列事事项应办办理会计计手续，进行会会计核算算：1、有价价证券的的收付；2、财物物的收发发、增减减和使用用；3、债权权、债务务的发生生和结算算；4、资本本、基金金的增减减和经费费的收支支；5、收入入、成本本、费用用的计算算；6、财务务
10、成果的的计算和和处理等等。3.2记记帐方法法，一律律采取借借贷记帐帐法，记记帐原则则采取权权责发生生制。3.3公公司对公公司资本本坚持资资本确定定、资本本充实、资本保保全的原原则。3.4企企业采取取的会计计处理方方法，前前后各期期必须一一致，非非经集团团公司董董事会同同意，任任何人不不得随意意改变。3.5凡凡与企业业合作经经营的企企业，应应按合同同规定的的资本总总额、出出资比例例、出出资方式式，在规规定期限限内投入入资本。具体如如下：(1) (1)以以现金投投资的，应以收收到或存存入开户户行的日日期和金金额作为为记帐依依据； (2)以厂房房、设备备、原材材料等实实物投资资的，应按合合同规定定并
11、经检检验核实实的实物物清单、金额，收到实实物的日日期作为为记帐依依据，有有关资产产应办理理产权过过户手续续的，还还应办理理产权手手续； ( 3)以专有有技术、专利权权等无形形资产作作投资的的，应应以合同同规定的的金额和和日期为为记帐依依据； (4)各各方交付付的出资资额，应应由政府府批准的的会计师师事务所所验证，出具具验资报报告后，据以发发给出资资证明。6、企业业向其它它单位投投出的资资金，应应按投出出时交付付的金额额入帐，所发生生的收益益和损失失，应在在投资收收益科目目反映。7、长期期借款的的利息支支出，应应根据使使用单位位用款时时间不同同确认利利息归属属。8、年末末应按应应收帐款款余额计计
12、提5的坏帐帐准备。第四章 货币币资金及及结算资资金的管管理1、库存存现金的的管理现金出出纳必须须做到日日清月结结，随时时清点库库存现金金。不得得挪用现现金和以以白条抵抵库，财财务部领领导及有有关人员员必须定定期或不不定期对对库存现现金进行行抽查，以保证证帐实相相符。出纳人人员到银银行提取取现金，必须同同时有两两个人前前往办理理。凡能用用支票支支付的款款项不得得支付现现金。现金的的支出必必须由财财务部总总监（经经理）签签字方可可付款，财务部部总监（经理）短暂离离岗，则则由财务务部总监监（经理理）书面面委托人人签字。现金支支付范围围：发给给职工工工资、各各种津贴贴及奖金金；出差差人员差差旅费；向个
13、人人收购农农副产品品和其他他物资的的价款；结算起起点以下下的零星星开支等等。差旅费费的借款款，必须须由出差差人员填填写借款款申请单单，写明明出差时时间、地地点、申申请金额额按“车费（住宿宿费生生活补助助）出差天天数”计算申申请借款款金额。按借借款审批批程序审审批，经经财务部部总监（经理）核准签签字后,方可按按集团公公司规定定借款。出差人人员回企企业后必必须在一一周内报报销清帐帐，不报报销者由由财务人人员从工工资中扣扣回。其他借款款，由借借款人填填写申请请单，经经公司经经理级以以上领导导签字，并由签签字人负负责此款款的归还还，如不不能按期期归还或或出现损损失，全全部责任任由签字字人负责责。、一切
14、切现金往往来，必必须收付付有凭证证，严禁禁口说为为凭。严严禁代外外单位或或私人转转帐套现现和大额额度（万元以以上）支支付往来来或贸易易现金。2、银行行存款的的管理）、银银行帐户户必须按按国家规规定开设设和使用用，银银行帐户户只供本本单位经经营业务务收支结结算使用用，严禁禁出借帐帐户供外外单位或或个人使使用，严严禁为外外单位或或个人代代收代支支、转帐帐套现。 2）、银行帐帐户的帐帐号必须须保密，非因业业务需要要不准外外泄。集集团公司司各管理理部门原原则上不不许开设设银行帐帐号，确确因工作作需要开开设帐户户的，需需报集团团公司财财务部批批准，已已经开设设的，需需向集团团公司财财务部补补办备案案手续
15、。 3）、银行帐帐户印鉴鉴的使用用实行章分管管并用制制；即：财务章章由会计计保管，另外22枚由各各自本人人保管，不准人统一一保管使使用。印印鉴保管管人临时时出差时时由其委委托他人人代管。 4）、银行支支票的使使用规定定： a、业业务人员员到财会会机构领领用银行行支票，必须凭凭付款审审批单，经主管管领导及及经办人人签字，写明用用途、金金额、日日期； b、会会计人员员出单后后，出纳纳才能签签发银行行支票，同时要要求业务务人员在在银行支支票使用用簿上签签字，登登记银行行支票号号码、金金额、收收款人；c、签发发银行支支票必须须按照要要求填上上日期、大小写写金额、收款人人、用途途等，不不得签发发空白支支票、空空头支票票。如特特殊情况况需签发发空白支支票，必必须在小小写金额额栏恰当当币位写写上“￥”。d、支票票用于转转
