模拟测试0526试题无答案

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1、国网吉林省公司内部控制知识竞赛阶段测试3（满分100分，时间120分钟）单位：_ 姓名：_一、 单项选择题（每一题1.5分，共30分）1. 相互牵制是以（ ）为核心的自检系统，通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能自动地被其他作业人员查证核对。 A. 职责分工B. 事务分管 C. 作业程序D. 授权批准2. 在货币资金支出的控制程序中，“付款凭证”正确的流向应为（ ）A. 出纳部门银行业务部门银行B. 会计部门业务部门出纳部门会计部门C. 出纳部门会计部门业务部门出纳部门D. 业务部门会计部门出纳部门会计部门3. 一个有效的董事会有利于履行法律赋予董事的职责，并增加企业价值。董事长

2、在这一组织中承担着重要的责任，以下说法中不正确的是( )。 A.对于投资者及其他外部的利益相关者或委托人，董事长是公司的代表B.董事长应当同意并且在必要时制定董事会的议程，并确保定期举行董事会议C.董事长和首席执行官之间的分工应经过股东大会的同意，并记录在一份职责声明中D.董事长必须每年在年度股东大会和股东特别大会上以主席声明的形式向股东致函4. 下列关于中央企业实施企业内部控制规范体系的要求，错误的是（ ） A.中央企业应当按照企业内部控制基本规范和配套指引的要求，建立规范、完善的内部控制体系B.中央企业在开展内部控制自我评价的同时，必须聘请会计师事务所对财务报告内部控制的有效性进行审计并出

3、具审计报告C.中央企业应当建立内部控制重大缺陷追究制度，内部控制评价和审计结果要与履职评估或绩效考核相互结合D.中央企业应当自2013年起，于每年4月30日前向国资委报送内部控制评价报告，同时抄送派驻本企业监事会5. 员工素质属于内部控制要素中的（ ）。 A.控制活动B.风险评估C.控制环境D.监督6.下列情形不属于企业反舞弊工作的重点的是（ ）： A未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益。B在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等。C董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权。D企业工作人员独立舞弊7. 下列不属于员工合法权益保护方面风险的

4、是（ ） A.侵犯员工民主权利的风险B.威胁员工人身安全的风险C.薪酬管理风险D.员工发展风险8. 1999年修订的（ ）第一次以法律的形式对建立健全内部控制提出原则要求。 A.会计法B.注册会计师法C.内部会计控制规范基本规范D.商业银行内部控制指引9. 认股权证筹资的缺点是( )。 A.增强了对管理层的压力B.容易分散企业的控制权C.股价大幅度上扬时，减少筹资数量的风险D.存在回购风险10货币资金内部控制环境是对企业货币资金内部控制的建立和实施有重大影响的因素的统称。货币资金内部控制环境中的决定性因素是（ ）。A.管理决策者B.员工的职业道德C.员工的业务素质D.内部审计11. 以下各项中

5、，预防员工贪污、挪用销售货款的最有效的方法是（ ）。A.记录应收款明细账的人员不得兼任出纳B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任C.请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户12. 人员配置的根本目的是( )。A 保持员工心理健康B 识才、育才、用才C为所有人员找到和创造其发挥作用的条件D 正确地识别员工13. ( )要求单位按照不相容职务相互分离的原则，合理设计会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。A. 授权批准控制B. 会计系统控制 C. 组织结构控制D. 内部报告控制14. 单位应当（ ），编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额

6、与银行对账单相符。A、指定专人定期核对账户，每月至少核对一次B、指定专人定期核对账户，每年至少核对一次C、指定出纳定期每月核对D、由会计每年核对一次15下列关于内部控制缺陷报告的时间要求，正确的有（ ） A.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦发现，应立即报告B.一般缺陷、重要缺陷应定期（至少每年）报告，重大缺陷应立即报告C.一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷应定期（至少每年）报告D.一般缺陷应定期（至少每年）报告，重要缺陷和重大缺陷应立即报告16. 下列关于采购控制中采购方式的说法中错误的是（ ）。 A.大宗商品或服务等的采购应当采用招投标方式并签订合同协议 B.一般物品或服务等的采购应当采用招投标方

7、式并签订合同协议 C.一般物品或服务等的采购可以采用询价或定向采购的方式并签订合同协议 D.小额零星物品或服务等的采购可以采用直接购买等方式17. 内部环境是企业建立与实施内部控制的基础，内部环境不包括（ ） A.机构设置B.内部审计C.人力资源D.全面预算18. 重要和技术性较强的采购业务,由( )。A、董事长决策和审批B、总经理决策和审批C、专家进行论证,实行集体决策和审批D、请购部门论证,决策和审批19整个采购的关键控制环节是（ ） A.采购预算B.采购作业 C.采购验收D.采购付款及记录 20. 中国内部控制标准体系不包括（ ）。 A、企业内部控制应用指引B、企业内部控制评价指引C、企

8、业内部控制监督指引D、企业内部控制基本规范二、 多项选择题（每一题2分，共20分）1. 内部控制规范体系一般包括（ ） A.基本规范B.具体规范C.授权批准D.应用指南2不相容职务之间应实行分离,其中会计记录应与( )相分离。 A.会计监督B.业务经办C.财产保管D.预算编制3. 关于国有独资公司治理结构设计的特殊要求中，正确的有（ ） A.国有独资企业董事长、副董事长由国有资产监督管理机构从董事会成员中指定产生。B.外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐，由任职公司以外的人员担任。C.国有独资公司监事会成员不少于八人，其中职工代表的比例不低于三分之一。D.董事会成员中应包括职工代表，由公司职

9、代会选举产生。4.企业建立与实施内部控制有五大原则，下列属于该五大原则的有( ) A.全面性原则B适应性原则C.制衡性原则D.成本控制原则 5. 筹资活动中各环节的主要风险控制点包括( )。A、提出筹资方案B、筹资方案审批C、编制筹资计划D、实施筹资方案6.反舞弊工作的重点领域在于（ ）： A.未经授权或者采取其他不法方式侵占、挪用企业资产，牟取不当利益的行为；B.在财务会计报告和信息披露等方面存在的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等行为；C.董事、监事、经理及其他高级管理人员滥用职权的行为；D.相关机构或人员串通舞弊的行为7.企业如何实现安全生产, 企业内部控制应用指引规定了以下方面:( )

10、。A、建章建制 B、加大安全生产投入 C、开展员工安全生产教育 D、建立安全生产事故应急预警和报告机制8. 下列关于不相容职务的说法中，正确的有（ ）。A.授权进行某项经济业务和执行该项业务的职务要分离B.保管某些财产物资和对其进行记录的职务要分离C.保管某些财产物资和使用这些财产物资的职务要分离D.执行某些经济业务和审核这些经济业务的职务要分离9. 按照货币资金不相容岗位相互分离的要求，出纳人员不得兼任下列（ ）工作。A.总账登记和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作B.货币资金的稽核工作 C.会计档案保管人员相分离D.现金的清查盘点人员10.关于组织架构的设计，下列说法正确的是（ ）：

11、A. 企业应当合理设置内部职能机构，明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中。B. 在涉及重大或高风险业务处理程序时，必须考虑建立各层级、各部门、各岗位之间的分离和牵制。C.授权可以是是书面的，也可以是口头的，只需必要的描述。D.任何个人不得单独进行关于“三重一大”的决策或者擅自改变集体决策意见。三、 判断题（每一题1分，共10分）1. 内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，确保企业实现发展战略。（ ） 错2. 采购计划安排不合理,市场变化趋势预测不准确,可能导致采购物资质次价高,出现舞弊或遭受欺诈的风险。（ ）错

12、3. 企业应当定期对组织架构设计与运行的效率和效果进行全面评估,发现组织架构设计与运行中存在缺陷的,应当进行优化调整。（ ） 对4. 企业验收部门应使用顺序连续的验收报告记录收货，对无对应采购申请表的货物，可以先签收，事后补采购申请表。（ ） 错5. 授权是对特殊交易或特殊交易的政策性制度决策。（ ）错6. 对验收过程中发现的异常情况，负责验收的部门或人员应当立即查明原因，及时处理。（ ）错7. 有条件的企业，可以实行收支两条线和集中收付制度，加强对货币资金的集中统一管理。（ ） 对8. 国务院国资委加强对中央企业内部控制工作的监督检查。对于在监督检查中发现的重大缺陷，企业在自我评价和审计工作

13、中未充分揭示或未及时报告的，将追究内部控制评价部门和外部中介机构的责任。（ ）正确9. 企业应当指定专人通过函证等方式,不定期与客户核对应收账款,应收票据,预收账款等往来款项。( ) 错10. 2002年美国颁布的萨班斯奥克斯利法案中的404条款要求在美上市公司管理层就财务报告内部控制结构及程序有效性做出认定声明，并提交内部控制报告；公司审计师对公司管理层关于财务报告内部控制的评价发表鉴证意见。( ) 正确四、 简答题（共四题，25分）1. 在对企业的治理架构进行梳理时，针对董事、监事、经理及其他高级管理人员的任职资格和履职情况，应关注哪些方面？（5分）答：2.企业环境保护和资源节约方面的风险有哪些，并进行简述（6分）答：3. 投资活动的主要风险点及其控制措施是什么？（8分）答：4.在企业的采购业务中，付款环节的风险有哪些，如何进行管控？（7分）答：五、 案例分析题（共2题，15分）甲股份有限公司是一家大型国有控股企业。2007年3月，甲股份有限公司所在地财政局在对其进行会计检查时，发现甲股份有限公司2006年度发生下列事项： 2006年5月，公司会计科负责收入、费用账目登记工作的会计张某申请休产假。因会计科长出差在外，主管财会工作的副经理指定出纳员王某兼管会计张某的工作，并指示出纳员王某与会计张某办理了会计工作交接手续。2006年