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1、2014年“航信杯”财税技能大赛初赛试卷样题说明：本试卷共80题，共100分，题目中涉及到营改增的，请根据最新营改增政策解答。一、财税基础理论知识（共20题，共25分）1. 企业在对会计要素进行计量时一般应当采用（）。A. 重置成本B.历史成本C.现值D.可变现净值2. 下列不属于账账核对的是（）。A. 总分类账簿与所属明细分类账簿之间的核对 B.总分类账簿与序时账簿之间的核对C. 各债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录之间的核对D. 明细分类账簿之间的核对3. 无形资产计提减值准备时，借记的科目是（）。A. 资产减值损失B.管理费用C.其他业务成本D.营业外支出4. 下列各项中，应计入
2、其他业务成本的是（）。A. 库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失5. 按照权责发生制原则的要求.下列货款应确认为主营业务收入的是（）。A. 本月销售产品货款未收到B.上月销货款项本月收到，存入银行C.本月预收下月货款存人银行D.收到本月仓库租金存入银行6. 2008年1月1日某企业所有者权益情况如下：实收资本200万元，资本公积17万元, 盈余公积38万元，未分配利润32万元。则该企业2008年1月1日留存收益为（）万元。A. 32B.38C.70D.877. A企业为增值税一般纳税人。本月购买一批原材料，购买价格为25 000元，增值
3、税为4 250元，入库前发生的挑选整理费用为920元。该批原材料的入账价值为（）元。A.29 250B.25 920C.30 170D.25 0008. 企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时, 应编制的会计分录是（）。A. 借记“资产减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目B. 借记“管理费用”科目，贷记“应收账款”科目C. 借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目D. 借记“坏账准备”科目，贷记“资产减值损失”科目9. 在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（）。A. 车辆购置税B.增值税C.消费税D.关税10. 税收征管法及其实施细则规定，从事生产、经营的
4、纳税人应当自领取（）之日起15日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送税务机关备案。A. 税务登记证B.营业执照C.财务专用章D.组织机构代码证11. 按税收与价格关系为标准，税收可分为（）。A.从价税和从量税B.价内税和价外税C.从价税和复合税D.从价税和价外税12. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地 方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（）。A.15天B.个月C.三个月D.180天13. 关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。A. 零税率是免税的一种方式，属于税额式减免B. 个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税
5、率C. 消费税中的“粮食白酒”属于列举税目D. 烟酒消费者是消费税的纳税人，生产企业是消费税的负税人14. 征税对象与规定数额相同时，不需征税，超过规定数额的，仅就超过部分征税。该规 定数额即为（）。A.起征点B.免征额C.征税标准D.费用扣除15. 某企业于2012年7月5日开业，该企业第一年的纳税年度时间为（）。A. 2012年1月1日至2012年12月31日B. 2012年7月5日至2012年12月31日C. 2012年7月5日至2013年7月4日D. 2012年7月5日至2013年12月31日16. 下列各项中，企业需暂估入账的有（）。A. 月末已验收入库但发票账单未到的原材料B. 已
6、发出商品但货款很可能无法收回的商品销售C. 已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的办公楼D. 董事会已通过但股东大会尚未批准的拟分配现金股利17. 下列各项中，符合资产定义的有（）。A.委托加工物资B.尚待加工的半成品C.受托代销商品D.融资租入的固定资产18. 下列属于税收基本特征的有（）。A.强制性B.必要性C.无偿性D.固定性19. 纳税人发生（）的情况，需要办理变更税务登记。A. 增减注册资本C.被工商行政管理机关吊销营业执照20. 税收法律关系的主体包括（）。A. 征税主体B.纳税主体B. 增设或撤销分支机构D.改变法人代表C. 协税主体D.护税主体二、涉税业务处理（共40题，共5
7、0分）1. 下列各项中，不属于费用的是（）。A.销售商品等经常性活动发生的成本B.预计产品质量保修费用C.企业发生的现金折扣D.因违约支付的赔偿款2. 预收账款情况不多的企业，也可不设“预收账款”科目，将预收的款项直接计入（） 科目。A.预付账款B.应付账款C.应收账款D.短期借款3. 下列各项税费中，不可以记入“营业税金及附加”科目的是（）。A.消费税B.资源税C.城市维护建设税D.增值税的销项税额4. 应交消费税的委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，按规定准予抵扣的由 受托方代收代缴的消费税，应当计入（）。A.生产成本B.应交税费C.主营业务成本D.委托加工物资5. 某一般纳税人购
8、进免税农产品一批，支付购买价款80万元，增值税扣除率为13%, 另发生保险费1万元，装卸费1.4万元。该批农产品的采购成本为（）万元。A.62.4B.72C. 56.4D.606. 某增值税一般纳税企业因管理不善毁损库存材料一批，该批原材料实际成本为10 000 元，收回残料价值为500元，保险公司和责任人赔偿6 000元。该批毁损原材料造成的非 正常损失净额是（）元。A.3 500B.5 200C.4 000D.9 5007. 下列各项中，不属于职工薪酬核算内容的是（）。A.住房公积金B.工会经费和职工教育经费C.职工因公出差的差旅费D.因解除与职工的劳动关系给予的补偿8. 某企业出售一栋自
9、用房屋，应交的营业税应借记的会计科目是（）。A. 营业外支出 B.固定资产清理C.营业税金及附加D.其他业务成本9. 某企业为增值税一般纳税人，2010年应交各种税金为：增值税350万元，消费税150 万元，城市维护建设税35万元，房产税10万元，车船税5万元，所得税250万元。上述 各项税金应计入管理费用的金额为（）万元。A.5B.15C.50D.18510. 下列关于企业现金清查说法错误的是（）。A. 现金清查一般采用永续盘存法B. 对于现金清查结果，应编制现金盘点报告单C. 对于无法查明原因的现金短缺，经过批准后应计入管理费用D. 对于无法查明原因的现金溢余，经批准后应计入营业外收入11
10、. 某企业盈余公积年初余额为50万元，本年利润总额为600万元，所得税费用为150 万元，按净利润的10%提取法定盈余公积，并将盈余公积10万元转增资本。该企业盈余 公积年末余额为（）万元。A.40B.85C.95D.11012. 下列各项中，不属于所有者权益的是（）。A.递延收益B.盈余公积C.未分配利润D.资本公积13. 下列各项中，不会引起实收资本增加的是（）。A.接受现金资产投资B.盈余公积转增资本C.资本公积转增资本D.对被投资单位追加现金投资14. 乙工业企业销售产品每件230元，若客户购买达到100件及以上的，可得到20元/件 的商业折扣。某客户2010年12月10日购买该企业产
11、品200件，则乙工业企业因该项销 售应确认的收入为（）元。A.40 000B.45 000C.46 000D.42 00015. 企业2011年度“主营业务成本”科目的借方发生额为30 000 000元，“其他业务成本” 科目的借方发生额为800 000元，假设均无贷方发生额。2012年4月8日，在2011年12 月销售的一批产品由于质量问题被退回，其成本为1 800 000元，该企业财务报表批准报出 日为2012年3月1日，该企业2011年度利润表中的“营业成本”项目的金额为（）元。A.30 000 000B.30 800 000C.29 000 000D.28 200 00016. 下列哪
12、种行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额的是（）。A. 某工厂委托商店代销家具B.某生产企业外购钢材用于扩建厂房C.某连锁酒店外购服装用于职工福利D.某歌厅购进一批饮料用于销售17. 某作家将自己一部作品的使用权提供给一个制片厂，所取得收入应属于（）。A.稿酬所得B.特许权使用费所得C.财产租赁所得D.财产转让所得18. 2014年1月货物运输企业甲为A生产企业提供运输劳务,A共需支付甲1 110万元（含税），甲将承揽A企业的一部分运输业务转让给货物运输企业乙，甲需支付乙555万元（含 税），假定甲、乙均为增值税一般纳税人，就该业务均开具了增值税专用发票，则下列说法正确的是（）A.甲进项税
13、额为80.64万元B.甲销项税额为110万元C.A可抵扣161.28万元D.乙销项税额为16.65万元19. 下列关于城市维护建设税说法错误的是（）。A. 因减免税而需进行“三税”退库的，可同时退还城市维护建设税B. 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税C. 只要缴纳增值税、消费税、营业税的单位都应缴纳城市维护建设税D. 海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城市维护建设税20. 纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。A.应税消费品的平均税率计征B. 应税消费品的最高税率计征C.应税消费品的最低税率计征D.应税消费品的不
14、同税率，分别计征21. 广告合同应按（）税目贴花。A.加工承揽合同B.购销合同C.技术合同D.建筑安装工程承包合同22.某酒厂2013年2月销售粮食白酒8 000斤，售价为50元/斤；销售礼品盒5 000 套, 售价为500元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价150元，干红酒2斤、单价100元。该 企业2月应纳消费税（）元。（题中的价格均为不含税价格，白酒消费税率为20%加0.5 元/500克，其他酒类消费税率为10%）A.594 000B.489 000C.334 000D.290 00023. 对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有（）。A. 年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户按小
15、规模纳税人纳税B. 小规模纳税人的认定标准由国家税务总局规定C. 一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人D. 可设置专职会计人员，也可聘请兼职会计人员24. 单位或个人购置下列车辆不用缴纳车辆购置税的是（）。A.三轮农用运输车B.摩托车C.有轨电车D.机场客用车25.下列资源产品应征资源税的是（）。A.液体盐B洗媒C.煤矿生产的天然气D.人造石油26. 车辆购置税实行（）。A.统一比例税率B.定额税率C.差别比例税率D.累进税率27. 某生产企业坐落在市区。2013年5月已缴纳增值税20万元，当月转让一块位于市区的土地使用权，取得收入1000万元，该土地系抵债所得，抵债时作价800万元（已纳营业 税）。该企业当月应纳城市维护建设税和教育费附加（）万元。A.7B.3C.2D.12
