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1、表1 会计岗位工作能力和知识要求岗位能力知识主管1、 开设总账；2、 处理各种经济业务，了解企业业务流程；3、 审查原始单据的有效性、复核记账凭证；4、 负责记账凭证编号，编制科目汇总表； 5、 登记总账，负责与各明细账的核对；6、 负责成本核算、组织财产清查；7、 完成会计报表编制、纳税申报表的填制和其他报表的复核与报送。1、 会做全套经济业务的会计分录；2、 掌握企业会计核算方法和会计相关政策；3、 会运用会计科目汇总表的账务处理程序会计核算存货1、 开设存货相关明细账；2、 处理存货相关经济业务，审查原始单据的有效性、编制记账凭证；3、 登记存货相关的明细账；4、 及时进行明细账与总账的
2、核对工作；5、 处理与存货相关的日常业务管理。1、 了解企业存货相关的会计政策；2、 会做存货相关的会计分录；3、 掌握存货核算内容和方法；财产1、 开设固定资产、无形资产和长期投资等相关资产明细账；2、 处理相关资产发生的经济业务，审查原始单据的有效性、编制记账凭证；3、 登记相关资产明细账4、 及时进行相关资产明细账与总账的核对。5、 处理与相关资产有关日常业务管理工作。1、 了解财产划分标准，准确核算固定资产、无形资产和长期投资等其他资产；2、 会做相关资产会计分录；3、 掌握固定资产和其他资产的核算政策、内容和方法往来1、 开设往来相关明细账；2、 处理往来相关经济业务，审查原始单据的
3、有效性、编制记账凭证；3、 登记往来相关的明细账4、 及时进行往来明细账与总账的核对。5、 处理与往来相关的日常业务管理工作。1、 了解企业往来相关的单位和单位信用情况；2、 会做往来相关会计分录；3、 掌握往来核算内容、政策规定和会计核算方法。财务成果1、开设销售收入、成本、费用和其他经营成果有关明细账；2、准确核算销售收入、成本、费用和其他经营成果的经济业务，编制记账凭证；3、登记与经营成果有关的明细账；4、 及时进行经营成果明细账与总账的核对工作。5、 处理与经营成果相关的日常管理工作。1、 了解企业收入、费用相关的会计政策；2、 会做收入、费用相关的会计分录；3、 掌握收入、费用核算内
4、容和方法；费用1、开设管理费用明细账；2、审查原始单据的有效性、合理性，依此编制记账凭证；3、登记管理费用明细账；4、及时与管理费用总账进行核对；5、处理与管理费用相关的日常管理工作。1、了解企业相关费用开支标准与报销规定的会计政策；2、严格执行费用开支标准；3、掌握管理费用核算规定和方法；出纳1、 开设现金、银行存款日记账；2、 了解经济业务和企业业务流程，负责传递原始单据；3、 编制现金、银行存款的记账凭证；4、 登记现金、银行存款的日记账，做到日清月结；并及时与总账核对；5、 处理现金、银行存款相关日常管理工作。6、 每天到银行办理相关收付业务；7、 期末，负责编制银行余额调节表，并与银
5、行及时进行核对工作。1、 了解国家和企业有关现金、银行存款政策和规定；2、 会做现金、银行存款业务的会计分录；3、 掌握现金、银行存款的核算规定和方法；4、 会编制银行余额调节表。 表2 会计岗位分工核算的账户表序号会 岗 位账 户 名 称1会计主管负责总帐：涉及到开设的所有明细账户；该企业开设38个总帐；负责明细账户：应交税费、实收资本、资本公积、盈余公积、利润分配、本年利润、所得税费用、公允价值变动收益和资产减值损失等等。2存货核算负责材料采购、原材料、材料成本差异、周转材料、库存商品等明细账户。3财产核算负责金融资产、固定资产、累计折旧、固定资产减值准备、在建工程、固定资产清理、无形资产
6、、累积摊销、持有至到期投资、长期股权投资、待处理财产损溢、递延所得税资产等明细账户。4费用核算往来账核算负责管理费用、销售费用等明细账户。负责应收票据、应收账款、预付账款、其他应收账款、预收账款、坏账准备、应付票据、应付账款、应付职工薪酬、应付利息、应付债券等明细账户。5财务成果核算负责主营业务收入、主营业务成本、其他业务收入、其他业务成本、营业税金及附加、营业外收入、营业外支出等明细账户6出纳负责库存现金、银行存款、其他货币资金、短期借款、长期借款、财务费用等明细账户；表3 经济业务的单据传递内容与任务表会 计 岗 位 岗 业 务 编 号 业务数量出纳制单：2、3、5、13、55、60、61
7、、63号等；登记相关明细账，并与总账核对，打“” 。8核算会计存货制单4、6、10、11、15、21、22、26、27、28、29、30、31、3338、45、59107号等；登记相关明细账，并与总账核对，打“” 。18财产制单36、37、39、40、41、42、43、44、46、47、48、49、50、62、65、 106、108、109、111、115、117号等；登记相关明细账，并与总账核对，打“” 。21往来、费用制单16、104、105等、1、7、8、12、19、24、52、54、57、58、121号等. 登记相关明细账，并与总账核对，打“” 。14财务成果制单14、17、18、20
8、、23、25、32、35、110、112、113、114登记相关明细账，并与总账核对，打“” 。12会计主管制单53、56、64、116、118、119、120、122、123、124、125、126、127、128号等；复核1-65#、104-128#业务的会计凭证；负债汇总01号科目汇总表（1-65#）、整理02#科目汇总表（66-128#业务的凭证）；登记总账，并在科目汇总表打“”，并与明细账核对。 14 合 计87备注：1、领料单：9、34号等，不做分录.（见90号） 2、入库单：51不做分录.（见100号） 国际工商管理系 会计实践教研室 肖菁 2014年2月24日会计实操课程进度和
9、任务安排表进度任务要求周次学时12 学习会计实操课程相关知识和要求； 了解企业组织的基本情况、内部财务制度及会计核算办法和企业会计期初相关资料； 整理原始单据，准备工作用具； 组建会计核算团队； 明确会计岗位分工和任务。1 认真学习教材第一章财务会计实训概述（见教材P1-7）。2 了解和熟悉模拟企业基本情况和会计核算制度与政策及会计期初相关资料（见教材第一章P8-28）。3 企业会计核算程序采用“科目汇总表的账务处理程序”4 规范填制会计凭证；注意：凭证内容完整性，书写正确。5 用正确方法设置、启用、登记各种帐簿；注意：账簿登记错误，进行更正的正确方法；6 存货按实际成本记计价，收发结存采用加
10、权平均法核算；7 用正确的方法填制会计报表。特别提示：1、凭证： 摘要清楚，简明扼要， 内容完整、责任分明；2、账簿： 记录清楚，内容完整， 登账及时；书写规范；“三个一致”即：账证、账账和账表。3、报表： 数字真实，计算准确； 内容完整，报送及时； 书写规范，三位分界号。22单元一：建帐设置各类账户，登记资产、负债、所有者权益类账户期初余额和利润相关账户累计发生额。 设置各类账户，登记资产、负债、所有者权益类账户期初余额和利润账户累计发生额。32 各岗位会计负责开设相关帐户，建立会计账簿；（即：登记期初余额和累计发生额） 出纳员负责按业务顺序号（1-128#），传递原始单据， 会计主管负责期
11、初余额的试算平衡。 注意：标签的正确使用。4至912单元二：会计凭证：各岗位会计开始整理、审核原始单据，分析经济业务，根据需要填制和完善原始凭证；核算会计按业务顺序号的原始凭证编制会计分录（1-60#），填制记帐凭证。并根据会计主管复核、无误后盖章的记帐凭证，登记日记帐和各种相关明细帐。登账后，在记帐凭证标记“”栏内，打“”；会计主管负责复核各岗位会计编制的记帐凭证（1-60#）；会计主管根据1-60#记帐凭证，编制科目汇总表01号，并依此登记总帐；”； 10至1512 单元三：会计账簿 （登记1-60#凭证） 各岗位会计根据审核无误的记账凭证（1-60#），开始登记的日记帐、各种明细帐 。
12、会计主管根据编制的科目汇总表01号登记总帐；并负债组织与各岗位会计的明细账进行核对，正确无误后打在科目汇总表标记“”栏内打“ 。 会计主管负债编制61-128#记帐凭证的科目汇总表02#，依此登记总帐； 各岗位会计所登记的日记帐、各种明细帐与会计主管负责的总帐进行核对，正确无误后打在账簿标记“”栏内打“”； 会计主管负债组织编报前的准备工作。16至174 期末会计主管编制试算平衡表； 年终会计主管负责结算的准备工作，组织和实施财产清查的有关内容和工作，各岗位配合完成共同的核算任务。 期末各岗位会计与会计主管的总账进行核对； 会计主管负责编制资产负债表和利润表 期末各岗位会计负责相关账户的结账、年终转账等工作。182 期末出纳岗位负责编制银行存款余额调节表。 各岗位会计负责装订会计凭证、会计账簿和会计报表 每人完成1000字实验报告。参考资料： 会计基础工作规范 新企业会计准则指南 国际工商管理系 会计实践教研室 肖菁 2014年2月24日
