集团连锁经营财务管理手册

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1、xxx集团有限公司分公司财务管理手册目 录第一章 总则3第二章 分公司财务组织结构与岗位职责4第三章 财务管理体制7第四章 分公司主要财务管理流程10第一节 预算制定流程10第二节 预算修改流程14第三节 分公司结算流程17第五章 相关财务管理规则20第一节 货币资金管理20第二节 存货管理22第三节 营业收入管理24第四节 成本费用管理24第五节 发票管理27第六章 财务经营分析指标30第一节 获利能力指标分析30第二节 效益性指标分析30第三节 效率性指标分析31第四节 经营能力指标分析31附件 相关记录表单33现金/银行存款收支日报表33现金日记账34银行存款日记账35备用金明细表36盘

2、存单37存货月报表38预算控制表39预算申请单40预算统计表41领款证明单42使用发票记录43支票（转帐、现金）使用销号登记簿44费用追加申请单45第一章 总则第一条 制定宗旨为加强首联集团对下属分公司的财务管理，规范分公司内的各项财务管理行为，保证集团战略和目标顺利落实，保障集团资产的安全、完整，促进首联集团的发展，特制订本管理手册。第二条 适用范围（一） 适用人员：首联集团下属分公司财务部门各岗位。（二） 适用工作内容：首联集团下属分公司财务管理相关工作内容。第三条 手册管理（一） 发放方法由集团财务管理部负责组织每年一次的手册修订工作，并由总经理签发后执行。财务管理部还应负责监督、检查分

3、公司财务部的执行情况。由分公司财务部负责手册的发放、更换和回收管理工作，并制作手册领用记录。（二） 保密要求注意作好手册保密工作。应按适用范围发放，下属分公司部门部长以上人员可发放完整手册，其他人员只发放与其相关作业的部分。应与领用者签订保密协议。第四条 手册的更新年度内容调整以补充文件形式发布，补充文件要求进行编号管理，发放范围及发放回收管理与手册的管理相同。手册每年更新一次，年度更新时应将年度内补充文件分类归并到手册各章节。第五条 手册密级手册的密级为一级内部控制级，分公司内部指定对象可以查阅。指定对象：营运部、发展部、财务部、信息部等相关人员。第二章 分公司财务组织结构与岗位职责第六条

4、组织结构 分公司总经理 其他部门财务部部长 会计出纳财务管理第七条 分公司财务部的部门职责 (一) 为公司建立内部控制体系 1. 在集团总的财务管理制度和核算制度原则下，制定分公司的具体补充细则。2. 执行公司预算、决算制度。3. 进行费用控制、成本控制。4. 资产安全：通过建帐和盘点等方式，保证货币资金、库存物资、固定资产、低值易耗品等公司资产的安全。5. 建立财务指标预警体系，防范重大风险。6. 对下属门店和分支机构进行财务指导和检查。(二) 财务信息和经营分析1. 准确、及时、系统地提供财务和业务信息（报表、账目）。2. 建立业务绩效指标体系，协助绩效考核。3. 为重大决策提供财务分析支

5、持。4. 为公司培养财务分析的人员。(三) 资金管理的职责1. 及时、合理地筹集资金。2. 保证资金运用的有效性，合理分配使用资金。3. 严格执行集团的资金划拨制度和资金支出计划。(四) 执行国家有关法律法规，保持和税务、银行、审计等机关的良好关系1. 遵守各项法律法规，避免法律风险。2. 按时按质向国家有关机关提供资料。3. 协助配合国家机关、外部机构的各种审计检查。第八条 岗位职责（一） 财务部部长1. 在总经理领导下，对财务部工作全面负责，向总部财务管理部定期汇报工作。2. 负责组织制定本部门岗位职责、操作规程细则、业务报表和其它管理制度并督促检查落实。3. 负责公司资金计划的制定和执行

6、。 4. 负责公司各项款项收支、会计核算和会计监督工作。5. 负责预算内费用的审核。6. 组织年度财税检查工作。7. 指导公司内部的财务审计工作。8. 负责对下属门店财务工作的督导、稽核，包括定期指导各门店的资金清查和其他财务管理工作，负责组织门店财务人员的业务培训工作。9. 按岗位责任制监督检查本部门员工的工作，负责指导下属员工制定阶段工作计划，并督促执行，撰写部门年度工作总结。10. 负责公司财务人员队伍的建设，选拔、配备，客观公正评价下属的工作。11. 建立财务分析制度，掌握各项经济指标的完成情况，总结经验，及时向领导提供改善经营管理的建议和措施。12. 负责领导内部日常事务，协调财务部

7、与其他职能部门的工作关系，圆满完成公司领导交办的各项工作。（二） 财务管理岗位职责1. 在财务部部长的直接领导下工作。2. 负责拟定公司预算办法，负责财务预算的编制，以及对各门店财务预算执行情况的监督工作。3. 参与公司内部的审计工作。4. 负责公司财务收支的统一管理，以及资产和负债的管理。5. 负责公司的财务决算工作。6. 负责对下属门店的财务监控工作，做出书面财务分析。7. 向财务部部长汇报分管工作的落实，提出工作建议。8. 协助财务部部长处理财会日常工作。9. 负责分管职能日常文档的归集、整理。（三） 会计岗位职责1. 负责拟定会计核算办法，开展日常会计核算和帐务处理工作。2. 负责编制

8、会计报表和有关财务报告。3. 负责公司固定资产、低值易耗品等财产的管理，建立相关台帐。4. 负责收入、成本、费用和资产的日常核算管理工作。5. 负责会计电算化的实施及日常操作工作。6. 负责公司和各门店之间的资金往来7. 负责门店经营报表的汇总，编制公司的会计报表。8. 负责公司的税务业务的办理。9. 组织公司会计档案的整理和归档工作。（四） 出纳岗位职责1. 负责现金和银行存款的管理。2. 负责支票的管理。3. 严格审核报销票据。4. 负责公司涉及资金流入、流出的财务凭证的填制。5. 负责公司现金日记账、银行日记账的登记和账务处理。6. 负责公司资金日报的上报。7. 负责财务内部其他行政事务

9、的办理。第三章 财务管理体制第九条 集团内实行统一领导、分级管理、独立核算的财务管理体制。各分公司的财务管理工作，在各分公司总经理及集团总部财务管理部和财务总监的领导下，由其财务部门负责人组织实施，除接受集团总部财务管理部的检查监督外，还要主动做好自查工作。第十条 财务管理工作的开展以分公司财务部工作为主，其他职能部门为辅，财务部的主要职责如下：（一） 建立健全财务系统的细化规则（二） 财务部门的目标体系和决策流程（三） 核心业务的标准、实际操作流程（四） 财务部门的组织设置/权限分配/岗位责任制/人员招聘、考核、培训发展等（五） 企业财务信息系统的规划建设和内部信息流转的规定（六） 培育和倡

10、导符合公司文化导向的财会系统价值理念第十一条 财务部的核心业务流程包括：（一） 财务系统的中长期规划和年度业务及管理目标的制定流程（二） 严格遵循国家和集团各项财务制度的要求，办理财务结算和核算业务；（三） 组织编制财务预算，监督预算的执行情况；（四） 负责经营活动分析工作，编制财务报告，真实、客观、准确、及时地反映公司的财务状况和经营成果；（五） 统一的货币资金管理和税务筹划制度，保障整体利益的实现；（六） 集团规定的重大业务审批制度第十二条 财务权限的分配(一) 各经营财务事项审批权限人由业务部门负责人、专业管理部门负责人、财务部门负责人、公司或集团高层领导构成。(二) 审核责任人依据相关

11、业务规范和经营政策对具体经济业务的发生内容及要件进行审核。(三) 审批责任人依据整体经营利益原则对具体经济业务的发生必要性进行审批。第十三条 分公司作为收入中心，审核和审批权限人主要包括：(一) 各分公司：在专业职权范围内对分公司的经济事项行使审核或审批权。(二) 各分公司职能部门负责人：在专业职权范围内，对纵向隶属关系范围内的单店的经济事项行使审核或审批权。(三) 各分公司总经理：依据相关经营政策要求，对利润中心的经济事项行使审核或审批权。(四) 此外，如在单项业务环节存在其他审核或审批权限机构，分别在细则中描述。第十四条 关于授权：各审批责任人可执行临时授权，向下或同级授权执行审批责任；授

12、权必须以书面形式说明授权事项、授权对象和授权范围（日期和内容金额），以授权方亲笔签字为准，特殊情况下该书面授权说明可电话沟通后后补。所有授权文件应编号归档保存。第十五条 财务开支审批一般原则：(一) 先下级，后上级；(二) 先定性审核，后定量核准；(三) 先业务行政线，后财务线。第十六条 财务开支审批要点：(一) 开支是否合理、合规、真实；(二) 单据是否合法，数量、金额是否准确；(三) 是否完备了必要的手续，如：资产购置是否经过批准，资产是否经过验收等，办理财务手续的基础要件是否齐全，如原始业务单据等；(四) 是否符合审批权限和开支标准的规定以及有关文件的精神；(五) 是否符合有关经济合同或

13、协议的约定。第十七条 财务开支审批权限除本规定和集团其他有关制度、规定已明确的外，其余由各分公司的总经理负责组织制订。第十八条 对审批权限中未能涉及的具体事项，财务人员应作出符合常理的专业性判断，交由具有类似或相近事项审批权限的领导审批，并要保持一致性原则。第十九条 财务人员任职基本要求：(一) 极强的保密意识；(二) 认真、仔细、一丝不苟的工作作风；(三) 忠于企业，严格遵守财经纪律；(四) 工作稳定性较强；(五) 具备与职位相适应的财会专业技能和任职资格。第二十条 关于财务内部控制制度：为了保证财务活动的顺利进行，并防错消弊，保质保量，达到理想的实施效果，由财务部部长负责制定有关工作人员、

14、各职能部门之间相互联系、相互制约的管理制度内部控制制度。使各有关人员熟悉本岗位工作程序和方法，明确责任，相互之间形成有效的牵制、制约关系。第四章 分公司主要财务管理流程第一节 预算制定流程第二十一条 目的推行预算管理制度，加强预算的编制、审核、批准、执行、监督和控制，达到抓管理，促效益，降成本的目的，具体是：1，抓住首联大整合的改革时机，加快发展步伐，增强员工的竞争意识，提高服务质量和增强企业的社会效益。2，加强预算管理制度，使企业的各项资源配备达到最佳组合，实现股东利益最大化的目的。3，加强预算的编制、审核、批准、执行、监督和控制，不断开源节流，调动各方面的积极性，挖掘各方面的潜力，保证自身的不断发展。第二十二条 适用范围适用于分公司预算制定的全过程。第二十三条 基本职能1，分公司财务部纵向接受集团公司财务管理部职能管理，负责预算组织工作的计划和控制。2，负责组织各部门编制预算，承担预算目标汇总和分解、预算政策等上下沟通的职能；3，负责预算制定程序中对各级预算编制部门