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1、全国 2004年 7月高等教育自学考试审计学试题课程代码： 00160一、单项选择题（本大题共 20 小题，每小题 1 分，共 20 分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未 选均无分。l. 独立审计基本准则中外勤准则的内容有 （ ）A. 注册会计师的个人资格与执业时应有的态度B. 与委托人协商审计委托书以及审计计划的安排C. 考虑重要性和审计风险D. 承诺应遵循保密性的义务2. 下列各项目中，哪一项违反了权利和义务认定?（）A. 将未发生的销售登记入账B .已发生的销售业务未登记入账C. 未将作为抵押物的存货披露D. 待摊费用摊销不
2、恰当3. 审计业务约定书是由会计师事务所与下列哪一方共同签署的明确双方责任和义务的书面文件 ?（）A. 注册会计师B.委托者C. 被审计单位D.会计报表使用者4. 注册会计师获取的被审计单位有关人员的口头答复所形成的书面记录，属于审计证据中的（ ）A. 书面证据B. 口头证据C. 实物证据D.环境证据5. 下列情况下，可以采用否定式函证的有（）A. 账龄较长的债务人B.欠款金额较大的债务人C. 有争议的债务人D.欠款金额较小的债务人6. 为了证实已发生的销售业务是否均已登记入账，有效的做法是（）A. 只审查销售日记账B.由日记账追查有关原始凭证C.只审查有关原始凭证D.由有关原始凭证追查销售日
3、记账7. 注册会计师在编写审计报告时，在意见段中使用了“由于上述问题造成的重大影响”的术语，这种审计报告是（）A. 无保留意见审计报告B.保留意见审计报告C.否定意见审计报告D.无法表示意见审计报告8. 国家审计由以下机构领导，审计的权威性和独立性最强的是（）A. 由最高法院领导的B. 由财政部领导的C. 由国务院领导的D. 由议会（人大）领导的9. 应收账款函证的回函应当（）A. 直接寄给客户B. 直接寄给会计师事务所C. 直接寄给客户和会计师事务所D. 直接寄给客户，由客户转交会计师事务所10. 关于内部审计的下列说法中，不正确的是（）A. 对内部控制进行监控是内部审计的工作职责B. 相对
4、于政府审计、注册会计师审计而言，独立性最弱C. 它是被审单位内部控制的一个重要组成部分D. 内部审计是外部审计的基础11. 注册会计师通过下列哪一项审计程序，不能查找被审计单位未入账的应付账款?（）A. 审查资产负债表日收到，但尚未处理的购货发票B. 审查所有应付账款函证的回函C. 审查资产负债表日后一段时间内的现金支票存根D. 审查资产负债表日已入库，但尚未收到发票的商品的有关记录12. “存在或发生”认定和“完整性”认定分别与以下哪项有关?（）A. 财务报表要素的低估和高估B. 财务报表要素的高估和低估C. 财务报表要素的金额与性质D. 财务报表要素的披露与表达13. 下列审计工作底稿中属
5、于综合类工作底稿的是（）A. 审计调整分录汇总表B. 企业营业执照C .公司章程D. 重要的会议记录14. ABC 股份有限公司 2004年 1月购入重要专用设备，购入后采用平均年限法计提折旧， 由于技术进步的原因，董事会 2005年 1月 1日决定改用年数总和法计提折旧。管理当局已进行相关的处理，但未予披露，则注册会计师应发表的审计意见为（A. 带强调事项段的无保留意见B.保留意见C. 无法表示意见D.标准无保留意见15. 在下列情况下，审计人员可以承办客户委托的审计业务而无须回避的是（）A. 审计人员本人拥有客户股票B. 审计人员的父母拥有客户的股票C. 审计人员的子女拥有客户的股票D.
6、审计人员的好友拥有客户的股票16. 审计人员在执业过程中发现自己无法胜任此项工作，应当（）A. 出具保留意见的审计报告B. 出具无法表示意见的审计报告C. 请求会计师事务所改派其他审计人员D. 依赖客户职员的才能17. 若被审计单位经常无正当理由更换会计师事务所及注册会计师，接任的会计师事务所及注册会计师就可能冒很大的（）A.抽样风险B.检查风险C.固有风险D.控制风险18. 一般而言，要证实被审计单位对某项资产确实拥有所有权，注册会计师应获取的审计证 据为（ ）A.实物证据B.书面证据C. 口头证据D.环境证据19. 下列审计程序中，能够获取实物证据的是（）A. 分析性复核B. 检查C.计算
7、D.监盘20. 下列各项审计程序中，一般情况下，效率最高而成本最低的审计程序是（）A.监盘B.分析性复核C.计算D.询问.多选、少选或二、多项选择题 （本大题共 10小题，每小题 2 分，共 20分） 在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选 未选均无分。2l.下列会计师事务所和注册会计师的行为中，违反职业道德的有（）A. 注册会计师担任被审计单位的独立董事B会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务C会计师事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所，但并未降低执业质量D. 会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金E. 三年前注册会计
8、师是被审计单位的员工22 .独立审计准则是用来规范注册会计师（）A.执行审计业务B.获取审计证据C.形成审计结论D.出具审计报告E. 职业道德23. 会计师事务所承接审计业务时，应重点考虑（）A. 独立性因素B .专业胜任能力因素C. 被审计单位管理当局品行是否正直因素D. 廉洁性因素E公正性因素24. 下列与资产负债表和损益表组成要素均相关的认定有（）A.存在或发生B.权利和义务C.估价D.完整性E. 表达与披露25. 下列审计程序中属于实质性测试程序的有（）A. 监盘库存现金B. 抽查大额现金和银行存款收支C. 随机抽取数月的银行存款余额调节表，查验其是否按月正确编制且复核无误D. 询问对
9、货币资金的接触是否有必要的安全防范措施E. 对银行存款余额进行分析性复核26. 函证银行存款余额，注册会计师可以证实（）A. 银行存款是否存在B. 银行存款金额C. 是否存在企业未记录的银行存款D. 银行借款和银行存款登记窜户的情况E. 银行存款内部控制有效性27. 注册会计师在确定企业应收账款询证函发送的样本量时，应考虑（）A. 函证方式B. 以前年度函证的结果C. 函证发送时间D. 全部应收账款占资产比重E. 应收账款各账户余额大小28. 固定资产的审计重点放在检查当期购入业务，而不放在由上年度账户结转的余额上，原因为（A. 当期购入的固定资产一般很少B. 购入的固定资产其数量常常很大C.
10、 当期减少的固定资产很少D. 固定资产很可能在会计记录中保持若干年E. 上年度账户结转余额错误很少29. 被审计单位管理当局应承担的会计责任为（）A. 保持资产的安全完整B. 保证审计报告的真实、合法C. 保证会计资料的真实、合法、完整D. 建立健全内部控制制度E. 提供管理当局声明书30. 若注册会计师经过实施有关实质性测试后，仍认为与某一重要账户的认定有关的检查风险不能降至可接受的水平，应（）A. 出具无保留意见加说明段的审计报告B. 出具保留意见的审计报告C. 出具否定意见的审计报告D. 出具拒绝表示意见的审计报告E. 不出具审计报告三、名词解释 （本大题共 2 小题，每小题 2分，共
11、4分）31. 审计风险32. 实物证据四、简答题 （本大题共 2 小题，每小题 5分，共 10分）33. 审计范围受到限制时，注册会计师应如何处理?34 .简述存货监盘要做的主要工作。五、论述题 （本大题共 1 小题，共 10 分）35. 试述注册会计师在审计时，是否必须执行符合性测试程序？若不是，请说明在何种情况下可以不执行该审计程 序？符合性测试程序对实质性测试程序有何影响？六、案例分析题 （本大题共 3小题，每小题 12 分，共 36 分）36. 东方会计师事务所注册会计师张民、王兵在对ABC 股份有限责任公司（系上市公司） 2005 年度会计报表进行审计的过程中获取的该公司 2005年
12、12月31日的相关会计记录资料如下：(单位：万元)项目名称金额银行存款5，000短期投资600应收票据12， 000应收账款(净额)75， 000其他应收款24， 000存货84，000固定资产(净值)97, 000在建工程26， 300应付账款34，570银行借款56，800资本公积48， 750主宫业务收入675， 000主宫业务利润67， 898利息支出5，464问：上述报表中哪些项目适用函证程序？请将各函证项目的函证对象、函证内容、可选择的函证方式分别填入下列 表格中。项目名称接受函证对象函证的主要内容函证方式37. 注册会计师杨天在对 X公司存货项目的相关内容控制制度进行测试后，发现
13、该公司存 在以下几种可能导致错误的情况：(1) 仓库管理控制松弛，存货无定期盘点制度；(2) X公司以前从未接受过注册会计师的审计；(3) X公司存货的计价方法由先进先出改为全月一次加权平均；(4) B公司存放于X公司的D产品可能已记入 X公司账簿中。要求：按下列要求，将答案填入题后的表格中。(1)注册会计师应当分别执行的最主要的实质性测试程序是什么？执行的实质性测试能够实现哪些审计目标？(3)执行的各项实质性测试程序所获取的审计证据，如按其外形特征可分属哪些类型情况序号审计程序审计目标审计证据类型(1)(2)(3)(4)38. 注册会计师王洪已于 2004年3月10日完成ABC股份有限公司2
14、005年度会计报表外 勤审计工作，现正在草拟审计报告。按审计业务约定书的要求，审计报告应于2004年3月25日提交，在复核审计工作底稿时，王洪发现存在以下几种主要情况：(1) 2004年3月5日，法院最终裁定，2005年2月ABC公司被控告侵权，应赔偿 DFH 股份有限公司125万元。(2) ABC股份公司2005年度计提坏账准备的比例由2004年度按应收账款年末余额的千分之三提高到千分之五。在2005年12月31日对ABC产品进行监盘时，发现数量短缺1000件，A产品单位成本870元，但ABC股份有限公司未做调整。ABC股份有限公司2005年6月购置一台价值 50万元的设备，已入账，当月由管理部门启用，但当年并未计提折旧。公司会计政策规定，该设备折旧年限为5年，残质率为10%，按直线法计提折旧。要求：就以上四种情况分别提出披露或调整建议，必要时编制调整分录。#
