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1、最新重点税源监控报表填报说明 B1表重点税源企业税收信息（月报）表（简称税收月报表） 是记录和反映重点税源企业税收信息的统计表。 分“增值税指标”、“消 费税指标”、“营业税指标”、“企业所得税指标” 、“进出口税收指标 ”、 “其他税收指标”、“代扣代缴各项税收指标” 、“各项收费指标”以及 “其他指标”九部分共 122 项指标。其中 3-124 行所列指标为总局设 置指标， 125 行以后为各级税务机关增加指标用的备用字段。税收月报表 的各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。 特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径 而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业
2、在本期实际上缴 的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要 反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申 报缴库。税收月报表中， 112 月各类税收指标和附列指标均应按月填 报当期实际发生额，累计数由系统自动计算生成。各项指标填报说明如下：（一）国内增值税指标3按适用税率征税销售额： 填写纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物、应税劳务和 应税服务的销售额（销货退回的销售额用负数表示，不含代扣代缴、 应税服务扣除项目本期实际扣除金额） 。包括在财务上不作销售但按税法规定应纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，外贸企业作价 销售进料加工复出口的货物，税务、财
3、政、审计部门检查按适用税率 计算调整的销售额。按照增值税纳税申报表第 1 项的“一般货物 及劳务和应税服务 ”+“即征即退货物及劳务和应税服务 ”当月数之和 填写。（重要提示： 由上级统一核算增值税的电力、 卷烟企业， 不填此 项）4其中：未开票销售额：一般纳税人按照 增值税纳税申报表附列资料 （一）的“未开票 销售额 ”的当月销售额小计数填写。5按简易征收办法征税销售额： 填写纳税人本期按简易征收办法征收增值税销售额（销货退回的 销售额用负数表示）。包括税务、 财政、 审计部门检查、 并按简易征收 办法计算调整的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申报表第 5 项的“一般货物及劳务和应税服务”
4、+“即征即退货物及劳务和应税服 务”当月数之和填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 1 项“应征增值税货物及劳务不含税销售额”与第 4 项“销售使用过的 固定资产销售额” 的当月数之和填写； 不包括代扣代缴销售额。（重要 提示：由上级统一核算增值税的电力、卷烟企业，不填此项）6未开票销售额：按简易征收企业按照 增值税纳税申报表附列资料 （一）的“未 开票销售额”的当月销售额小计数填写。7. 免、抵、退税办法出口销售额：般纳税人填写纳税人本期执行免、抵、退税办法出口货物的销售额（销货退回的销售额用负数表示） 。按照增值税纳税申报表 第 7 项的“一般货物及劳务和应税服务”当月数填写。小规模纳
5、税人按 照增值税纳税申报表第 8 项“出口免税销售额”的应税货物及劳 务列+应税服务列当月数填写。8免税销售额： 填写纳税人本期按照税法规定免征增值税的销售额和适用零税率 的销售额（销货退回的销售额用负数表示） ，但零税率的销售额中不包 含适用免、抵、退税办法的销售额。一般纳税人按照增值税纳税申 报表第 8 项的“一般货物及劳务和应税服务”当月数填写。9. 应税服务扣除项目本期实际扣除金额： 营业税改征增值税的纳税人，发生应税服务扣除项目本期实际扣 除金额。按增值税申报表附列资料（一） 中“应税服务扣除项目本 期实际扣除金额”当月合计数填写。10外购可抵扣的固定资产金额： 填写纳税人本期外购的
6、可以抵扣销项税额的固定资产金额，按照 增值税纳税申报表附表中“固定资产进项税额”指标所对应的固 定资产金额填写。11销项税额： 填写纳税人本期按适用税率计征的销项税额。该数据应与“应交 税金应交增值税 ”明细科目贷方 “销项税额 ”栏本期发生额一致。 一般纳税人按照增值税纳税申报表第 11 项的“一般货物及劳务”+ “即征即退货物和劳务”当月数之和填写。（审核：11 3*适用税率）12应税服务销项税额（不含运输费用） ： 指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施 办法规定提供增值税应税服务一般纳税人，本期提供应税服务按适 用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般纳税人根据增值税纳
7、 税申报表附列资料（一） （本期销售情况明细）一般计税方法中部分 现代服务业（税率为 6%和有形动产租赁服务税率 17%企业）的销项税 额小计项合并填列。本指标由营业税改增值税试点地区纳税人填报。13运输费用销项税额： 指根据交通运输业和部分现代服务业营业税改增值税试点实施 办法规定提供增值税交通运输业应税服务一般纳税人，本期提供交 通运输业应税服务按适用税率计征的销项税额。营业税改增值税一般 纳税人根据 增值税纳税申报表附列资料 （一）（本期销售情况明细） 一般计税方法中税率为 11%的销项税额填列。本指标由营业税改增值 税试点地区纳税人填报。14进项税额：填写纳税人本期申报抵扣的进项税额。
8、 该数据应与“应交税金 应交增值税”明细科目借方“进项税额”栏本期发生额一致。一般纳 税人按照增值税纳税申报表 第 12项的“一般货物及劳务和应税服 务” +“即征即退货物及劳务和应税服务”当月数之和填写。15其中：固定资产进项税额： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额当中所含可抵扣的固定资产 进项税额，按照增值税纳税申报表 附表相关指标当月数填写。 （审 核：15 14）16应税服务进项税额（不含运输费用） ： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试 点地区取得的部分现代服务业应税服务进项税额。按照增值税纳税 申报表附列资料二（进项税额情况）中应税服务进项税额发票相关 数据分
9、析填列。17运输费用进项税额： 填写纳税人本期申报抵扣的进项税额中所含从营业税改增值税试 点地区取得的交通运输业应税服务进项税额和从其他地区取得的运输 费用结算票据中的进项税额之和。 按照增值税纳税申报表附列资料 二（进项税额情况）中运输费用结算票据进项税额填列。18上期留抵税额： 为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数，对有税务机关批准 的使用“留抵税额抵顶欠税”的数额不在此项扣减。一般纳税人按照 增值税纳税申报表 第 13 项的“一般货物及劳务和应税服务” 当月 数+“一般货物及劳务和应税服务”累计数 +“即征即退货物及劳务和 应税服务”当月数三列之和填写，如果有“使用留抵税额抵顶欠税”
10、的与增值税纳税申报表第13项不完全一致。（审核： 18=上期 26）19留抵税额调整额： 一般纳税人按本期税务机关批准的使用“留抵税额抵顶欠税”数 额填报。税务机关批准的其他调减留抵税额的情况，也在本指标合并填列。涉及重组的纳税人根据国家税务总局关于纳税人资产重组增 值税留抵税额处理有关问题的公告 （国家税务总局公告 2013 年第 55 号）的规定，税务机关允许注销企业增值税留抵税额在重组后纳税人 继续抵扣的留抵税额填写在本栏次 。本指标调减时用负数表示， 调增 时用正数表示。20进项税转出额： 填写纳税人已经抵扣但按税法规定应作进项税转出的进项税额总 数，但不包括销售折扣、折让，销货退回等
11、应负数冲减当期进项税额 的数额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目贷方“进项 税额转出”专栏本期发生额一致。按照增值税纳税申报表第 14 项的“一般货物及劳务” +“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。21免抵退应退税额： 填写退税机关按照出口货物免、抵、退税办法审批的应退税额。 一般纳税人按照 增值税纳税申报表 第 15 项的“一般货物及劳务和 应税服务”当月数填写。（审核：21 14）22按适用税率计算检查应补缴税额： 填写税务、财政、审计部门检查按适用税率计算的纳税检查应补 缴税额。 一般纳税人按照 增值税纳税申报表 第 16 项的“一般货物 及劳务”当月数填写。23应抵扣税额合计
12、： 填写纳税人本期应抵扣进项税额的合计数。一般纳税人按照增 值税纳税申报表第 1 7项的“一般货物及劳务” +“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。 （计算生成： 23=14+18+19-20-21+22 ）24实际抵扣税额：填写纳税人本期实际抵扣的进项税额 （26=25）。一般纳税人按照 增值税纳税申报表 第 18 项的一般纳税人按照增值税纳税申报表 第 13 项的“一般货物及劳务和应税服务”当月数 +“一般货物及劳务 和应税服务” 累计数+“即征即退货物及劳务和应税服务” 当月数三列 之和填写。 （审核： 若2411则24=23,否则 24=11）25应纳增值税额：填写纳税人本期按适用税率
13、计算并应纳的增值税额。 （ 25=11-24） 一般纳税人按照增值税纳税申报表第 19 项的“一般货物及劳务” +“即征即退货物和劳务”当月数之和填写。26期末留抵税额： 为纳税人在本期销项税额中尚未抵扣完，留待下期继续抵扣的进 项税额。该数据应与“应交税金应交增值税”明细科目借方月末 余额一致。一般纳税人按照 增值税纳税申报表 第 20项的“一般货 物及劳务和应税服务” 当月数 +“一般货物及劳务和应税服务” 累计数 +“即征即退货物及劳务和应税服务” 当月数三列之和填写。 如果有“使 用留抵税额抵顶欠税” 的与增值税纳税申报表 第 20 项不完全一致。 （审核： 26=23-24 ）27.
14、按简易征收办法计算的应纳税额： 填写纳税人本期按简易征收办法计算并应纳的增值税额，但不包 括按简易征收办法计算的纳税检查应补缴税额。一般纳税人按照增 值税纳税申报表第 21 项的“一般货物及劳务” +“即征即退货物和 劳务”当月数之和填写。小规模纳税人按照增值税纳税申报表第 10项的“本期应纳税额” 的当月数填写，不包括代扣代缴、 查补税款。28按简易征收办法计算的纳税检查应补税额： 填写纳税人本期因税务、财政、审计部门检查并按简易征收办法 计算的纳税检查应补缴税额。 按照增值税纳税申报表 第 22 项的“一 般货物及劳务”当月数之和填写。29应纳税减征额： 填写纳税人本期按照税法规定减征的增
15、值税应纳税额。一般纳税 人按照增值税纳税申报表第 23 项的“一般货物及劳务” +“即征 即退货物和劳务”当月数之和填写；小规模纳税人按照增值税纳税 申报表第 11项的“本期应纳税额减征额” 的当月数填写； 前期多缴 税额也应在本栏填写。30应纳税调整额： 反映各种情况造成企业增值税多缴或少缴而多退少补的调整额 （包括营业税改征增值税的预缴抵减税额和多缴抵减税额） ，但不包括 代扣代缴、前期查补的税额。按照主管税务机关确认的实际调整数填 写。调增税款填正数，以应纳税款抵、退税填负数。统一核算增值税 的电力、卷烟、石油、石化等行业的总公司，由分公司属地预缴的税 款用负数调减；不核算增值税的分公司，属地预缴的增值税用正数调 增。（严禁在此项冲减前期填报差错）31应纳税额合计：填写纳税人本 期应纳增值税的合计 数。（自动计算 栏： 31=25+27-29+30 ）32期初未缴税额：“本期”栏为纳税人前一申报期的“期末未缴税额”数，本指标 “累计”栏为“上年末未缴”或“年初未缴”数。 （多缴为负数）。一般纳税人按照 增值税纳税申报表 第 25 项的“一般货物及劳 务”+“即征即退货物和劳务” 当月数之和填写。 （ 审核：32=上期 34） 33本期已缴税额：是指纳税人本期实际缴纳的扣除提退后的增值税净入库
