工程审计年终工作总结

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1、工程审计年终工作总结工程项目审计的范围，涵盖项目开工前，在建期间和竣工 验收阶段的所有工作，不仅涉及到建设单位的财务收支，更重要的是涉及到决策、规 划、设计、概预算、招投标、施工管理、竣工验收等与建设项 目有关的管理活动。它侧重于督促和帮助被审计单位堵塞管理 漏洞，完善内部控制，提高管理效率。当前，受拉动内需，扩大消费等因素影响，固定资产投资 规模不断扩大，而现行的投资管理体系还不够完善，项目管理 的科学化、专业化水平还不高，建设过程中的决策、规范、设 计、招标、材料采购、施工管理环环相扣，哪个环节出了问题 都有可能导致巨大损失，影响建设项目的社会和经济效益。因 此了解项目建设中存在的问题，并

2、及时解决这些问题已迫在眉 睫。我就审计工作中发现的一些问题和解决办法谈几点看法：(一)招标工作中存在的问题存在回避招标、围标等行为：在实际工作中，我们发现一 些项目存在回避招标、围标招标等行为，回避招标就是将应纳 入招标的建设项目分解成几个小项目或是几个标段来建设，使 大项目化成零星工程来回避招标和审计监督。围标：就是一个第 1 页 共 9 页工程招标时，参与竞标的人是一个施工队借多家建筑公司的资 质证来参与竞标，由于竞标的虽是多家建筑公司，但真正操纵 的是一个施工队，所以招标报价很高。存在转包、分包、肢解发包等现象。有些中标了的施工 队，在收取一定费用后将工程转包给其他施工队，甚至转包给 没

3、有资质的人，造成管理不善，质量低劣，由于收取了转包 费，增加了费用，基建队只有采取偷工减料的办法来节减开 支，造成豆腐渣工程等一列问题。存在个人借建筑资质来投标的现象，一些非工程专业人 员，借建筑资质证来投标，中标后， 由于他们不懂建筑，也 不懂管理，给建筑质量和施工管理带来很大威胁。(二)在施工过程中存在的问题。一些施工单位中标后，以 种种理由增加工程造价，常见的有：变更工程设计，增加工程造价。如：一些投标人在中标 后，以种种借口增加工程造价。在实际工作中，常用方式有： 改变中标材料、增加材料单价 ;土方工程中以挖方土质太硬为 由变更成石方计价 ;房屋建筑工程中以土质太软或是土质疏松 为由变

4、更基础，即：加深基础或改为满堂基础 ;道路工程中以 增加路基清淤工程量或以挖方土质太硬为由变更成石方计价等 方式来变更设计、增加工程造价。而有些单位基建管理人员随 意签证，监理人员和设计人员又不负责任，施工队提出要求，第 2 页 共 9 页碍于情面，同意变更设计，从不考虑后果，这些隐蔽工程变 更。势必给建设单位造成巨大损失，同时也给审计工作带来一 定的难度。通过签证增加工程量或提高材料单价，增加工程造价。有 些建设单位在签证工程量时，没有认真测量，以施工队上报数 为准，随意签证，增加了工程量 ;二是在签证材料单价时，没 有认真寻价，由于不了解行情，签证价格高于市场价很多，有 的超出几倍，或是在

5、签证时不注明材料品牌、规格，只签证单 价，造成施工队改变品牌和规格，偷工减料、以次充优，降低 工程质量。偷减工程工序。有些施工队不按设计要求施工，偷减工 序，造成质量低劣，而在计量工程造价时，没做的工序也计算 工程量，工程造价不减。(三)在竣工决算时存在的问题有意高套定额和费率，增加工程造价。有些施工队在竣工 结算时，有意高套定额和改变计取费用的程序和标准，多计工 程造价。有意多算工序，多计工程造价。二、存在问题的解决对策一、首先抓好工程竣工的决算审计，其次抓好费用支出审 计和决算编制审计第 3 页 共 9 页(一)重视现场测量和察看到现场抽查核对工程量，审计投资成本的真实性。工程决 算审计中

6、，一般是先通过建设或施工单位提供的工程决算书， 工程量计算表，竣工图集设计变更现场签证等资料进行初步审查，分析p重点和疑点，工程量计算是核减工程造价的重要环节。由于工程审计有严密性、准确性、适应性、实用性和 规范性，因此在工程审计时，要选择适用的国家定额和工程量 计算规则以及规范性文件，抽查重要项目的计算是否准确，在 进行实地测量，核对工程量。(二)重点审查变更调整项目，即审查变更造价a. 根据建设单位提供完整的变更资料集工程量计算书来 确定变更事项即造价的准确性b. 根据招投标时建施单位签订的合同c. 对变更部分不能独立进行审计，结合构成合同价的投 标书内容进行核对，注意有无重复列项，多计工

7、程量现象。d. 对单价承包合同尤其如此，不仅要对比分析 p 标书和工程决算的各项内容，审查有无投加大工程量，还要结合设计变更和现场签证，重点审计大 额变更增加项目。(三)充分运用现代科技手段第 4 页 共 9 页对政府投资项目工程竣工决算，要通过充分使用易佳或者 神机妙算等预算软件，计算机辅助审计手段，提供工作效率。 在工程决算审计中要想把好费用定额的套用与取费标准、取费 程序关，关键是运用好工程造价软件，选择适用的单位估价 表，材料差价等模板。这样就能更快更有效的开展审计工作， 达到审计的准确性。(四) 全面核对财务资料和计价项目工程造价审计并不是独立的，它与财务收支密切相关，二 者相辅相成

8、才能审深、审透，在审计工程项目决算时，不仅要审工程实体，还要查工程财务，分析 p资金结构，审查资金使用的方向与用途，找出差异点与疑点，才能达到最佳的审 计效果。要注意对工程计价项目与相关财务资料的对比分析 p 与印证，尤其是据实决算的装饰装修等材料价差，必要时直接 审查施工单位的原始资料。(五) 跟踪工程进度，进行进度控制质量控制，投资控制 与建设单位协商，每月的中旬及下旬发两次报表，每季度上报一次季报，报表包括工程概况、当月的工程工作进展情 况、已完成投资额、工程中存在的问题等。每月两小报，每三 个月一大报，这样根据每个月、每季度的报表追踪审查，对该 工程项目的工作情况更了解，更有利于审计。

9、第 5 页 共 9 页二、解决办法无论以上哪个环节存在的问题，都会影响工 程质量，增加工程造价，给国家造成一定的损失。为了减少项 目建设中的问题，我认为，应该从以下几个方面去加以改进：(一)严把招标投标关：招标投标是为了节资增效，保证工 程质量，提高了经济效益。实行公开、公平、公正的市场竞争 机制，增加透明度，减少贪污受贿。对回避招标、围标、分 包、借资质投标等扰乱招标投标秩序的行为，有关职能部门应 该严格按照招标投标法和有关规定执行：严肃处理有关责 任人，同时，对分包人再次分包的，转让、分包无效 ;对借资 质进行投标的，中标无效 ;并处转让、分包、借资质中标项目 金额千分之五以上千分之十以下

10、的罚款 ;有违法所得的，并处 没收违法所得 ;并责令停业整顿 ;情节严重的，由工商行政管理 机关吊销营业执照。(二)严把工程建设中变更工程、增加工程造价关。一是从 严控制隐蔽工程变更：要加强招标投标法和有关法律法规 的学习宣传，中华人民共和国招标投标法中明确规定了强 制招标范围：主要着眼于“工程建设项目”，而且是工程建设 项目全过程的招标，包括从勘察、设计、施工、监理到设备、 材料的采购。工程勘察指为查明工程项目建设地点的地形地 貌、土层土质、岩性、地质构造、水文条件和各种自然地质现 象而进行的测量、测绘、测试、观察、地质调查、勘探、试第 6 页 共 9 页验、鉴定、研究和综合评价工作。从招标

11、投标法可以看 出，项目在招标过程中，已经对整个工程进行了全面的工程勘 察，工程设计也是在勘察的基础进行的，因此，工程中标后， 对因地势，地质等原因而变更设计增加工程造价的要从严控 制。二是从严控制材料变更：要多了解市场行情和材料价格信 息，从严控制材料单位的签证，如需变更材料，签证时应注明 品牌、规格、出厂地等等。三是加强施工管理：要求施工管理 员和监理人员认真负责，严格按图施工，对每个工序、用料质 量和配比严格检验，严把质量关。在工程竣工结算时，把好审查关，对多算工序，高套定额 和费率的，应从结算造价中剔除。(三)建立责任追究制 加大管理中的违纪查处力度。从勘 探、设计、招标、施工、监理、建

12、设单位工程管理人员都应制 定相应的管理责任，并落实到人，做到“谁勘察，谁负责，谁 设计，谁负责，谁变更，谁负责，谁签证，谁负责”。并做到 经常检查，通过检查发现管理上的漏洞，总结经验，提出强化 管理的措施，规范项目管理行为，达到有效监控的目的。查出 管理中的问题，依法追究单位和直接责任人员的责任，构成犯 罪的，移交司法部门处理。(四)加大工程决算审计力度。这些年来，审计部门通过工 程决算审计工作，在规范建设项目管理，抓好工程质量，减少第 7 页 共 9 页工程造价方面做了一些贡献，为了更好的发挥工程决算审计工 作的作用，还应从以下两个方面去努力 :一是审计要由单纯造 价审计向质量审计并重转变：

13、审计人员要从工程质量入手，采 取深入工程现场踏勘检查，揭露了一些施工企业不按图施工、 偷工减料、以次充好、高估冒算等问题。对问题严重的，会同 相关职能部门对施工企业、监理公司和现场监理、施工人员进 行了处理处罚。二是由单一工程量审计向管理审计转变：应该从管理审计 入手，通过对设计、招投标、施工合同和施工环节的全程监督 分析p ，揭示建设业主、监理人员在施工现场管理、监理 和材料价格把关不严等方面存在的问题。三、工作体会领导的重视与支持是搞好审计工作的关键。领导的重视程 度越高，审计工作就越有依靠，发挥的作用也就越大。我们在 认真做好工作的同时，注重同上级领导的交流，不定期汇报工 作情况，争取领

14、导的信任，取得了领导对审计工作的高度重视 和大力支持。局领导对审计工作倍加关注，对审计的组织、人 员的调配予以大力支持，对重大问题的定性与处理亲自过问， 对审计报告认真批阅，及时提出了整改意见和具体要求，为审 计工作的顺利实施提供了有力保证。第 8 页 共 9 页内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必 须坚持监督与服务并重，寓监督与服务之中。内部审计归根到 底是一种内部管理行为，它的目标是为了加强内部管理，为管 理者服务。结合实际，内审工作的监督、评价、控制职能都必 须着眼于为经济发展服务，把服务意识融于整个审计过程中， 在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。总之，今年经过我们的共同努力，虽然我们取得了一定成 果，但是随着中国经济的蓬勃发展，随着我县建设力度加大， 我们将面临许多新问题：审计工作急需提高效率，审计制度待 进一步完善，审计方法需进一步改进，审计力度需进一步加 强。面对这些挑战，在以后的工作中，我们将在十六大精神指 导下，努力工作、抓住机遇、总结经验、查找不足，结合十六 大报告提出的发展要有新思路、改革要有新突破、开放要有新 局面、各项工作要有新举措的重要思想，联系本单位的实际情 况，努力使工作再上新台阶 !【全文 END】第 9 页 共 9 页