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1、 集团财务管理制度汇编第一章 财务建设基本规定第一节 财务管理制度体系【目的】为加强集团及各公司财务管理工作，根据中华人民共和国公司法、中华人民共和国会计法，参照企业会计准则、企业会计制度，以及有关法规、政策和制度，结合实际情况，制定本制度。【适用范围】集团总及下属各公司。【管理内容与要求】一、总则1集团各分子公司、关联公司是独立法人，依法享有民事权利、承担民事责任，在其授权范围内自主经营，独立核算，自负盈亏。2集团各分子公司、关联公司必须依法设立会计机构，根据内控制制度及授权制度规定合理配备合格会计人员，任命财务负责人，严格履行岗位职责，及时、准确、真实地核算企业所发生的各项经济业务，并实行
2、有效的会计监督。二、财务管理机构设立及管理职责1集团董事会设集团财务，战略管理委员会设财务，各子公司设财务；2集团财务的职能：2.1全面负责集团和各子公司的财务管理、资金日常管理、财务指标管理和财务风险预警与调控等；2.2负责各项财务管理制度及办法的修订、完善；负责汇总、编制集团合并会计报表与集团财务分析；2.3指导、检查、监督子公司的所有财务管理工作；2.4负责集团对外财务资料的审核报送；外审计的支持、配合；2.5负责集团及子公司主要财务人员的招聘、培训、考核及调度。2.6对所属子公司的财务进行统一管理和会计核算，制定并确保各子公司财务贯彻执行集团公司的各项管理办法；2.7拟定集团及其下属子
3、公司的会计核算制度；对子公司经营结果及财务数据进行认定和评价。3子公司及关联公司的财务主要职责：3.1负责其本公司的财务风险预警与调控；3.2负责对外投资决策的数据支持；3.3配合战略委员会融资渠道的维护；3.4负责本公司营运资金管理与整体资金的预测、年度财务预算编制、管理与控制；3.5负责贯彻落实集团财务管理的制度和办法，负责本公司财务分析与会计核算的审核、监督；3.6负责本公司财务行政管理、团队建设、内培训等。4各子公司的财务须严格贯彻执行国家的财务会计政策法规，在集团公司的相关规定框架内制定本公司的具体实施办法，报送集团公司财务备案后组织贯彻实施，同时接受集团总财务的监督。5各公司应不断
4、完善会计人员岗位责任制、内牵制制度、稽核制度以及原始记录、计量验收、财产清查等方面的规章制度，建立健全内经济责任制和科学的内业务流程和操作规范。三、财务管理的主要制度与办法及其修订1集团财务管理的制度、办法主要有：1.1会计核算管理制度1.2财务人员日常管理制度1.3全面预算管理制度1.4借款与费用报销管理办法1.5货币资金内控制制度1.6结算管理办法1.7资产管理制度1.8存货管理制度1.8往来款项管理制度1.9财务分析报告制度1.10财务档案管理制度2集团财务每年对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并根据检查结果完善各项财务管理制度和办法。3各项财务管理制度和办法的修订调整，由集团
5、财务拟定，经集团财务总监、董事长审批后方可执行。四、对外报表的编制1各公司须按照国家的有关会计准则和会计制度编制各类会计报表并上报。2外投资者需要的会计报表应以中国会计准则的会计报表为基础，按照外投资者需要的会计准则进行转换。3各公司的会计报表必须及时、准确和真实的反映本公司的经营成果和财务状况。4报送时间按报表使用者要求进行报送。五、财务检查及监督1集团财务有权对各公司的财务状况和经营成果进行检查和监督，确保经营成果真实、合法。2集团财务每年应对各公司进行一次财务制度执行情况的全面检查，并提出书面检查意见。具体时间可根据公司业务实际进行安排，检查内容包括各分子公司会计账务处理的规范性和各项制
6、度的执行情况。3集团各公司每半年应对大额的资产、负债和往来挂账的费用进行清查、清收，确保财务预算的可靠性和会计制度执行的严肃性。第二节 财务人员管理制度【目的】为规范财务人员日常管理，保证财务日常工作的有序开展及公司经营活动的高效运行，更好的发挥财务核算职能、监督职能、管理职能和服务职能，结合公司实际经营情况，特制定本制度。【适用范围】 集团总及下属各公司。处于筹建期、停业期、注销期的子公司和不具备独立运营能力的业务单位，不需设置独立财务门，由集团指定专职财务人员负责相关会计核算工作。【管理内容与要求】一、管理原则：1 集权管理原则：集团财务机构及财务人员实行集权垂直管理，确保集团协调有效地运
7、营，实现集团整体利益最大化；2专业、高效原则：各级财务人员需具备相应的专业知识、综合素质和管理能力；财会机构的设置需精简、高效；3内牵制管理原则：通过职责分工和作业程序的适当安排，使各项业务活动能够自动地被其他作业人员查证核对；4不相容职务分离原则：以下不相容职务不能由同一人担任：出纳与会计；保管与会计；记录总账与记录日记账；业务经办与授权批准、审核监督、会计记录和财产保管；财产保管与会计记录； 5约束与激励原则：明确各级财会人员的岗位职责和工作质量要求，全面准确落实集团的财务政策和制度；建立科学规范的绩效评估体系，根据绩效评估结果，作为调整财会人员报酬、晋升、调离、续聘的依据；6集团实行财会
8、机构委派制，即各子公司财务为集团财务的派出机构，直属集团财务管理，同时接受各子公司总经理日常工作方面的领导和管理。二、人员流动管理。1招聘程序。1.1招聘申请流程。如下：子公司财务经理财务总监集团人力资源总监主管副总裁董事长财务副总监以上（含）财务经理以上（含）、集团财务人员子公司财务主管级以下（含）符号说明： 申请 审核 审批 备案1.2申请通过后由集团人力资源招聘或委托各公司人力资源进行招聘。所有正式财务人员需签署财务人员职业守则承诺书，详见附件。2调动。子公司财务人员调动程序同招聘申请流程。严禁私自跨公司联系调岗，一经发现作辞退处理。3内岗位竞聘。为创造公平竞争的晋升环境，稳定财务人员队
9、伍，调动财会人员岗位成才的积极性，集团内各级财务岗位（含管理岗位）的人选优先从集团内人员中选拔、招聘。4财务人员岗位培训。集团财务负责统一组织财会人员的业务培训工作，提高各级财务人员的自身素质，确实履行好财务人员的岗位职责。5辞职、辞退。按照集团人力资源管理制度执行。6工作交接管理。6.1为明确经济责任，保持会计工作的连续性，会计人员工作调动或因故离职时，应该与接替人员办理交接手续；没有办理交接手续的，不得离职；6.2财会人员办理交接手续前，应该完成如下工作：已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应填制完毕；尚未登记的账目，应登记完毕，并结出各账户的余额；编制会计资料移交清册，列明应交的会计凭
10、证、账簿、报表、公章、现金、有价证券、支票、文件资料和其他物品等内容。6.3财会人员办理交接手续时，必需由监交人负责监交。财务经理级以下人员交接，由财务经理监交；财务经理（含不设经理的财务主管）交接，由集团财务派人监交；集团财务人员交接，由财务总监监交或派人监交。7工作绩效考核。7.1考核内容、方法及范围。集团财会人员考核内容包括工作成绩、操行、学识、工作态度、团队协作等；考核方法采用定量考核与定性考核相结合，其中定量考核（工作成绩）占80%，定性考核（操行、学识，工作态度、效率、质量，团队协作）占20%。新进入集团未满试用期的人员不参加此考核。7.2考核频度。根据公司整体人力资源管理情况，绩
11、效考核实行月度考核，月度考核次月20日前完成。7.3子公司财务经理的双重考核。集团对子公司财务经理实行双重考核，即由集团财务和子公司总经理（或常务副总）分别对其进行考核，考核评分权重集团财务总监占60%，子公司总经理占40%。7.4考核的程序。绩效考核采用上级考核下级的方式，即集团财务总监考核集团财务人员、集团财务总监考核子公司财务经理、财务经理考核会计、出纳等。考核结果的确认及异议申诉考评人应书面告知被考核人经确认的考核结果，并说明扣分项目及原因；被考核人对考核结果有重大异议的，在一周之内有权向考评人的上级提出申诉；考评人的上级应在一周之内对申诉进行调查并回复。7.5考核结果的运用。绩效考核
12、结果将作为员工薪酬、晋升、调整、续聘的直接依据。为保持集团财会队伍的稳定性，考核结果的运用原则上以正向激励为主，对考核结果后进的人员进行教育、引导。8薪资管理。集团财务根据本地区财会人员市场工资水平，结合公司的经济效益和发展需要，确定各级财会岗位薪酬标准；各财务人员薪资调整，均需报集团财务总监、人力资源总监审批同意后办理，其中集团财务、子公司财务副经理以上调薪需经主管副总裁审批；副总监以上人员由董事长审批。各公司财务经理、总经理不得私自进行财务人员薪资调整。三、外派财务人员的行政管理及行为规范。1工作计划、工作目标、工作进度及工作结果向集团财务汇报；2财务人员的行政管理按各公司要求执行，并接受
13、所属公司企管监督，如考勤、着装、行为举止。各项福利在各子公司实施。3集团财务的集中例行会议、培训，原则上在固定时间召开，并将固定会议时间报各公司总经理和人力资源备案；各公司财务经理在正常工作时间内参加集团财务组织的临时会议、外出培训时，需提前一天向所属公司总经理提出申请并获批准后方可实施。4集团财务对各公司财务经理每月集中培训一次，每月集中例会进行专业培训及问题交流，提高财务人员的职业道德素质、管理水平及专业胜任能力。四、奖惩。1.财务人员行政管理奖惩由各子公司、集团相关门按照制度进行；2.财务人员调动、调薪未按照规定程序办理的，予以纠正，相关调动岗位直接上级一次性罚款500元。【附则】本制度
14、自发布之日起执行，本制度未明确的人力资源管理事项，参照集团相关人力资源管理制度执行。本制度如与相关人力资源管理制度存在冲突，以本制度为准。附件：*食品集团财务人员职业守则承诺书为了加强会计诚信建设，提高职业道德和专业技术水平，促进会计工作，规范会计行为，维护市场经济秩序，本人对会计工作作出如下承诺：一、认真执行会计法，依法履行本人在公司的会计职责1、按规定审核、填制或取得原始凭证。对不真实、不合法原始凭证，不予受理；对弄虚作假、严重违法的原始凭证、予以扣留，请求查明原因，追究责任；对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正补充。2、按规定填制、审核记账凭证，内容完整，印章齐全。
15、3、按规定设置会计账簿，正确使用会计科目，账簿封面与启用表内容填写齐全，并按要求办理建账监管手续。对伪造、变造、故意毁损会计账簿或账外设账行为，予以制止和纠正，并及时向集团财务汇报。4、正确运用会计处理方法，不随意变更；正确使用会计更正方法，账簿无涂改、挖补、刮擦现象。5、按规定核对会计账簿，做到账证、账账、账表、账实相符。运用会计电算化记账时，要做到电子数据与纸质资料数据相符。6、按规定编制和报送财务会计报告，保证会计信息真实、完整。对指使、强令编造、篡改财务会计报告的行为予以制止和纠正，并向集团财务汇报。7、按规定装订、保管会计资料。运用会计电算化记账时，做好数据备份，保证不毁损、灭失。8、调动工作或离职，与接管人员办清交接手续。9、按规定建立健全并认真执行内会计控制制度，堵塞漏洞，提高管理水平和经济效益。二、遵守会计职业道德规范，恪守职业道德1、爱岗敬业。热爱会计工作，尽
