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1、2022-2023年税务师考试全真模拟试题（200题）含答案1. 单选题 某有限责任公司董事会由11名董事组成。2010年8月，董事长王某召集并主持召开董事会会议。关于此次会议召开及讨论决议事项的做法，符合公司法规定的是()。(2012年)A 制订公司的利润分配方案B 确定公司时外投资计划，经表决，有6名董事同意，决定获得通过C 根据公司经营情况，会议决定从9月起每位董事提高30%的报酬D 鉴于监事会成员中的职工代表张某生病致短时间内不能正常履行职责，会议决定将监事张某更换为本公司王某答案 A解析 (1)选项BC:属于股东套职权;(2)选项D:由职工代表担任的董事、监事，由职工代表大会、职工大
2、会或者其他形式民主选举产生。2. 单选题 下列各项中，不在“所有者权益变动表”中单独填列的是（）。A 净利润B 公允价值变动收益C 可供出售金融资产公允价值变动净额D 与计入所有者权益项目相关的所得税影响答案 B解析 “公允价值变动收益”是利润表中单独列示的项目，在所有者权益变动表中没有单独列示。3. 单选题 甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2016年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不古增值税）.成本为1000万元，未计提存货跌价准备。至2016年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%.当日，剩余存货的可变现净
3、值为500万元。甲公司、乙公司均采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率均为25%。不考虑其他因素，对上述交易进行抵销后，2016年12月31日在合并财务报表中因该业务应列示的递延所得税资产为()万元。A 25B 95C 100D 115答案 D解析 2016年12月31日剩余存货在合并财务报表层面的成本=IOOO(1-40%)=600（万元），因可变现净值为500万元，所以其账面价值为500万元；计税基础=1600(1-40%)=960（万元），因该事项应列示的递延所得税资产=(960-500)x25%=115（万元）。4. 多选题 甲上市公司自资产负债表日至财务报告批准对外报出日之
4、间发生的下列事项中，属于资产负债表日后事项中的非凋整事项的有（ ）。A 发生以前年度销货退回B 发生企业合并或处置子公司C 董事会提出现金股利分配方案D 发现上年度会计差错E 发生重大诉讼或承诺答案 B,C,E解析 选项A和D，属于资产负债表日后调整事项。5. 单选题 根据企业破产法律制度的规定，下列有关重整申请人的表述中，正确的是()。(2012年)A 债权人B 债务的债务人C 依法负有清算责任的人D 债务人的出贵人答案 A解析 (1)选项A“债务人、债权人”可以直接向人民法院申请对债务人进行重整;(2)选项BCD债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，
5、“债务人、出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人、其他债权人”，可以向人民法院申请重整.6. 多选题 在确定因放弃现金折扣而发生的信用成本时，需要考虑的因素有()。A 数量折扣百分比B 现金折扣百分比C 折扣期D 信用期E 付款期答案 B,C,D,E解析 放弃折扣的信用成本率=折扣百分比/(1-折扣百分比)360/(付款期或信用期一折扣期)，选项B、C、D、E正确。7. 单选题 下列各项中,不应当计入相关资产初始确认金额的有()。A 采购原材料过程中发生的装卸费B 取得持有至到期投资时发生的交易费用C 通过非同一控制下企业合并取得子公司过程中支付的印花税D 融资租赁承租人签订租赁合同过程中
6、发生的可归属于租赁项目的初始直接费用答案 C解析 选项C，应计入管理费用。8. 单选题 甲、乙、丙成立一家科贸有限公司，约定公司注册资本100万元，甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。甲、乙缴足了出资，丙仅实缴30万元。公司章程对于红利分配没有特别约定。当年年底公司进行分红。下列说法正确的是()。A 丙只能按30%的比例分红B 应由甲、乙、丙按各自的实际出资比例分红C 由于丙违反出资义务，其他股东可通过决议取消其当年分红资格D 丙有权按50%的比例分红，但应当承担未足额出资的违约责任答案 B解析 股东按照实缴的出资比例分取红利，但是，全体股东约定不按照出资比例分取红利的除外9. 单
7、选题 相对股票投资而言，企业进行债券投资的优点是()。A 财务风险高B 流动性强C 投资收益高D 投资安全性好答案 D解析 企业进行债券投资的优点，包括投资收益比较稳定、投资安全性好。选项D正确。10. 单选题 下列各项预算中，不适用弹性预算法编制的是（）。A 资本支出预算B 销售收入预算C 成本费用预算D 材料采购预算答案 A解析 弹性预算法适用于编制全面预算中所有与业务量有关的预算，而资本支出预算与业务量之间没有直接的联动关系，所以不适用采用弹性预算法编制。知识点：财务预算的编制方法11. 多选题 根据最高人民法院关于适用(中华人民共和国合同法)若干问题的解释(二)，当事人对合同是否成立存
8、在争议的，人民法院若认定合同成立，须能够同时确定的合同要素有()。(2014年)A 标的物质量B 标的物敷量C 的物D 事人的名称或者姓名E 同的履行时间答案 B,C,D解析 当事人对合同是否成立存在争议的，人民法院能够确定当事人的名称或者姓名、标的和数量的，一般应当认定合同成立。但法律另有规定或当事人另有约定的除外。12. 多选题 下列项目中，应在“所有者权益变动表”中单独列示的有()。A 利润总额B 稀释每股收益C 提取的盈余公积D 当期发生的利得和损失项目及其总额E 会计政策变更和差错更正的累积影响数答案 C,E解析 在所有者权益变动表中.企业至少应当单独列示反映下列信息的项目：(1)净
9、利润；(2)其他综合收益；(3)会计政策变更和差错更正的累积影响金额；(4)所有者投入资本和向所有者分配利润等；(5)提取的盈余公积；(6)实收资本或股本以及资本公积、盈余公积、未分配利润的期初和期末余额及其调节情况。13. 单选题 在会计核算中只有坚持()原则，才能有利于会计信息使用者准确、完整地把握会计信息的内容，从而更好地利用。A 可理解性B 可靠性C 相关性D 及时性答案 A解析 在会计核算中只有坚持可理解性原则，才能有利于会计信息使用者准确、完整地把握14. 单选题 2015年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，201
10、6年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。A 2000B 6400C 6800D 10000答案 C解析 房产原值包括地价款和开发土地发生的成本费用，宗地容积率低于0.5的，按房产建筑面积的2倍计算土地面积并据此确定计入房产原值的地价。该企业征收房产税的房产原值800060%20006800（万元）知识点：房产税的计算方法15. 单选题 甲公司为生产企业，属一般纳税人，共有职工150人，其中生产人员120人，管理人员30人。公司以其生产的每件成本为1000元的产品作为福利发放给每名职工。假设该产品的不含税售价为1200元，适用增值税税率17%，不考虑其他相关税费，则下列会计分录中
11、正确的是（ ）。A 借：应付职工薪酬210600 贷：主营业务收入180000 应交税费应交增值税（销项税额）30600 B 借：应付职工薪酬 150000 贷：库存商品 150000 C 借：应付职工薪酬180600 贷：库存商品150000 应交税费应交增值税（销项税额）30600 D 借：生产成本120000 管理费用30000 贷：库存商品 150000答案 A解析 根据税法规定，企业自产产品用于职工福利，应当视同销售。根据新会计准则的规定，企业将自产产品用于职工福利，应当确认收入，所以选项A正确。知识点： 应付职工薪酬发放非货币性福利的情况处理16. 单选题 法院审理过程中，被告人赵
12、某在最后陈述时，以审判长数次打断其发言为理由申请更换审判长。根据刑事诉讼法律制度的规定，下列说法正确的是( )。A 赵某的申请理由不属于法定回避情形，法庭当庭驳回申请B 赵某在法庭调查前没有申请回避，法庭当庭驳回申请C 如法庭作出驳回申请的决定，赵某可以在决定作出后5日内向上级法院提出上诉D 如法庭作出驳回申请的决定，赵某可以向上级法院申请复议一次答案 A解析 (1)选项AB：“审判长数次打断发言”不属于法定回避情形：(2)选项CD:申请回避的理由不属于法定情形的，由法庭当庭驳回，并不得申请复议。知识点：辩护权17. 简述题 （2009年，6分，修改）问题：结合个人所得税法的规定，分项指出李某
13、计算的个人所得税错误的原因，并计算出正确的应纳税额。李某受聘于一家技术咨询服务公司，每月领取税后工资3600元，公司每月按规定代缴其个人所得税。（1）2015年6月1日，公司与任职8年的李某解除了聘用合同，取得一次性补偿金100000元（该公司所在地上年度职工平均工资为20000元）。李某认为，自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入，不应该缴纳个人所得税。（2）2015年6月8日，李某从外单位取得技术咨询报酬50000元，将其中16000元通过国家机关捐赠贫困地区，李某应缴纳的个人所得税是5440元（5000016000）（120%）20%。（3）2015年6月1日12月31日，将自有住房按市场
14、价格出租给个人居住，月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下，李某认为应纳的个人所得税1680元（2000800）20%7（4）2015年8月，与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同，合同约定李某每月为该交易所的股民讲课四次，每次报酬1000元，李某认为每月应缴纳个人所得税为160元（1000800）20%4。解析 （1）【解析】个人因与用人单位解除劳动关系而取得的一次性补偿收入，其收入在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分6万元，免征个人所得税；超过部分计征个税补偿金超过3倍的部分10000020000340000（元）应纳税所得额40000835001500（元）应纳税额15003%8360（元）（2）【解析】存在问题：捐赠扣除超标；税率适用错误应纳税所得额=50000（120%）40000（元）捐赠扣除限额4000030%12000（元）实际应纳税所得额400001200028000（元）应纳税额2800030%20006400（元）（3）【解析】个人出租居住用房，按10%征收。应纳税额（2000800）10%7
