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1、文档丁字型账户汇总库存现金 资产类1收入现金金额1支出现金金额余额：持有的库存资金明细：企业应分别以人民币和各种外币，设置“库存现金现金日记账进展明细核算待处理财产损益 资产类（1） 财产清查中发现各种财产盘亏损失的金额（2） 报经批准处理的盘盈数额（3） 尚待查明原因的物资在运输途中发生的非正常短缺损毁的数额（1） 财产清查中发现的除固定资产外的其他资产盘盈溢余数额（2） 报经批准处理的盘亏与物资在运输途中发生的非正常短缺毁损数额余额：企业尚未处理的财产净损失余额：企业尚未处理的财产净溢余期末：企业的财产损溢，应查明原因，在期末结账前处理完毕，处理后本账户应物余额明细：本账户可按盘盈、盘亏的
2、资产种类和项目进展明细核算银行存款 资产类1银行存款增加金额1银行存款减少金额余额：企业存在银行或其他金融机构的款项明细：企业可按开户银行和其他金融机构、存款种类等设置“银行存款日记账，有外币存款业务的单位，还应分别按人民币和外币进展明细核算。其他货币资金 资产类1其他货币资金增加金额1其他货币资金减少金额余额：持有的其他货币资金明细：本账户可按银行汇票或本票、信用证的收款单位、外埠存款的开户银行，分别“银行汇票“银行本票“信用卡“信用证保证金“存出投资款“外埠存款等进展明细核算。借 应收票据 贷1收到开出、承兑的商业汇票的票面金额2年末计提的利息1到期收回商业汇票的票面金额2到期承兑人拒付商
3、业汇票的票面金额3背书转让商业汇票的票面金额4不带追索权的出售商业汇票的票面金额5不带追索权的贴现商业汇票的票面金额余额：企业持有的商业汇票的票面价值明细：按照开出、承兑商业汇票的单位进展明细核算预付账款 资产类（1） 预付的货款（2） 补服的货款（1） 企业收到所购物资的应付金额（2） 退回多付的款项（3） 无法收回所购物资的款项，经批准转为坏账准备损失的金额余额：企业实际预付的款项余额：企业尚未补付的款项明细：按供货单位进展明细核算其他应收款 资产类1发生的金额1收回的金额2经批准转为坏账准备损失的金额余额：尚未收回的其他应收款明细：按对方单位或个人进展明细核算其他应收款备用金 资产类1拨
4、付备用金的数额1收回备用金的数额余额：暂付周转使用尚未收回的备用金数额明细：按用款单位或个人进展明细核算资产减值损失 损益类1资产预计发生减值、增加资产减值损失金额1资产价值得以恢复、减少资产减值损失金额期末：应将本账户的余额转入“本年利润账户，结转后本账户无余额明细：按资产减值损失的项目进展明细核算坏账准备 资产类资产类备抵账户（1） 确实无法收回的应收款先经批准确认为坏账损失的金额（2） 冲销多提的坏账准备金额（1） 应收款项发生减值而计提的坏账准备金额（2） 补提的坏账准备金额（3） 已确认并转销的应收账款又收回金额余额：企业实际发生的坏账损失大于预计的坏账准备金额余额：企业已计提但尚未
5、转销的坏账准备金额明细：按应收款项的类别进展明细核算应收账款 资产类（1） 企业发生的应收账款（2） 转入的未能按期收回的商业承兑汇票结算款（3） 收回的已注销坏账（1） 已收回的款项（2） 改用商业汇票结算的应收账款（3） 已转为坏账损失的应收账款（4） 以债务重组方式收回的应收账款余额：企业尚未收回的应收账款余额：企业预收的款项明细：按照债务人进展明细核算应付账款 负债类（1） 应付账款偿还支付数（2） 企业开出、承兑商业汇票而抵付的应付账款（3） 以债务重组方式而发生的应付账款减少数（4） 转销的无法支付的应付账款（1） 企业购入材料、商品等验收入库发生的应付未付账款（2） 企业购入劳务
6、形式的应付未付账款余额：企业尚未支付的应付账款明细：按照债权人进展明细核算应付票据 负债类（1） 票据到期而支付的票面金额（2） 票据到期而无力支付而转为应付账款、短期借款的票面金额（1） 企业开出、承兑商业汇票（2） 以承兑商业汇票抵付货款、应付账款等余额：企业尚未到期的商业汇票的票面余额明细：按债权人进展明细核算预收账款 负债类（1） 销售实现时，应收款项结算金额（2） 退回多收的款项（1） 向购货单位预售的款项（2） 对方补付的款项余额：应有购货单位补付的款项余额：企业向购货单位预收的款项与应退回的多余的款项明细：按购货单位进展明细核算借 其他应付款 贷 1其他应付款的支付数1其他应付款
7、的发生数 余额：企业尚未支付的其他应付款项 明细：按其他应付款的项目和对方单位或个人进展明细核算应付职工薪酬 负债类（1） 实际发放职工薪酬数额（2） 从应付职工薪酬中扣还的各种款项1已分配计入有关本钱费用项目的应付职工薪酬的数额余额：企业多支付的应付职工薪酬数额余额：企业应付而为未的应付职工薪酬数额明细：按“工资“职工福利“社会保险费“住房公积金“工会经费“职工教育经费“非货币性福利“辞退福利“股份支付等进展明细核算应交税费 负债类1实际交纳的税款1应交的税款余额：多交的税款余额：应交未交的税款明细：按应交的税费项目进展明细核算应交税费应交增值税 负债类（1） 购进货物和承受应税劳务支付的进
8、项税额（2） 实际已缴纳的增值税额（3） 减免税款（4） 出口抵减销产品应纳税额（5） 转出未交增值税（1） 销售货物或提供给税劳务应交纳的销项税额（2） 出口货物退税数额（3） 转出已支付或应分担的增值税数额（4） 转出多交增值税余额：企业尚未抵扣的增值税数额明细：按“进项税额“已交税金“转出未交增值税“减免税款“销项税额“出口退税“进项税额转出“出口抵减销产品应纳税额“转出多交增值税等进展明细核算应交税费未交增值税 负债类（1） 转入多交增值税数额（2） 上交上期欠交增值税数额（1） 转入的应交未交增值税数额（2） 退回上期多交增值税数额余额：企业上期多交增值税数额余额：企业上期少交增值税
9、数额应交税费应交消费税 负债类1企业实际交纳的消费税和待扣的消费税数额1企业按规定应交的消费税数额余额：企业多交或待扣的消费税数额余额：企业尚未交纳的消费税数额应交税费应交营业税 负债类1企业已交纳的营业税数额1企业按规定应交的营业税数额余额：企业多交的营业税数额余额：企业尚未交纳的营业税数额应交税费应交城市维护建设税 负债类1企业已交的城市维护建设税数额1企业应交的城市维护建设税数额余额：企业多交的城市维护建设税数额余额：企业尚未缴纳城市维护建设税数额应交税费应交教育费附加 负债类1企业已交的教育费附加数额1企业应交的教育费附加数额余额：企业多交的教育费附加数额余额：企业尚未缴纳的教育费附加
10、数额借 在途物资 贷 1应计入材料、商品采购本钱的金额已付款未入库 1所购材料、商品到达验收入库的金额实际本钱或进价 余额：企业在途材料、商品等物资的采购本钱 明细：按供给单位和物资品种进展明细核算借 原材料实际本钱计价下 贷 1已验收入库原材料的实际本钱 1发出原材料的实际本钱 余额：企业库存材料的实际本钱 明细：按材料的保管地点仓库、材料的类别、品种和规格进展明细核算借 材料采购 贷已付款或已开出、承兑的商业汇票的外购材料的实际本钱结转已验收入库材料实际本钱小于计划本钱的节约差异已验收入库材料的计划本钱尚未收到发票账单的外购材料除外结转已入库材料实际本钱大于计划本钱的超支差异余额：已付款的
11、在途货物的实际本钱明细：按供给单位和材料品种进展明细核算原材料计划本钱计价下 资产类1已验收入库原材料的计划本钱1发出原材料的计划本钱余额：企业库存材料的计划本钱明细：按材料的保管地点仓库、材料的类别、品种和规格进展明细核算借 材料本钱差异 贷1从“材料采购账户贷方转入的购入材料物资的本钱超支差异1从“材料采购账户借方转入的购入材料物资的本钱节约差异2发出材料物资应负担的本钱差异超支用蓝字；节约用红字余额：企业材料物资的实际本钱大于计划本钱的差异余额：企业材料物资的实际本钱小于计划本钱的差异明细：本账户可以分别“原材料“周转材料等，按照类别或品种进展明细核算借 周转材料低值易耗品 贷1企业增加的低值易耗品的实际本钱或计划本钱 1企业领用、摊销以与盘亏等原因减少的低值易耗品的实际本钱或计划本钱 余额：期末库存未用
