《会计单项模拟实习》

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1、整理整理pptppt会计单项模拟实习会计单项模拟实习第三章 出纳岗位模拟实习一、出纳岗位职责1、办理现金收付和银行结算业务2、负责保管库存现金和各种有价证券3、编制出纳报表4、执行现金管理和银行支付结算方法5、登记现金日记帐和银行存款日记帐整理整理pptppt6、保管有关印章、空白收据和空白支票7、遵守银行结算纪律整理整理pptppt二、实习目标二、实习目标1.会办理现金收付款业务2.会填写各种主要的银行结算凭证3.会办理现金提存、支票进帐、票据背书等银行结算手续4.能登记现金日记帐和银行存款日记帐5.能与开户银行对帐,编制银行存款余额调节表整理整理pptppt三、实习指导三、实习指导1、填写

2、结算凭证 .填写支票 .会办理收到的支票和汇票 .会办理汇票结算业务 .会办理汇总结算业务 .会办理现金交存银行业务 .会开具收据整理整理pptppt2、填制收付款凭证 .注意：有的企业出纳岗位是不负责填制收付款凭证的。.出纳在 支付本企业人 员 报 销时 ,要审核是否有费用的报销按审批权限应有审批者的签名。.现金与银行存款之间的划转业务只填制付款凭证。整理整理pptppt三、实习三、实习整理整理pptppt3、记帐 .给填制完成的收付款凭证编号 .每日逐笔登记现金日记帐和银行存款日记帐整理整理pptppt4、对帐 .每日核对现金与现金日记帐的余额。.一般每月与银行核对银行存款余额。整理整理p

3、ptppt现金日记帐现金日记帐20112011年年凭证凭证号号摘要摘要对方科目对方科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额余余 额额日日 期期1 1月月1 1日日期初期初810.36 810.36 1 1月月4 4日日付付1 1提取备用金（现支提取备用金（现支00109273#00109273#）银行存款银行存款2,000.00 2,000.00 2,810.36 2,810.36 1 1月月1111日日付付6 6支付业务部王郴借款支付业务部王郴借款其他应收款其他应收款500.00 500.00 2,310.36 2,310.36 1 1月月1111日日付付7 7支付办公室购物支付办公室购物管理费

4、用管理费用45.00 45.00 2,265.36 2,265.36 1 1月月1111日日付付7 7支付办公室购物支付办公室购物低值易耗品低值易耗品287.00 287.00 1,978.36 1,978.36 1 1月月1111日日收收3 3收收X X某月市广电中心购网络设备款某月市广电中心购网络设备款主营业务收入主营业务收入19,520.00 19,520.00 21,498.36 21,498.36 1 1月月1111日日付付8 8交存银行货款交存银行货款银行存款银行存款19,520.00 19,520.00 1,978.36 1,978.36 1 1月月1313日日付付9 9支付支付

5、1 1月份工资月份工资银行存款银行存款21,580.00 21,580.00 23,558.36 23,558.36 1 1月月1313日日付付1010支付支付1 1月份员工工资月份员工工资应付职工薪酬应付职工薪酬21,580.00 21,580.00 1,978.36 1,978.36 1 1月月1818日日付付1212支付支付1212月份手机话费月份手机话费管理费用管理费用305.10 305.10 1,673.26 1,673.26 1 1月月1515日日付付1313支付王郴报销差旅费支付王郴报销差旅费管理费用管理费用342.00 342.00 1,331.26 1,331.26 1 1

6、月月1515日日收收5 5收王郴还借款收王郴还借款其他应收款其他应收款500.00 500.00 1,831.26 1,831.26 1 1月月2727日日付付1616支付支付X X某客户招待费某客户招待费管理费用管理费用360.00 360.00 1,471.26 1,471.26 1 1月月3131日日本月小计本月小计43,600.00 43,600.00 42,939.10 42,939.10 1,471.26 1,471.26 整理整理pptppt农行平原市分行第二营业部银行日记帐农行平原市分行第二营业部银行日记帐20112011年年凭证号凭证号摘摘 要要对方科目对方科目借方金额借方金

7、额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余余 额额日日 期期1 1月月1 1日日期初期初借借240,376.12 240,376.12 1 1月月4 4日日付付1 1提取备用金（现支提取备用金（现支00109273#00109273#）库存现金库存现金2,000.00 2,000.00 238,376.12 238,376.12 1 1月月5 5日日付付2 2支付本年度房租（转支支付本年度房租（转支00026110#00026110#）待摊费用待摊费用30,000.00 30,000.00 208,376.12 208,376.12 1 1月月6 6日日收收1 1收通达机电收通达机电X X某月网络工程款

8、某月网络工程款应收帐款应收帐款52,000.00 52,000.00 260,376.12 260,376.12 1 1月月7 7日日收收2 2借款借款3 3个月（农行）个月（农行）短期借款短期借款100,000.00 100,000.00 360,376.12 360,376.12 1 1月月9 9日日付付3 3交纳交纳20102010年年1212月份增值税月份增值税应交税金应交税金1,374.28 1,374.28 359,001.84 359,001.84 1 1月月9 9日日付付4 4交纳交纳20102010年年1212月份城建税及教育费附加月份城建税及教育费附加应交税金应交税金151

9、.17 151.17 358,850.67 358,850.67 1 1月月9 9日日付付5 5办理银行汇票购三合公司材料办理银行汇票购三合公司材料其他货币资金其他货币资金126,000.00 126,000.00 232,850.67 232,850.67 1 1月月1111日日付付8 8交存银行货款交存银行货款库存现金库存现金19,520.00 19,520.00 252,370.67 252,370.67 1 1月月1212日日收收4 4收东溪宾馆预付工程款收东溪宾馆预付工程款预收帐款预收帐款28,000.00 28,000.00 280,370.67 280,370.67 1 1月月1

10、313日日付付9 9支付支付1 1月份工资月份工资库存现金库存现金21,580.00 21,580.00 258,790.67 258,790.67 1 1月月1515日日付付1111支付上月电费支付上月电费应付帐款应付帐款459.90 459.90 258,330.77 258,330.77 1 1月月2222日日付付1414预支金桥事务所工程投标款预支金桥事务所工程投标款其他应收款其他应收款80,000.00 80,000.00 178,330.77 178,330.77 1 1月月2323日日付付1515支付办汇票及电汇手续费支付办汇票及电汇手续费财务费用财务费用6.30 6.30 借借

11、178,324.47 178,324.47 本月合计本月合计199,520.00 199,520.00 261,571.65 261,571.65 借借178,324.47 178,324.47 整理整理pptppt其他货币资金其他货币资金-银行汇票日记帐银行汇票日记帐20112011年年凭证凭证号号摘摘 要要对方科目对方科目借方金额借方金额贷方金额贷方金额借借或或贷贷余余 额额日日 期期1 1月月9 9日日付付5 5办理银行汇票购三合公司材料办理银行汇票购三合公司材料银行存款银行存款126,000.00 126,000.00 借借126,000.00 126,000.00 整理整理pptpp

12、t下月初从银行取回对帐单下月初从银行取回对帐单整理整理pptppt银行对帐单银行对帐单20112011年年1 1月份月份日期日期摘要摘要凭证号凭证号借方借方贷方贷方借或借或贷贷余额余额1 1承上页承上页 略略贷贷240,376.12 240,376.12 4 4 略略2,000.00 2,000.00 贷贷238,376.12 238,376.12 5 530,000.00 30,000.00 贷贷208,376.12 208,376.12 6 652,000.00 52,000.00 贷贷260,376.12 260,376.12 7 7100,000.00 100,000.00 贷贷360

13、,376.12 360,376.12 9 91,374.28 1,374.28 贷贷359,001.84 359,001.84 9 9151.17 151.17 贷贷358,850.67 358,850.67 9 9126,000.00 126,000.00 贷贷232,850.67 232,850.67 111119,520.00 19,520.00 贷贷252,370.67 252,370.67 121228,000.00 28,000.00 贷贷280,370.67 280,370.67 131321,580.00 21,580.00 贷贷258,790.67 258,790.67 15

14、15459.90 459.90 贷贷258,330.77 258,330.77 222280,000.00 80,000.00 贷贷178,330.77 178,330.77 23236.30 6.30 贷贷178,324.47 178,324.47 31313,500.00 3,500.00 贷贷174,824.47 174,824.47 整理整理pptppt 银行存款-农行平原市分行第二营业部日记帐与银行存款对帐核对结果是？相差3500元，怎么办呢？首先要查明相差金额的原因是什么，如有多笔要一一列出来，然后编制银行存款余额调节表。整理整理pptppt 银行存款余额调节表银行存款余额调节表单位：单位：2021 年年 1 月月 31 日日 金额单位：元金额单位：元项 目 金 额 项 目 金 额银行存款银行存款 开户行对开户行对日记帐余额日记帐余额 178324.48 178324.48 帐单余额帐单余额 174824.47 174824.47 加：加：减：35003500 减：调节后余额：调节后余额：174824.47 174824.47 调节后余额：调节后余额：174824.47174824.47 会计主管：会计主管：会计：会计：整理整理pptppt