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1、国库集中支付改革进程中存在的问题及提议 国库集中支付制度的改革是一项复杂的系统工程,包括面广,是中国近几年来财政支出改革的一项主要内容。这项改革表现了行政机关机关预算收支体系完善的必定趋势,也表现了政府行政管理体制改革和发展的内在要求。一、国库集中支付改革的概述近几年来,财政工作为适应市场经济的发展,实现宏观调控,稳定经济发展,加大监督力度,实现资金优化配置,建立国库集中收付制度,推行政府采购。实施国库集中支付制度,就是以国库单一账户体系为基础,以健全的财政支付信息系统和银行间实时清算系统为依靠,在预算单位动用财政性资金购置商品、劳务和支付款项时,由其提出申请,经国库集中支付机构审核后,将资金
2、经过国库单一账户体系支付给收款人。这改变了过去先将财政资金层层拨付到预算单位,再由预算单位分散支付给收款人的做法,从而有效降低中间步骤,降低资金占用,方便单位立即用款,提升资金使用效益。为了推进国库集中支付改革,经国务院同意,财政部、人民银行联合制订出台了财政国库管理制度改革方案,并由中央财政选择国家水利部等6家中央单位率先开始试点,财政部门对各试点单位的经费不再事先预拨,资金的使用,由各单位依据细化的预算自主决定,财政部门查对后由单一账户进行转账结算。在实际支付之前,全部的资金全部集中在国库,财政部门能够统一调度。这种制度降低了财政支出的中间步骤,有效预防了财政资金被挤占、截留、挪用等问题,
3、从源头上预防和遏制了腐败,确保了财政资金的使用效益。能够说,推行国库集中支付制度改革,含有主要的现实意义。二、国库集中支付改革进程中存在的问题从现行情况看来,国库集中支付改革进展顺利,运行良好,取得了较为显著的成效。在运行过程中,也还存在部分困难和问题。比如财政性资金支付和流转方法的改变使得现行财务管理存在部分不适应的地方。只有在实际工作中处理好这些问题,才能更加好地完善财政国库管理,推进财政工作服务于构建社会主义友好社会。(一)在资金支付过程中存在违规现象。实施国库集中支付制度后,财政部门在人民银行开设国库单一账户,代理银行开设财政预算外资金专户和为预算单位开设零余额账户,取消了各单位自行开
4、设的银行账户,支出全部实施国库集中支付。但结合试点单位和部分开展国库集中支付单位的实际情况看,很多单位依然保留着一个原有的基础户,以确保各项收支的正常运行。部分单位因为担心财政部门会收回年底未用完结余资金或担心财政会因本年度的资金未用完而降低单位下一年度的经费,年底采取多种方法支取完零余额账户资金。首先年底大量支取零余额账户资金,把不该财政用款的支出也用财政经费支出;其次采取提取现金方法、转储大额定时存单和向本单位其它账户划拨资金的方法使年底零余额账户不会出现结余。(二)受相关配套方法不全及限额等多方影响,公务卡结算受限。为了深入深化国库集中收付制度改革,规范财政财务管理,提升公务支出透明度,
5、控制现金流量和现金风险,建立了公务卡制度,实施公务卡结算。所谓公务卡结算,就是预算单位在职职员在日常公务支出中先使用银行信用卡刷卡消费,于要求的期限内按现行财务制度审核后,经过国库集中支付系统财政授权支付方法,直接将报销费用转入个人银行信用卡上还款的结算方法。从部分试点单位能够了解到,公务卡在使用过程中,很多工作人员提出公务卡刷卡覆盖范围较小,甚至是没有刷卡条件,致使公务卡的使用受限,不能充足发挥作用。比如,2021年7月江西省财政厅在通报省级预算单位公务卡改革试点情况中就指出,“公务卡改革实践一年来,试点单位现金流量显著下降,预算单位财政财务管理不停规范,公务卡制度改革取得了初步成效。同时,
6、改革中也存在部分单位公务卡使用率不高、业务不熟练、刷卡环境不理想等问题”。另外,公务卡含有一定的透支额度,而且在存入现金至公务卡时,也有限制,这些限制也给工作的便利带来一定的影响。比如,部分没有实施一卡通的大专院校试点单位在进行一人代办部门退款或集中退领学生款项时,因为包括人数较多,总金额超出了限额,单位财务部门需分期分批逐次将该笔退款存入代办人员的公务卡中,代办人员只能在款项全部抵达后,才能将款项退给实际退款人,造成退款时间的滞后。尤其是在部分暂时性事项的处理上,受限额环境等方面的影响,显示出公务卡结算在实际工作中缺乏灵活性。(三)国库集中支付的监管存在问题。国库集中支付实施后,财政资金的拨
7、付步骤发生了较大的改变,增加了财政资金运行风险。在业务办理中,代理银行在向各单位支付资金后才和国库清算,客观上造成国库对预算支出的监督在时点上相分离,这么一来,国库部门的财政资金拨付监督权由代理银行替代,在代理行划至国库部门清算时,若国库部门发觉支付中有问题,也只能做事后补救,如补救不立即易形成资金风险。其次,在现行模式下,财政集中收付要求财政在商业银行为其开立国库集中收付体系中单一账户零余额账户,零余额账户的开立、使用和现行中国金融制度不符;零余额账户的使用是财政部门开出支付令,商业银行无条件将资金直接从其财政零余额账户上支付给收款人或用款单位账户,并依据当日资金支付情况向人行提出清算,致使
8、该账户余额为零,造成商业银行先付后收,违反了恪守信用、履约付款、谁的钱进谁的账,由谁支配,银行不垫款的基础制度。另外,代理银行作为商业银行,在集中支付系统建设中,投入了大量的人力财力,能够说既是追求利益最大化的经营者,又是负有监督职责的监管者,代理银行极难推行好监督职责。 三、完善国库集中支付制度的提议实施国库集中支付制度是深化财政改革和完善财政管理的必须举措,是经济发展的必定要求。国库集中支付改革影响大、包括面广、步骤复杂,要达成预期的目标,还需要参加单位的协作、有效的监督和完善的制度。针对国库集中支付改革过程中带来的改变和出现的问题我们应着力分析问题,处理问题,深入推进国库集中支付改革进程
9、。(一)增强改革意识,加强业务技能培训,提升财务人员的业务水平。国库集中支付制度又是一项新生事物,政策性强,包括面广,对原有财务管理模式产生主要影响。所以,要不停更新观念,高度重视,精心组织,在实施过程中,逐步形成适应国库集中支付的管理模式。其次,要大力宣传,对需要做的工作和有所改变的工作步骤进行具体解释,加强协调和沟通,对实施中出现的新情况、新问题立即处理。其次,会计核实、支付方法伴随国库集中支付改革发生很大的改变。这就要求有更多综合素质高、政策水平好的财会人员和之配套,我们必需加大对财务人员的培训力度,规范核实操作。使广大财务人员对国库集中支付政策熟悉,了解相关的操作程序,能够正确的进行会
10、计核实。(二)完善配套制度和相关管理方法。为了加紧国库集中支付制度改革步伐,需要做好相关的配套工作。相关部门应立即出台相关的法律法规和治理措施,加紧法规的修订和完善,制订修改及其实施细则等相关财政金融法规,细化操作规程,规范更正凭证和国库会计报表,为参加改革的各方合理规避风险提供可操作的制度依据。加强财政性存款缴存管理,保障财政性存款足额缴存人民银行;加强财政专户开户管理,修订完善账户管理措施,处理单位零余额账户和经费存款账户并存行为,采取方法,对零余额账户和实有存款账户之间划拨资金等详细问题给予合理界定,从源头上有效预防不合规账户的产生;加强非税收入收缴管理监督,确保非税收人立即入库。(三)
11、创立国库集中支付监管新思绪。国库集中收付制度改革的实现依靠于国库集中收付管理电算化水平的高起点、高质量。所以,必需构建一套完善的政府财政管理信息系统。在财政部门、国库支付部门、人民银行和商业银行之间建立财政支付信息络平台,加速资金运行速度,实现信息共享。依靠一体化络,全方面把握和监督各单位每笔资金的流向。事前做好对每笔资金用途的合规性审核;事中对资金从国库单一账户的拨付、审核代理银行申请划款数额、代理银行是否在符合要求范围为预算单位办理资金支付和是否立即正确地划拨支付资金等方面进行跟踪;事后定时开展对代理银行零余额账户的检验。经过制度建设、络建设等手段,强化国库集中支付风险管理,有效发挥人民银行的国库监管职能,提升国库集中支付监管水平。实时监管国库资金流向,确保资金安全,实现信息共享、交流和相互监督,从而深入规范国库集中支付行为。伴随国库集中支付改革的不停深入和全部财政资金全部纳入国库单一账户体系管理和公务卡制度的深入推进,各项资金的使用将愈加规范,各项收支信息将愈加透明化、完整化。同时,也为财政运行管理和宏观经济调控决议提供有力的信息保障,极大地提升财政资金的运行效率和使用效益。以后,我们应继续加强银行账户管理和单位会计核实管理等相关工作,深入提升单位财务管理水平,努力实现国库集中支付制度改革的各项目标。
