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1、作业一：10.12-100.251、2006年年7月31日甲公司司以银行存款款960万元取取得乙公司可可辨认净资产产份额的800。甲、乙乙公司合并前前有关资料如如下。合并各各方无关联关关系。 22006年7月31日甲、乙乙公司合并前前资产负债表表资料 单位：万万元项目甲公司乙公司账面价值公允价值货币资金12804040应收账款200360360存货320400400固定资产净值1800600700资产合计360014001500短期借款380100100应付账款201010长期借款600290290负债合计1000400400股本1600500资本公积500150盈余公积200100未分配利润
2、300250净资产合计260010001100要求：（1）写写出甲公司合合并日会计处处理分录； （2）写出甲公公司合并日合合并报表抵销销分录； （3）填列甲公公司合并日合合并报表工作作底稿的有关关项目。 2006年年7月31日合并工工作底稿 单位：万元项目甲公司乙公司合计抵销分录合并数借方贷方货币资金应收账款存货长期股权投资固定资产净额合并商誉资产总计短期借款应付账款长期借款负债合计股本资本公积盈余公积未分配利润少数股东权益所有者权益合计计负债及所有者权权益总计2A、B公司司分别为甲公公司控制下的的两家子公司司。A公司于20006年3月10日自母公公司P处取得B公司100的股股权，合并后后B公
3、司仍维持持其独立法人人资格继续经经营。为进行行该项企业合合并，A公司发行了了600万股本本公司普通股股(每股面值1元)作为对价。假假定A、B公司采用的的会计政策相相同。合并日日，A公司及B公司的所有有者权益构成成如下：A公司B公司项目金额项目金额股本3600股本600资本公积1000资本公积200盈余公积800盈余公积400未分配利润2000未分配利润800合计7400合计2000要求：根据上述述资料，编制制A公司在合并并日的账务处处理以及合并并工作底稿中中应编制的调调整分录和抵抵销分录。3. 甲公司和乙公司司为不同集团团的两家公司司。有关企业业合并资料如如下：（1）20088年2月16日，甲
4、公公司和乙公司司达成合并协协议，由甲公公司采用控股股合并方式将将乙公司进行行合并，合并并后甲公司取取得乙公司880的股份份。（2）20088年6月30日，甲公公司以一项固固定资产和一一项无形资产产作为对价合合并了乙公司司。该固定资资产原值为22000万元元，已提折旧旧200万元，公公允价值为22100万元元；无形资产产原值为10000万元，已已摊销1000万元，公允允价值为8000万元。（3）发生的直直接相关费用用为80万元。（4）购买日乙乙公司可辨认认净资产公允允价值为35500万元。要求：（1）确定购买买方。（2）确定购买买日。（3）计算确定定合并成本。（4）计算固定定资产、无形形资产的处
5、置置损益。（5）编制甲公公司在购买日日的会计分录录。（6）计算购买买日合并财务务报表中应确确认的商誉金金额。4A公司和BB公司同属于于S公司控制。22008年6月30日公司司发行普通股股1000000股（每股股面值元）自自S公司处取得得B公司90的股权权。假设公公司和公司司采用相同的的会计政策。合合并前，A公司和B公司的资产产负债表资料料如下表所示示：公司与公司司资产负债表表2008年6月月30日单位：元项目公司公司（账面金额）公司（公允价值）现金310000250000250000交易性金融资产产130000120000130000应收账款240000180000170000其他流动资产37
6、0000260000280000长期股权投资270000160000170000固定资产540000300000320000无形资产600004000030000资产合计192000001310000013500000短期借款380000310000300000长期借款620000400000390000负债合计10000000710000690000股本600000400000资本公积13000040000盈余公积90000110000未分配利润10000050000所有者权益合计计920000600000670000要求：根据上述述资料编制AA公司取得控控股权日的合合并财务报表表工作底稿。
7、55. 2008年6月月30日，A公司向B公司的股东东定向增发11500万股股普通股（每每股面值为11元）对B公司进行控控股合并。市市场价格为每每股3.5元，取取得了B公司70的股权权。假定该项项合并为非同同一控制下的的企业合并，参参与合并企业业在20088年6月30日企业合合并前，有关关资产、负债债情况如下表表所示。资产负债表（简简表）2008年6月月30日 单位位：万元B公司账面价值公允价值资产：货币资金300300应收账款11001100存货160270长期股权投资12802280固定资产18003300无形资产300900商誉00资产总计49408150负债和所有者权权益短期借款120
8、01200应付账款200200其他负债180180负债合计15801580实收资本（股本本）1500资本公积900盈余公积300未分配利润660所有者权益合计计33606570要求：（1）编编制购买日的的有关会计分分录 （2）编制购买买方在编制股股权取得日合合并资产负债债表时的抵销销分录3、资料：按照照中证1000指数签订期期货合约，合合约价值乘数数为100，最低低保证金比例例为8 %。交易手续费费水平为交易易金额的万分分之三。假设设某投资者看看多，20008年6月29日在指数数4 3655点时购入1手指数合约约，6月30日股指期期货下降1%，7月1日该投资者者在此指数水水平下卖出股股指合约平
9、仓仓。要求：做股指期期货业务的核核算。作业二：10.12-111.131、P公司为母母公司，20007年1月1日，P公司用银行行存款33 000万元元从证券市场场上购入Q公司发行在在外80%的股份份并能够控制制Q公司。 同日，Q公司账面所所有者权益为为40 0000万元（与与可辨认净资资产公允价值值相等），其其中：股本为为30 0000万元，资资本公积为22 000万万元，盈余公公积为8000万元，未分分配利润为77 200万万元。P公司和Q公司不属于于同一控制的的两个公司。（1）Q公司22007年度度实现净利润润4 0000万元，提取取盈余公积4400万元；2007年宣宣告分派20006年现
10、金金股利1 0000万元，无无其他所有者者权益变动。2008年实现净利润5 000万元，提取盈余公积500万元，2008年宣告分派2007年现金股利1 100万元。（2）P公司22007年销销售100件A产品给Q公司，每件件售价5万元，每件件成本3万元，Q公司20077年对外销售售A产品60件，每件件售价6万元。20008年P公司出售1000件B产品给Q公司，每件件售价6万元，每件件成本3万元。Q公司20088年对外销售售A产品40件，每件件售价6万元；20008年对外销销售B产品80件，每件件售价7万元。（3）P公司22007年6月25日出售一一件产品给QQ公司，产品品售价为1000万元，增
11、增值税为177万元，成本本为60万元，Q公司购入后后作管理用固固定资产入账账，预计使用用年限5年，预计净净残值为零，按按直线法提折折旧。要求：（1）编编制P公司20077年和20088年与长期股股权投资业务务有关的会计计分录。（2）计算20007年12月31日和20088年12月31日按权益益法调整后的的长期股权投投资的账面余余额。（3）编制该集集团公司20007年和20088年的合并抵抵销分录。（金金额单位用万万元表示。）2、M公司是是N公司的母公公司，205208年发发生如下内部部交易： (1)2205年M公司销售甲甲商品给N公司，售价价为100万元，毛毛利率为200，N公司当年售售出了其
12、中的的30，留存存了70。期末末该存货的可可变现净值为为58万元。 (2)2206年M公司销售乙乙商品给N公司，售价价为300万元，毛毛利率为155，N公司留存600，对外售售出40，年末末该存货的可可变现净值为为143万元。同同一年，N公司将上年年购入期末留留存的甲产品品售出了500，留存了了50，年末末甲存货可变变现净值200万元。 (3)2207年N公司将甲产产品全部售出出，同时将乙乙产品留存990，卖出出l0，年末末乙产品的可可变现净值为为14万元。 (4)2208年N公司将乙产产品全部售出出。要求：根据上述述资料，作出出205年208年相相应的抵销分分录。3、甲公司是乙乙公司的母公公司。204年1月1日销售商品品给乙公司，商商品的成本为为100万元，售售价为l200万元，增值值税率为l77，乙公司司购入后作为为固定资产用用于管理部门门，假定该固固定资产折旧旧年限为5年。没有残残值，乙公司司采用直线法法计提折旧，为为简化起见，假假定2044年全年提取取折旧。乙公公司另行支付付了运杂费33万元。要求：(1)编编制2044
