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1、审计案例研究期中试卷得 分评卷人一、单选题（在每题的四个备选答案中,选出一种对的的答案，并将其号码填入题干后的括号内。每题1分，共15分).审计的对象,可以高度概括为被审计单位的( )A 经济活动 财务收支及其经营管理活动 C财务收支 D会计资料和其她有关资料2.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？ A 由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单 B仓库存档的领料单 C预先编号的客户销货发票 B 注册会计师所作的计算表3.会计师事务所和CPA的下列行为中,不违背职业道德规范的是对自己的能力进行广告宣传 按审计业务工作量的大小进行收费C CPA不以个人名义承办业务 D CP
2、A的爸爸拥有委托单位1股股票4.审计工作底稿三级复核制度是指会计师事务所制定的以( )为复核人,对审计工作底稿进行逐级复核的一种质量检查制度。A项目经理、部门经理、所长 B项目经理、部门经理、主任会计师C助理人员、项目经理、合伙人 D项目经理、部门经理、法人代表5.审计证据的合适性是指审计证据的有关性和可靠性,有关性是指证据应与( ) 审计目的 审计范畴 C被审计单位的会计报表 D客观事实.某公司3月0日产成品A的实际盘存数量为22件，月1日至3月0日盘点时止，产成品的竣工数量为400件,销售发出数量为3件，可以确认该公司12月3日产成品A的实际数量为( )A2件 B320件 C120件 D5
3、20件.审计商定书是由会计师事务所与（ ）共同签订的。A CPA B委托人 C被审计单位 D会计报表使用者 8存在或发生认定和完整性认定分别与如下哪些有关( ） A会计报表要素的低估和高估 B会计报表要素的高估和低估C会计报表要素的低估和低估 D会计报表要素的高估和高估 9. 在下列内部审计机构设立的不同体制中，独立性最弱的是( )监事会或审计委员会领导体制 B总经理领导体制 C财务副总经理领导体制 D董事会领导体制 10.注册会计师与否实行了必要的审计程序，审计程序的选择与否合理、专业判断与否精确等问题,都必须通过（)来体现和衡量审计工作底稿 B审计程序 C审计工作质量 D职业道德准则1.
4、从独立性的观点来考虑，在国内审计监督体系中,政府审计( )仅与被审计单位独立,不与委托者独立 B仅与委托者独立,不与被审计单位独立C与审计委托者、被审计单位均不独立 D与委托者及被委托者均独立2.审计监督区别于其她经济监督的主线特性是 ( ) A及时性 B广泛性 C独立性 D科学性13. 与记录抽样法相比,判断抽样法的长处是（ )A采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见 B可以将抽样风险数量化，并加以控制 C充足运用审计人员的实践经验D运用概率记录理论对样本成果进行评价,推断总体特性4有关审计收费的下列说法中,不对的的是（ ）A不按服务成果大小决定收费原则的高下 收费原则由省级财政部门会同物
5、价管理部门制度C收费原则与服务性质、工时多少、人员级别有关 D若因审计范畴受限而无法实行必要程序，应相应减少收费15. 下列各项中,属于注册会计师总体审计筹划审核事项的是( ) A审计程序能否达到审计目的 B审计程序能否适合各审计项目的具体状况 对审计重要性的拟定和审计风险的评估与否恰当 D重点审计程序的制定与否恰当得分评卷人二、多选题 (在每题的五个备选答案中，选出二至五个对的答案。并将其号码填写在题干后的括号内；错选、 多选、均不得分。每题2分,共10分)1.CPA在被审计单位收集的环境证据涉及( ）A有关内部控制状况 管理人员素质C多种管理条件和水平 D被审计单位的注册资本实收状况明细表
6、2.PA对客户所负的特殊责任有（ ）A 提交管理建议书 B 准时按质完毕委托业务 C保密 D不得或有收费3观测是注册会计师实地察看被审计单位的（ ）,以获取审计证据的措施。 A内部控制的执行状况 B有关业务活动 C实物资产 D会计资料 4.通过度析性复核的措施可以获取如下类型的证据( ）A实物证据 书面证据 C口头证据 D环境证据5 有关审计风险的下列说法中，对的的有（） A会计报表事实上存在重大错误、漏报、审计人员刊登了无保存意见的也许性 B会计报表事实上存在非重大错报漏报,审计人员刊登无保存审计意见的也许性 C注册会计师已发现被审计单位的重大错报，却签发了无法表达意见的审计报告的也许性 审
7、计人员的确遵守了审计准则，但却提出了错误的审计意见的也许性。得 分评卷人三、判断题（判断如下各题正误，在题后的括号内打“”，觉得错的打“”。每题1分，共1分）、PA在风险评估是对控制运营有效性的拟信赖限度越高，实行控制测试的范畴越大.( )2、PA不管选用记录抽样还是非记录抽样,只要运用得当,都能获取充足、合适的审计证据。（)、修订后的审计法规定，审计机关有权对民间审计机关的有关审计报告进行检查( )4、审计筹划的修订的补充贯穿于审计全过程. （ ）、审计证据的充足性就是审计证据越多越好. ( ）6、审计质量控制就是指由审计工作底稿复核制度所形成的对审计组织和审计人员的审计工作质量的制约和控制
8、。 （ )、检查财务报表中数字及勾稽关系与否对的,可以实现的审计具体目的是机械精确性. ( ）8、无论是注册会计师审计，还是内部审计，在进行财务审计时所遵循的审计准则、所运用的措施和所检查的内容均具有一致性 ( ） 、内部审计是内部控制五要素中风险评估的重要构成部分. （ ）10、不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相似的. ( )得 分评卷人四、简答题（合计25分）1、（4分）审计实务中对会计报表的实质性测试，就是运用审计程序证明会计报表项目的有关审计目的。根据自己的学习体会和理解，简要陈述会计报表认定、具体审计目的、审计证据、审计程序之间的内在联系?2（分）BC会计师事务
9、所承办了T公司会计报表审计业务。8月,T公司之股东U公司以公司会计报表审计工作存在重大过错、导致其发生损失为由，向法院提起诉讼,规定AC会计师事务承当民事补偿责任。规定：BC会计师事务所所拟运用审计重要性概念应诉，聘任的律师在准备应诉材料时，提出了如下问题，请代为回答。何谓审计重要性?简要阐明重要性水平与审计风险、审计证据之间的关系。C运用重要性概念的目的是什么？何谓一般过错和重大过错?重要性概念在辨别一般过错和重大过错中有何重要作用？3(分)CA已经完毕对股份有限公司的审计外勤工作,在出具审计报告之前对审计过程中形成的工作底稿进行整顿，请你将CPA收集到的公司资料及编制的工作底稿进行归类并填
10、入下表。工作底稿名称工作底稿类别审计档案分类被审计单位营业执照副本复印件客户基本状况表审计业务商定书应收帐款函证成果汇总表应付工资审定表股东大会记录得 分评卷人六、案例分析题（合计0分)1.(12)在剧院,售票员在左进口出的一种售票亭里，负责向顾客收取钞票并操作一台送出持续编号戏票的售票机。顾客进入剧院时,必须把票交给一种验票员,该验票员在距离售票亭约50米的一种地方,把顾客的票撕成两半,然后为顾客开门。戏票存根退给顾客，另一半戏票则投进一种上锁的盒子里。规定：该剧院解决钞票阶段采用了那些内部控制?经理或其她主管一般应采用那些环节，才干得出最佳的控制效果?假设售票员和验票员决定串通贪污钞票收入
11、，她们也许采用那些行动?假设售票员和验票员串通贪污钞票收入，那么可采用什么样的控制程序，来发现这种贪污行为?2. （8分）ABC会计师事务为扩大影响，在采用了如下宣传措施,一是在本地某晚报发布了广告,二是招聘业务员向全市公司上门分发广告，并按业务收入的5%提成。广告其大体内容为:“该所为全省最早成立的第一家合伙制会计师事务所,净资产为50万元，汇集了全国注册会计师精英，其中该所所长兼任该省证券发行审查委员会评审专家,有3名注册会计师曾参与全国某职业资格考试的命题工作等。谨向近年来支持该所工作的有关政府机构和曾与该所合伙的公司界朋友致以深切的谢意，并愿继续竭诚为上市公司和其她客户提供会计、审计、
12、公司征询、税务等一流的专业服务。”该广告内容客观、真实。事务所同步还通过电视台邀请所长作了有关上市公司财务会计问题的专访，主持人一方面简介了注册会计师A为AC事务所所长，然后进行了访谈，访谈内容中列举部分公司经AC事务所审计后成功上市的实例。 一天,P公司经理助理的前来商谈委托审计事宜,事务所考虑到注册会计师B是P公司的财务顾问，注册会计师B与P公司交往时间也较长，会计报表应值得信赖，考虑到收费比较可观，AC会计师事务所答应承办该业务,并签定了业务商定书，商定审计收费按所审的资产总额的5收取，于提交审计报告日一次付清。事务所进行宣传后，业务明显增长,考虑到事务所业务较多,事务所决定,P公司的业务委托其她事务所代理审计查验工作，但由注册会计师B任项目经理，同步聘任十名财经大学注册会计师方向的研究生协助工作。根据上述资料,分别回答问题。(1)下列各事项与否违背了职业道德的有关规定,回答“违背”或“不违背”,并阐明理由。 在本地某晚报发布了广告 招聘业
