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1、*公公司内 部 控 制制 制 度（意见稿）财务部二OO八年六月月 目 录内部控制制制度第一章 总则 1第二章 会计内部控控制的目标和和原则 11建立健健全内部控制制制度的主要要目标12公司制制定内部控制制制度所遵循循的原则1第三章 内部控制制制度的体系、主主要内容 21内部控制制制度体系 222内部控控制制度的主主要内容 3第四章 货币币资金控制制制度61.控制目目标 62.适应范范围663岗位分分工和授权批批准 64.现金管管理775.银行存存款管理76.票据管管理87.货币资资金收支计划划、记录及报报告98.损失责责任 109.监督检检查 1010.货币币资金流程控控制11第五章 存货控制
2、制度1151.控制目目标2.适用范范围3.岗位分分工与授权批批准4.存货取取得、验收与与入库控制5.仓储与与保管控制6.领用、发发出与处置控控制7.存货盘盘点8.存货记记录和报告控控制9.监督检检查第六章 对外投资控控制制度281.控制目目标2.适用范范围3.对外投投资原则4.岗位分分工与授权批批准5.投资过过程控制6.监督检检查第七章 固定资产控控制制度4431.控制目目标2.适用范范围3.岗位分分工与授权批批准4.固定资资产取得与验验收控制5.固定资资产的日常管管理控制6.固定资资产处置和转转移控制7.监督检检查第八章 筹资控制制制度541.控制目目标2.适用范范围3.筹资原原则4.岗位分
3、分工与授权批批准5.筹资过过程控制6.公司具具体筹资业务务操作7.监督检检查第九章 销售售控制制度651.控制目目标2.适用范范围4.销售和和发货控制5.销售货货款收取控制制6.销售记记录控制7.监督检检查第十章 成本本费用控制制制度741.控制目目标2.适用范范围3.岗位分分工和授权批批准4.成本费费用管理基础础5.成本费费用控制6.成本费费用核算7.监督检检查第十一章 坏坏账损失审批批控制制度 8221.控制目目标2.适用范范围3.确认坏坏账损失的条条件和范围4.岗位分分工和授权审批5.坏账损损失核销审批批程序及审批批要求6.财务处处理和核销后后催收第十二章 担担保控制制度度871.控制目
4、目标2.适用范范围3.被担保保对象4.公司对对外提供担保保具体原则5.担保方方式6.岗位分分工、权责划划分和授权审审批7.担保评评估8.对外担担保内部控制制程序9.担保期期限10.担保保合同管理11.反担担保12.担保保财产管理和和记录13.担保保监测14.监督督检查15.名词词定义第十三章 预算控制制制度991.控制目目标2.预算的的分类3.适用范范围4.岗位分分工与授权批批准5.预算编编制控制6.预算的的执行控制7.预算调调整控制8.监督考考核控制第十四章 对对子公司的控控制制度10551.控制目目标2.适用范范围3.对子公公司实施控制制的主要内容容包括4.对子公公司的组织及及人员控制规规
5、范5.对子公公司业务层面面的控制要求求6.对合并并财务报表的的控制要求7.监督控控制内部控制制度第一章 总则则1为加强公司司会计内部控控制，强化企企业管理，健健全自我约束束机制，完善善企业治理结结构，保障公公司经营战略略目标的实现现，根据中中华人民共和和国会计法和和其他相关的的法律法规，结结合公司实际际，制定本制制度。2内部控制制制度是指企业业为了保证企企业经济活动动的有效进行行，提高会计计信息质量，保保护资产的安安全、完整，防防范和规避财财务与经营风风险，规范相相关业务控制制程序等而制制定和实施的的控制方法、措措施和程序。3公司本部、分分公司及控股股子公司应按按照本制度的的规定实施会会计内部控制制工作，各单单位负责人对对本单位内部部控制制度的的实施、监督督、完善负责责。控股子公公司、分公司司可根据本公公司实际情况况按 “适度从紧“原则进行修修订并报集团团公司财务部部备案。4本制度由公公司财务部负负责制定、解解释和修改。经公司司经理办
