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1、读书破万卷下笔如有神第六章个人所得税法一、单选题1 .D2.B3.C4.C5.C6.C7.B8.A9.C10.A11.D（改日期为12年三月，把题中“按照协议，个人需向派遣单位缴款3000元”去掉。）12.A13.B14.C15.C16.D17.C18.B二、多选题1.BC2.AC3.BC4.AD5.AC6.BCD7.ABC8.ACD9.BD10.ABC11.ABCD三、判断1. X2.V3.X4.V5.V6.X7.V8.X9.X10.，11.X12.V13.X四、计算1.20XX年韩老师国内全年支付工资应纳个税=（4800-3500）X3%cX12个月=468（元）（1）在国外取得工资按我国
2、税法规定每月应纳个人所得税=（150004800）X25%-1005=1545（元），国外已纳税1300元，需在我国补税，共需补税=（15451300）X6个月=245X6=1470（元）（2）稿酬应纳个人所得税=20000X（120%）X20%X（130%）=2240（元）（3）股息应纳个人所得税=8000X20%=1600（元）（4）捐赠前所得=12000X（120%）=9600（元）；捐赠限额=9600X30%=2880（元）实捐3000元允许扣除捐赠2880元，捐后所得额=9600-2880=6720（元）应纳个人所得税=6720X20%X（130%=940.80（元）20XX年韩老师
3、应纳个人所得税=468+1470+2240+1600+940.8=6718.8（元）2. （1）与（2）合为一起（数月奖金与当月合计）应纳个人所得税=（4000+60003500）X20%-555=745（元）（3）劳务捐赠前所得=80000X（120%=64000（元），捐赠限额64000X30%=19200（元）实捐40000元，按19200扣除，捐赠后所得=64000-19200=44800（元），应纳个人所得税=44800X30%-2000=11440（元）（4）稿酬所得应纳个人所得税=（3800800）X20%X（130%）=420（元）（5）免税。周教授12月份共纳个人所得税=74
4、5+11440+420=12605（元）3. （1）属于劳务所得，应纳税=23000X（120%X20%=3680（元）（2） A国稿酬收入按我国税法应纳税=150000X（120%）X20%X（130%=16800（元）实纳税12000元，补税1680012000=4800（元）B国利息收入按我国税法应纳税=10000X0%=。（元）实纳税1000（元），无需不税（3）免税（4）股息应纳税=5000X20%=1000（元）20XX年李某共纳个人所得税=3680+4800+1000=9480（元）4. （1）外商投资企业代扣代缴个人所得税=（250003500）X25%-1005X12个月=4
5、370X12=52440（元）国内派遣单位代扣代缴个人所得税=（4000X10%-105）X12个月=3540（元）汇算清缴钱某工资薪金应纳个人所得税=（25000+40003500）X25%-1005X12个月=5370X12=64440（元）钱某应补税=64440524403540=8460（元）(2)直接捐赠不扣除.工程设计应纳税=80000X(120%)X4037000=18600(元)(3)特许权使用费收入按我国税法应纳税=150000X(120%X20%=24000(元)实纳税20000元,需在我国补税=2400020000=4000(元)(4)租金收入应纳个人所得税=(3000-
6、800-500)X10%X12个月=170X12=2040(元)共纳税=8460+18600+4000+2040=33100(元)5.(1)每月工资收入=5600+400+500=6500(元)6个月工资应纳个税=(65003500)X10%-105X6个月=195X6=1170(元)年终奖：14000/12=1166.67,税率为3%,应纳个人所得税=14000/3%X3%=432.99(元)(2)免税(3)免税(4)按股息，所得征税=100000X20%=20000(元)6. (1)出版与加印合为一次，属稿酬所得，应纳税=(50000+10000)X(120%)X20%X(130%=672
7、0(元)报刊连载应单独为一次，属稿酬所得，应纳税=(3800800)X20%X(130%)=420(元)(2)审稿属于劳务所得，应纳税=15000X(120%)X20%=2400(元)(3)翻译收入属于劳务所得，应纳税=(3000800)X20%=440(元)(4)在A国讲学收入按我国税法规定应纳税=30000X(120%)X30%-2000=5200(元)实纳税5000元，需在我国补税5200-5000=200(元)在B国书画收入按我国税法规定应纳税=70000X(120%X40%-7000=15400(元)实纳税18000元，按15400扣除。孙某20XX年应纳个人所得税=6720+420
8、+2400+440+200=10180(元)7. (1)每月工资应纳个人所得税=(60003500)X10%-105=145(元)112月份工资共应纳税145X12个月=1740(元)12月份全年奖金工纳税24000/12=2000(元)，适用税率10%扣除数为105,应纳税=24000X10%-105=2295(元)工资和奖金共纳税=1740+2295=4035(元)(2)演出收入属于劳务报酬所得，通过教育局向农村义务捐款2000元，公益性捐赠允许全额扣除限额：演出全年应纳个税=(30002000)X20%X12个月=2400(元)(3)免税(4) A国讲学收入按我国税法规定，应纳税=500
9、00X(120%X30%-2000=10000(元)，在A国应纳税8000元，需补税100008000=2000(元)(5)在B国出版收入按我国税法规定应纳税=160000X(120%)X20%X(130%)=17920(元)，在B国已纳税16000元，需补税1792016000=1920(元)8. (1)出版小说，小说加印应纳个人所得税=(24000+8000)X(120%)X20%X(130%)=3584(元)(2)版权使用费属于特许权使用费，应纳个人所得税=40000X(120%)X20%=6400(元)(3)小说连载应纳个人所得税=(1200X3800)X20%x(130%)=392(
10、元)(4)免税李先生共纳个人所得税=3584+6400+392=10376(元)第七章税法其他练习题一、单选题1 .下列项目中，属于进口完税价格组成部分的有（B）oA.进口人向境外采购代理人支付的佣金B.进口人向卖方支付的购货佣金C.进口设施的安装调试费用D.货物运抵境内输人地点起卸之后的运输费用2 .进口货物完税价格是指货物的（A）。A.成交价格为基础的完税价格B.到岸价格为基础的成交价格C.组成计税价格D.实际支付金额3 .下列进口货物中实行滑准税的是（C）。A.录像机 B.小轿车 C.新闻纸 D.胶卷4.给予税务行政处罚的主体是（B）A.法院B.税务机关C.检察院 D.政府部门5.以下应
11、缴纳契税的有（A）oA.以高级轿车换取房屋B.购买高级轿车C.取得国家划拨的土地D.等价交换土地使用权6 .下列不交纳车船税的有（A.拥有的小汽车的农民C.拥有的小汽车的个人7 .房产税的征税办法是（D）。B.拥有的小汽车的外资企业D.拥有的小汽车的武警部队D）。A.按月征收B.按季征收C.按年征收D.按年计算，分期缴纳某工矿基地工厂仓库用地 某镇标志性广场用地8 .下列情况中，应缴纳城镇土地使用税的有（B）。A.某县城军事仓库用地B.C.某村民产品收获物用地D.9 .下列说法正确的有（D）A.只要缴纳增值税就会缴纳城建税B.同时交纳增值税、消费税、营业税的纳税人才能成为城建税的纳税人C.只要
12、退还三税就要退还城建税D.城建税的纳税人是缴纳增值税、消费税、营业税的纳税人10 .下列不征收资源税的有（AD）。A.进口的海盐B.乡镇企业开采的铜矿石C.军事单位开采的锡矿石D.中外合作开采的石油、天然气11 .下列各项中应征土地增值税的有（C）A.用房地产进行投资B.兼并企业取得被兼并企业房地产C.房地产交换D.房地产出租12 .下列免征土地使用税的有（A）。A.学校食堂用地B.工厂实验室用地C.公元内茶社用地D.百货大楼仓库用地13 .下列各项中，应当征收房产税的是（A）。A.行政机关所属的招待所使用的房产B.自收自支事业单位向职工出租的单位自有房屋C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临
13、时办公用房D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产14 .下列车辆应征收车船税的有（AB）。A.邮政专用车辆B.外商投资企业拥有车辆C.国家机关班车D.企业所属医院自用车辆15 .车船税的纳税地点（C）。；A.领取车船牌照地B.纳税人经营所在地C.车辆登记地D.车辆行驶地16 .下列免征车船税的项目是（C）。A.个人拥有私车B.运输公司运货车C.环卫局垃圾车D.搬家公司搬家车辆17 .下列对印花税凭证处理方法正确的有（D）。A.融资租赁合同属租赁合同B.国外签订的购销合同，在国内使用时，不需缴纳印花税C.房屋产权证纳税人是售房单位D.出版社与发行单位之间的订购单属于购销合同18
14、.下列项目中属于应纳契税的有（A）。A.以土地、房屋权属作价投资B.农村集体土地承包经营权转移C.等价交换房产D.城镇职工第一次购买普通商品房19 .对纳税人擅自改动税控装置，情节严重的可以处罚款金额为（C）。A.2000以下B.2000元以上，5000元以下C.2000元以上，10000元以下D.5000元以上，10000元以下20 .扣缴义务人未按规定期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，由税务机关责令限期改正，可处（C）罚款；逾期不改正的，处以（）罚款。A.1000元以下，1000元至5000元B.2000元以下，2000元至5000元C.2000元以下，2000元至1000
15、0元D.5000元以下，5000元至20000元21 .因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（A）。A.5年B.6年C.8年D.10年22 .可以通过行政法规形式设定税务行政处罚（除限制人身自由）的机构是（B）C. 财政部 D.国家税务总局。A.支付赔偿金 B.退还税款 C.恢复原状A.全国人民代表大会B.国务院23 .税务行政赔偿方式为（D）D.返还财产二、多选题1 .我国特别关税的种类有（ABD）。A.报复性关税B.保障性关税C.进口附加税D.返倾销和返补贴2 .城建税适用的税率有（ABD）A.7%B.5%C.3%D.1%3 .下列各项中，属于法定税务登记事项的有（ABC）。A.开业税务登记B.注销税务登记C.停业税务登记D.临时经营税务登记4 .我国涉及房地产交易市场的税收主要有（ABCD）。A.土地增值税B.契税C.营业税D.城建税5 .下列符合城市维护
