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1、东北财经大学21秋金融学在线作业三满分答案1. 现投资100万元于某一项目，希望10年后能收回资金200万元，问该项投资的年收益率应是多大?现投资100万元于某一项目，希望10年后能收回资金200万元，问该项投资的年收益率应是多大?答案：2. 根据中华人民共和国会计法的规定，财政部门实施会计监督的主要内容是( )。 A各单位是否依法设置会计账簿根据中华人民共和国会计法的规定，财政部门实施会计监督的主要内容是()。A各单位是否依法设置会计账簿B各单位的会计资料是否真实、完整C会计核算是否符合会计法和国家统一会计制度的要求D各单位从事会计工作的人员是否具有会计从业资格ABCD3. 推进海峡西岸经济
2、区、中国(福建)自由贸易试验区建设，打造台商投资区、平潭综合实验区、福州新区、推进海峡西岸经济区、中国(福建)自由贸易试验区建设，打造台商投资区、平潭综合实验区、福州新区、昆山深化两岸产业合作试验区等对台合作平台，深化( )对台合作支点建设。A.泉州B.莆田C.漳州D.厦门正确答案：D4. 新兴经济体，相对于发达经济体而言，繁荣时期往往表现为提款机，危机时表现为印钞机。( )新兴经济体，相对于发达经济体而言，繁荣时期往往表现为提款机，危机时表现为印钞机。( )参考答案：错误答案：错误5. 如果人们预期利率上升，则会( )。A.多买债券、少存货币B.少存货币、多买债券C.卖出债券、多存货币D.少
3、买债券、少存货币参考答案：C6. 注册会计师了解和评价固定资产内部控制制度应包括( )。 A编制固定资产内部控制调查问卷 B固定资产的取注册会计师了解和评价固定资产内部控制制度应包括()。A编制固定资产内部控制调查问卷B固定资产的取得是否与预算相符，有无重大差异C固定资产的取得和处置是否确实经过授权批准D评价固定资产内部控制的执行情况ABCD7. 利润表和现金流量表的编制依据是什么?它们提供的决策信息各有什么特点?利润表和现金流量表的编制依据是什么?它们提供的决策信息各有什么特点?正确答案：(1)利润表是反映企业在一定会计期间的经营情况的财务报表。在利润表中所反映的是企业在一定会计期间的所有收
4、入和所有费用以及据此计算得到的报告期的利润或亏损是企业经营资金运动的动态表现是一种动态财务报表它还反映了企业的经营业绩和获利水平据此可分析企业利润或亏损的成因评估企业的经营效益。它的编制依据是“收入一费用=利润”这一会计恒等式。利润表常见的格式有两种：单步式利润表和多步式利润表。通过适当划分企业的收入和费用项目并以不同的方式在利润表上将收入与费用项目结合起来可以提供各种各样的有关企业经营成果的指标。利润表提供的决策信息能够正确反映当期收入、费用和企业的经营成果(利润)。rn (2)现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金和现金等价物产生影响的财务报表。现金流量表以现金
5、为基础编制其所反映的财务状况变动有自身的特点即提供企业一定期间现金流入和流出的信息。通过报告企业现金的来源、运用、净额的增减信息有助于信息使用者了解企业的流动性为信息使用者提供在一定期间内企业的现金来源、用途及现金余额变动的原因等信息。rn 现金流量表的编制依据是收付实现制。收付实现制也称现金制。它是以现金收到或付出为标准来记录收入的实现或费用的发生。就是说按收付日期确定其归属期凡是属本期收到的收入和支出的费用不管其是否应归属本期都作为本期的收入和费用；反之凡本期未收到的收入和不支付的费用即使应归属本期收入和费用也不作为本期的收入和费用。现金流量表可以提供经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金
6、流量反映企业各种活动的经营状况和经营成果。利润表是反映企业在一定会计期间的经营情况的财务报表。在利润表中所反映的是企业在一定会计期间的所有收入和所有费用,以及据此计算得到的报告期的利润或亏损,是企业经营资金运动的动态表现,是一种动态财务报表,它还反映了企业的经营业绩和获利水平,据此可分析企业利润或亏损的成因,评估企业的经营效益。它的编制依据是“收入一费用=利润”这一会计恒等式。利润表常见的格式有两种：单步式利润表和多步式利润表。通过适当划分企业的收入和费用项目,并以不同的方式在利润表上将收入与费用项目结合起来,可以提供各种各样的有关企业经营成果的指标。利润表提供的决策信息能够正确反映当期收入、
7、费用和企业的经营成果(利润)。(2)现金流量表是反映企业会计期间内经营活动、投资活动和筹资活动等对现金和现金等价物产生影响的财务报表。现金流量表以现金为基础编制,其所反映的财务状况变动有自身的特点,即提供企业一定期间现金流入和流出的信息。通过报告企业现金的来源、运用、净额的增减信息,有助于信息使用者了解企业的流动性,为信息使用者提供在一定期间内企业的现金来源、用途及现金余额变动的原因等信息。现金流量表的编制依据是收付实现制。收付实现制也称现金制。它是以现金收到或付出为标准,来记录收入的实现或费用的发生。就是说按收付日期确定其归属期,凡是属本期收到的收入和支出的费用,不管其是否应归属本期,都作为
8、本期的收入和费用；反之,凡本期未收到的收入和不支付的费用,即使应归属本期收入和费用,也不作为本期的收入和费用。现金流量表可以提供经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量,反映企业各种活动的经营状况和经营成果。8. 金融衍生工具一般包括( )。A.远期合约B.期货合约C.期权D.掉期参考答案：ABCD9. 年初建立新账时，建设单位应将上年年末_、_和_科目的借方余额，全数转入“基建拨款以前年度拨年初建立新账时，建设单位应将上年年末_、_和_科目的借方余额，全数转入“基建拨款以前年度拨款”明细科目的借方，以反映基本建设资金来源转销、资金退出建设单位的过程。“交付使用资产”$“转出投资”$“待核销
9、基建支出”10. 期末结转后无余额的账户有( )。 A管理费用 B财务费用 C库存商品 D生产成本 E应付职工薪酬期末结转后无余额的账户有()。A管理费用B财务费用C库存商品D生产成本E应付职工薪酬AB11. 以事业单位主导的科技企业孵化器，因为不是企业法人，不能使用资本杠杆，失去了市场经济中搏击能以事业单位主导的科技企业孵化器，因为不是企业法人，不能使用资本杠杆，失去了市场经济中搏击能力。( )参考答案：错误答案：12. 我国会计法规体系按制定机关和效力的不同，分为( )。 A会计法律 B会计行政法规 C会计部门规章 D地方我国会计法规体系按制定机关和效力的不同，分为()。A会计法律B会计行
10、政法规C会计部门规章D地方性会计法规、规章E企业会计规章、制度ABCD13. 外汇是一切外国的货币，所以它与本币的区别只在于币种不同。( )A.正确B.错误参考答案：A14. 下列项目中，投资企业进行交易性投资当期应确认的收益有( )。 A被投资企业宣告发放的现金股利 B当期公允下列项目中，投资企业进行交易性投资当期应确认的收益有()。A被投资企业宣告发放的现金股利B当期公允价值变动收益C收到交易性投资购买价款中包含的现金股利D被投资企业当期实现了净利润AB15. 大数据的发展要结合“三创”。( )大数据的发展要结合“三创”。( )答案：对16. 4数据可分为( )。 A定比数据 B定名数据
11、C定距数据 D定序数据 E定量数据4数据可分为()。A定比数据B定名数据C定距数据D定序数据E定量数据ABCD17. 凡参加同城票据交换的金融机构均可通过同业短期拆借调剂头寸余缺。( )凡参加同城票据交换的金融机构均可通过同业短期拆借调剂头寸余缺。()错误凡参加票据交换的金融机构均可通过同业头寸拆借调剂头寸余缺。18. 资料：东方公司2009年现金流量统计如表14-6所示。 表14-6东方公司2009年现金流量表资料：东方公司2009年现金流量统计如表14-6所示。表14-6东方公司2009年现金流量表万元科 目金 额备 注经营活动现金流入22690经营活动现金流出19816经营活动现金净流量
12、2874投资活动现金流入16投资活动现金流出810投资活动现金净流量-794筹资活动现金流入568全部为借款支出无分配股利或利润筹资活动现金流出812筹资活动现金净流量-244现金流入总量23274现金流出总量21438现金净流量1836案例要求：根据以上资料对东方公司的现金流量结构和筹资与支付能力进行分析。案例提示 1现金流量结构分析 东方公司2009年度现金流量表结构包括流入结构、流出结构和流入流出比例。 (1)流入结构分析。在全部现金流入量中，经营活动所得现金占97.49%，投资活动所得现金占0.07%，筹资活动所得现金占2.44%。由此可以看出东方公司其现金流入产生的主要来源为经营活动
13、，其投资活动、筹资活动基本对于企业的现金流入贡献很小。 (2)流出结构分析。在全部现金流出量中，经营活动所得现金占92.43%，投资活动所得现金占3.78%，筹资活动所得现金占3.79%。东方公司其现金流出主要在经营活动方面，其投资活动、筹资活动占用流出现金很少。 (3)流入流出比例分析。从东方公司的现金流量表可以看出： 经营活动中：现金流入量22690万元，现金流出量19816万元。 该公司经营活动现金流入流出比为1.15，表明1元的现金流出可换回1.15元现金流入。 投资活动中：现金流入量16万元，现金流出量810万元。 该公司投资活动的现金流入流出比为0.02，表明东方公司正处于发展时期
14、。 筹资活动中：现金流入量.568万元，现金流出量812万元。 筹资活动流入流出比为0.70，表明还款明显大于借款。 将现金流出与现金流入量和流入流出比例分析相结合，可以发现该公司的现金流入与流出主要来自于经营活动所得，用于经营活动所支，其部分经营现金流量净额用于补偿投资和筹资支出。 2筹资与支付能力分析 强制性现金支付比率现金流入总额/(经营现金流出量+偿还债务本息付现) 东方公司2009年度现金流入总额为23275万元，经营现金流出量为19816万元，偿还债务本息付现为812万元，其计算的此指标值为1.17，说明东方公司2009年创造的现金流入量足以支付必要的经营和债务本息支出。表明东方公司在筹资能力、企业支付能力方面较强。 综合以上量化分析2009年东方公司在现金流量方面得出如下结论： (1)获现能力很强，但主要以经营活动获得且获现金额较大，其投资、筹资获现能力为负值，这样造成企业以经营活动所产生的现金来补偿其投资、筹资所产生现金不能补偿其本身支出的部分支出，可以看出东方公司闲置资金较大。建议东方公司可将部分闲置资金用于对外、对内投资和偿还部分借款以获得投资上的现金和
