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1、1. 今年 5 月中旬，某商店（增值税小规模纳税人）购进童装 150 套， “ 六一 ” 儿童节之前以每套 98 元的含税价格全部零售出去。该商店当月销售这批童装应纳增值税为（ ）。 (99 注税 ) A.565.38 元 B.588 元 C.832.08 元 D. 882 元 2. 下列各项中，符合增值税专用发票开具时限规定的是（）。 (00 注会 ) A. 将货物分配给股东，为货物移送的当天 B. 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天 C. 采用交款提货结算方式的，为发出货物的当天 D. 将货物作为投资的，为货物使用的当天 3. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）
2、。 (02 注会 ) A 、生产过程中出现的报废产品 B 、用于返修产品修理的易损害配件 C 、生产企业用于经营管理的办公用品 D 、校办企业生产本校教具的外购材料 4. 下列各项中，属于增值税即征即返政策范围的是（）。 (03 注会 ) A. 新型墙体材料产品 B 利用煤矸石生产的电力 C 校办企业生产的用于本校教学的产品 D 在原料中掺有不少于 30 的煤矸石生产的水泥 5. 下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（） (04 注会 ) A 、 7 B 、 10 C 、 13 D 、 17 6. 某商业零售企业为增值小规模纳税人， 2004 年 12 月购进货物（商品
3、）取得普通发票，共计支付金额 12000 元；经主管税务机关核准购进税控收款机，一台取得普通发票，支付金额 5 850 元；本月内销售货物取得零售收人共计 158 080 元。该企业 12 月份应缴纳的增值税为（ ）。 (05 注会 ) A.5230 元 B.6080 元 C.8098 元 D.8948 元 7. 按照增值税电力产品征税办法的规定，下列各项中表述正确的是（ ）。 (05 注会 ) A. 独立核算的发电企业生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 B. 独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，向其所在地的税务机关申报纳税。 C. 非独立核算的发电企业（具有一般纳税人资
4、格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 D. 非独立核算的发电企业（不具有一般纳税人资格）生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税。 8. 增值税可以分为消费型、收入型、生产型三种类型，其中收入型增值税的征税对象与理论上的增值额完全一致，然而在实践中各国却很少采用收入型增值税，其原因在于（）。 (00 注税 ) A 重复征税无法消除 B 减少财政收入 C 不符合税收中性原则 D 给凭发票扣税的计税方法带来困难 9. 现行增值税基本税率为 17 ，其对应的计税价格为不含税价，若换算成价内税， 17% 的价外税税率相当于（）的价内税税率。 (00 注税 ) A.14.3
5、29 B.14.529 C 20 48 D.14 10. 按现行增值税制度规定，一般纳税人生产的下列货物，可以按简易办法依照 6 的征收率计算缴纳增值税的是（）。 (00 注税 ) A 用动物毒素制成的生物制品 B 用购买的石料生产石灰 C 县以下小型火力发电站生产的电力 D 用高炉水渣生产的墙体材料 11. 某钢琴厂为增值税一般纳税人，本月采取“还本销售”方式销售钢琴，开了普通发票 20 张，共收取货款 25 万元。企业扣除还本准备金后按规定 23 万元做销售处理，则增值税计税销售额为（）。 (00 注税 ) A 25 万元 B 23 万元 C 21 37 万元 D 19 66 万元 12.
6、 某百货商店 1999 年全年销售额为 120 万元， 2000 年 3 月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为 31200 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 26000 元，则该纳税人增值税计税销售额为（）。 (00 注税 ) A 30000 元 B 31200 元 C 29434 元 D 26666 67 元 13 对于增值税一般纳税人，下列准予抵扣进项税额的单据、发票有（）。 (00 注税 ) A 从事货物运输的非国有运输单位开具的没有套印全国统一发票监制章的货票 B 购进货物取得的邮政部门邮寄费发票 C 购进货物取得套印全国统一发票监制章的运费定额发票 D 购进货物
7、（固定资产除外）取得的套印全国统一发票监制章的运费发票 14. 某制药厂（增值税一般纳税人） 3 月份销售抗生素药品 117 万元（含税，税率为 17 ），销售免税药品 50 万元（不含税），当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款 6.8 万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税为（）。 (00 注税 ) A 14 73 万元 B 12 74 万元 C 10 20 万元 D 17 86 万元 15 某外贸进出口公司进口一批小汽车，到岸价格为 2000 万元，关税税额为 2000 万元，小汽车适用增值税税率为 17 ，消费税税率为 5 ，则该公司应纳增
8、值税为（）。 (00 注税 ) A 680 万元 B 375 79 万元 C 1395 79 万元 D 715 79 万元 16 按照增值税专用发票开具时限的规定，下列说法错误的是（）。 (00 注税 ) A 采取预收货款、托收承付、委托银行收款结算方式的，为货物发出的当天 B 采取交款提货结算方式的，为收到货款的当天 C 采取赊销、分期付款结算方式的为合同约定的收款日用当天 D 将货物交付给他人代销，为收到受托人送交货款的当天 17 某增值税一般纳税人以送货上门方式销售钢材一批，开出增值税专用发票上注明价款为 50000 元、税额 8500 元，另开普通发票收取运输装卸费 234 元，包装费
9、 117 元，则该笔业务的计税销售额为（）元。 (00 注税 ) A 50351 B 50300 C 50200 D 51000 18 按照现行增值税制度规定，下列有关增值税纳税人报缴税款期限叙述正确的是（）。 (00 注税 ) A 以一个月为一期纳税的，应当自期满之日起 15 日内申报纳税 B 进口货物，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起 5 日内缴纳税款 C 出口货物应按月向税务机关申报办理该项出口货物退税 D 以 15 日为一期纳税的，应当自期满之日起 5 日内预缴税款 19. 甲汽车配件商店（小规模纳税人） 2000 年 6 月购进零配件 15000 元，支付电费 500 元，当月销售
10、取得收入 18000 元。该商店应纳增值税是（ ）。 (01 注税 ) A 1018 87 元 B 720 元 C 1080 元 D 692 31 元 20. 某电视机厂（一般纳税人）销售给某商场 100 台电视，不含税单价为 2300 元台，已开具专用发票，双方议定送货上门，商场支付运费 1500 元（开具普通发票）。当月该企业可以抵扣的进项税额为 3400 元。该企业应纳增值税是（ ）。 (01 注税 ) A 35955 元 B 35917 95 元 C 35700 元 D 4127 95 元 21. 下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（）。 (01 注税 ) A 饭店提供餐饮服务并销
11、售酒水 B 电信部门自己销售移动电话并为客户提供有偿电信服务 C 装演公司为客户包工包料装修房屋 D 零售商店销售家俱并实行有偿送货上门 22. 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。 (01 注税 ) A 某商店为服装厂代销儿童服装 B 某批发部门将外购的部分饮料用于职工福利 C 某企业将外购的水泥用于基建工程 D 某企业将外购的洗衣粉用于个人消费 23. 按照增值税专用发票管理的规定，在一定条件下，可以开具专用发票的是（）。 (01 注税 ) A 销售免税项目 B 销售不动产 C 将货物无偿赠送他人 D 将货物用于非应税项目 24. 某商店（小规模纳税人） 2002 年 2 月采
12、取“以旧换新”方式销售彩电，开出普通发票 38 张，收到货款 80000 元，并注明已扣除旧货折价 30000 元，则该商店当月应纳的增值税为（）。 (02 注税 ) A 4230.77 元 B 6226.42 元 C 3076.92 元 D 4528.30 元 25. 甲企业销售给乙企业一批货物，乙企业因资金紧张，无法支付货币资金，经双方友好协商，乙企业用自产的产品抵顶款，则下列表述正确的是（）。 (02 注税 ) A 甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理 B 乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额 C 甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计入
13、进项税额 D 甲、乙双方都应作购销处理，可对开增值税专用发票，分别核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额 26. 某商业企业为增值税一般纳税人， 2002 年 3 月份购货物 100 万元，增值税专用发票注明的税款为 17 万元，款项已付，当月销售货物 50 万元； 4 月份外购货物 50 万元，增值税专用发票注明税款为 8.5 万元，款项已付，当月销售货物 150 万元，销售货物均适用基本税率，则该企业 2002 年 4 月份应纳增值税为（）。 (02 注税 ) A 8.5 万元 B 13.3 万元 C 17 万元 D 21.8 万元 27. 某百货公司 2001 年销售额为 150
14、万元， 2002 年 4 月销售给消费者日用品一批，收取全部货款为 62400 元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为 30000 元，则该百货公司 4 月份应纳增值税为（）。 (02 注税 ) A 2400 元 B 2496 元 C 3532.08 元 D 9066.67 元 28. 按照现行增值税制度的规定，下列说法正确的是（）。 (02 注税 ) A 生产企业增值税一般纳税人购进的废旧物资按 7% 计算进项税额予以抵扣 B 增值税一般纳税人从国有粮食购销企业购进的免税粮食，按 10% 的扣除率计算抵扣进项税额 C 增值税一般纳税人从废旧物品收购站购进废旧物资，按取得普通发票上注明金额的 10% 扣除率计算进项税额 () D 专门从事废旧物资收购业务的增值税一般纳税人，按照其收购金额的 10% 扣除率计算抵扣进项税额 29. 某工业企业系增值税一般纳税人， 2002 年 3 月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期区负担外购燃料柴油 50 吨，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款 87300 元，税额为 14841 元，当月实现产品销售收入总额为 250000 元，其中甲产品收入 10000
