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1、制度名称：新奥集团财务预算管理制度（试行） 制度编号：XA/ZD0510A-2001 新奥集团财务预算管理制度 (试行)1 总则1.1为规范财务预算管理，增强财务控制能力，保障企业经营目标的实现，制定本制度。1.2 本制度适用于集团公司及各成员企业。2 财务预算的种类及内容 本制度所指财务预算是指月度、季度、年度财务预算，包括现金预算、预计资产负债表、预计损益表、预计现金流量表等内容。3 管理职责3.1集团公司财务部在集团公司总经理和总会计师的领导下，负责整个集团财务预算的编制，负责指导及审核各成员企业财务预算的编制。3.2各成员企业财务部门在成员企业总经理的领导下，负责各成员企业财务预算的编
2、制和上报。3.3集团公司及成员企业各职能部门负责各分项业务预算的编制。4 编制原则4.1有利发展的原则。财务预算的编制要在企业战略目标的导引下，在年度收入、利润规划的基础上，着眼于满足公司的发展需要。4.2有利节约的原则。财务预算的编制要充分考虑成本效益因素，体现节约的原则。4.3适度偏紧的原则。财务预算体系中成本费用预算的编制实行长期适度从紧政策。4.4科学合理的原则。财务预算的编制要基于历史和未来的考虑，充分利用各种数理方法，力求科学合理，对企业的经营管理具有极强的约束力，减少甚至消除预算外开支。4.5 确保重点原则。资金的使用和费用开支的安排，优先考虑对企业经营发展、盈利增长具有决定性影
3、响的项目。5 财务预算的编制5.1年度财务预算的编制5.1.1编制依据 年度财务预算的编制以年度经营计划为依据，以历史数据为参考，充分考虑预算期内企业内外部因素的变化以及应对策略。5.1.2编制体系 依循集团经营管理的组织系统，划分投资中心、利润中心和成本费用中心，以计划、采购、生产、销售、工程等为基础，以财务为核心，建立自下而上、自个体至总体的全面预算体系。5.1.3编制时间 各成员企业年度财务预算的编制完成时间不晚于上年12月25日，集团公司年度总预算的编制完成时间不晚于当年1月5日。5.1.4年度预算编制程序5.1.4.1 各职能部门根据各自所管辖的业务范围，编制分项业务预算。5.1.4
4、.2年度经营计划确立后，计划管理部门必须进行详细的分解，计划的分解要兼顾季节性、总体性、差异性等原则。5.1.4.3财务部门依据分解后的经营计划，从财务专业角度，结合历史数据情况，充分考虑各种影响因素，在其他部门的配合下，编制完成年度财务预算。5.2月度及季度财务预算的编制5.2.1编制时间 月度、季度财务预算主要为资金预算和成本费用预算，各成员企业编制完成及上报时间为上月度或上季度的最后一日，集团公司的编制完成时间为当月3日。5.2.2月度资金预算5.2.2.1根据影响资金收支的各项因素，采用零基预算法编制。5.2.2.2根据年度财务预算确立的总体目标及由此确定的各预算单位的具体目标和业务活
5、动水平，按相应项目的预算方法编制收支预算，并说明每项开支的理由。5.2.2.3对不可避免开支项目优先分配资金，对可延缓项目则根据可动用资金情况，按轻重缓急，依次安排。5.2.2.4月度资金预算实行滚动预算形式，即始终保持3个月的预算期，每过一个月增补一个月预算，逐期向后滚动，连续不断地规划、预算未来一个季度经营期的资金收支。5.2.3季度成本费用预算。具体编制方法和要求见新奥集团成本费用管理制度。6 审查与批准6.1审查与批准权限 集团公司年度财务预算由集团企业执行委员会审查批准；集团公司及各成员企业的月度预算由总会计师审核，总经理批准。6.2审查时间 集团公司年度财务预算的审查批准时间为当年
6、的1月10日前，集团公司及各成员企业月度、季度财务预算的审核批准时间为当月的5日前。 7 预算的执行7.1年度财务预算经审查批准后，各成员企业应将其作为经营管理工作的目标或约束条件、组织现金收支的要求，严格遵照执行。7.2在日常管理过程中，各成员企业要将批准的月度预算作为控制现金收支和成本费用的依据，严格把关。7.3集团公司将严格控制预算外开支幅度，并力图通过科学的财务预测和严格的计划管理减少直至消除各种预算外开支。8 预算的调整8.1预算的调整是指已经批准的财务预算，在执行过程中，因外部经营环境的变化，使收入、成本、费用等重大经营指标发生变化；8.2各成员企业对于必须进行的预算调整，应当编制
7、预算调整方案，并提交集团公司审查批准。年度财务预算的调整，由集团企业执委会审查批准；月度、季度财务预算的调整由集团公司总经理批准。8.3未经批准的财务预算调整，不得执行。9 监督9.1各成员企业日常财务预算的执行由各成员企业的财务部门进行监督，并及时向集团公司财务部报告预算执行情况。9.2集团公司财务部、经济发展部有权对成员企业财务预算的执行情况进行检查。9.3集团公司督委会审计室对各成员企业预算执行实行审计监督。10 罚则10.1成员企业虚报预算执行情况，一经查出，追究成员企业总经理和成员企业财务主管的责任并给予行政处分。10.2对成员企业擅自超预算开支的，一经查出，追究成员企业总经理的责任并给予行政处分。11 附则11.1本制度由集团公司财务部负责解释。11.2本制度自2001年9月1日起试行，试行时间为12个月。第4页 共4页
