《2022-2023年会计中级职称试题库带答案第271期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022-2023年会计中级职称试题库带答案第271期（39页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022-2023年会计中级职称试题库带答案1. 多选题 一般纳税人销售自产的货物中，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税的有()。A 县及县级以下小型水力发电单位生产的电力B 建筑用和生产建筑材料所用的石料C 以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的粘土实心砖D 自来水答案 A,B,D解析 本题考核增值税征收率。一般纳税人销售以自己采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、石灰(不含粘土实心砖、瓦)，可选择按照简易办法依照6征收率计算缴纳增值税。2. 判断题 如果企业所处的市场环境比较复杂多变，有较大的不确定性，就有必要实行集权的财务管理体制。（ ）A正确B错误考点 影响企业
2、财务管理体制集权与分权选择的因素解析 如果企业所处市场环境复杂多变，有较大的不确定性，就要求在财务管理划分权力给中下层财务管理人员较多的随机处理权，以增强企业对市场环境变动的适应能力；如果企业面临的环境是稳定的、对生产经营的影响不太显著，则可以把财务管理权较多地集中。 因此，本题表述错误。3. 综合题 材料全屏 甲、乙、丙社会团体2016 年发生的事项如下： 资料一：甲社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，该社会团体的各单位会员应当按照上年度主营业务收入的2交纳当年度会费，个人会员应当每年缴纳300 元会费，每年度会费应当在当年度1 月1 日至12 月31 日缴纳；当年度不能按时缴
3、纳会费的会员，将在下一年度的1 月1 日自动取消会员资格。2016 年1 月至12 月，该社会团体分别收到单位会费210 000 元（均以银行转账支付），个人会费6 000 元（均以邮局汇款支付）。 资料二：乙社会团体按照会员代表大会通过的会费收缴办法的规定，该社会团体的会员应当每年缴纳450 元会费，每年度会费应当在当年度1 月1 日至12 月31 日缴纳，当年度不能按时缴纳会费的会员，将在下一年度的1 月1日自动取消会员资格。2016 年1 月1 日，乙社会团体收到某个人通过邮局汇款支付的会费900 元，该个人说明此款项是支付2016 年、2017年两个年度的会费。 资料三：2016 年1
4、2 月31 日，丙社会团体“会费收入”科目的账面余额为20 000 元，其中15 000 元属于非限定性收入， 5 000 元属于限定性收入。假定不考虑甲、乙、丙社会团体发生的其他事项。 27 【简答题】 要求： （1）根据资料一，编制甲社会团体2016 年度与确认会费收入相关的会计分录。 （2）根据资料二，编制乙社会团体2016 年度与确认会费收入相关的会计分录。 （3）根据资料三，编制丙社会团体2016 年年末结转会费收入相关的会计分录。 考点 考点：会费收入的核算解析 （1）民间非营利组织根据章程等规定向会员收取的会费，应当确认为“会费收入”，并设置“非限定性收入”与“限定性收入”明细科
5、目。 （2）企业应当将实际收到的当年会费确认为会费收入，同时增加银行存款等，本年收到的以后年度的会费应当确认为“预收账款”，不计入当年的会费收入。 （3）在会计期末，企业应当将会费收入中的“限定性收入”当期净发生额转入“限定性净资产”；“非限定性收入”当期净发生额转入“非限定性净资产”。4. 简述题 甲公司适用的所得税税率为25，且预计在未来期间保持不变，2013年度所得税汇算清缴于2014年3月20日完成；2013年度财务报告批准报出日为2014年4月5日，甲公司有关资料如下：(1)2013年10月12日，甲公司与乙公司签订了一项销售合同，约定甲公司在2014年1月10日以每件5万元的价格向
6、乙公司出售100件A产品，甲公司如不能按期交货，应在2014年1月15日之前向乙公司支付合同总价款10的违约金。签订合同时，甲公司尚未开始生产A产品，也未持有用于生产A产品的原材料。至2013年12月28日甲公司为生产A产品拟从市场购入原材料时，该原材料的价格已大幅上涨，预计A产品的单位生产成本为6万元。2013年12月31日，甲公司仍在与乙公司协商是否继续履行该合同。(2)2013年10月16日，甲公司与丙公司签订了一项购货合同，约定甲公司于2013年11月20日之前向丙公司支付首期购货款500万元。2013年11月8日，甲公司已从丙公司收到所购货物。2013年11月25日，甲公司因资金周转
7、困难未能按期支付首期购货款而被丙公司起诉，至2013年12月31日该案尚未判决。甲公司预计败诉的可能性为70，如败诉，将要支付60万元至100万元的赔偿金，且该区间内每个金额发生的可能性大致相同。(3)2014年1月26日，人民法院对上述丙公司起诉甲公司的案件做出判决，甲公司应赔偿丙公司90万元，甲公司和丙公司均表示不再上诉。当日，甲公司向丙公司支付了90万元的赔偿款。(4)2013年12月26日，甲公司与丁公司签订了一项售价总额为1000万元的销售合同，约定甲公司于2014年2月10日向丁公司发货。甲公司因2014年1月23日遭受严重自然灾害无法按时交货，与丁公司协商未果。2014年2月15
8、日，甲公司被丁公司起诉，2014年2月20日，甲公司同意向丁公司赔偿100万元。丁公司撤回了该诉讼。该赔偿额对甲公司具有较大影响。(5)其他资料：假定递延所得税资产、递延所得税负债、预计负债在2013年1月1日的期初余额均为零。涉及递延所得税资产的，假定未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。与预计负债相关的损失在确认预计负债时不允许从应纳税所得额中扣除，只允许在实际发生时据实从应纳税所得额中扣除。调整事项涉及所得税的，均可调整应交所得税。按照净利润的10提取法定盈余公积。不考虑其他因素。要求：(3)分别判断资料(3)和(4)中甲公司发生的事项是否属于2013年度资产负债表
9、日后调整事项，并简要说明理由。如为调整事项，编制相关会计分录；如为非调整事项，简要说明具体的会计处理方法。(答案中的金额单位用万元表示)解析 资料(3)属于资产负债表日后调整事项。理由：因为该事项属于资产负债表日前已存在的未决诉讼在日后期间结案，法院的判决进一步确定了甲公司在2013年12月31日所存在现时义务的金额，需要对原已确认的预计负债金额进行调整。会计分录为：借：预计负债80以前年度损益调整10贷：其他应付款90借：以前年度损益调整20贷：递延所得税资产20借：应交税费应交所得税225贷：以前年度损益调整225借：利润分配未分配利润675盈余公积075贷：以前年度损益调整752014年
10、本期的会计处理：借：其他应付款90贷：银行存款90资料(4)属于资产负债表日后非调整事项。理由：本事项属于资产负债表日后发生自然灾害导致企业出现重大赔偿损失的情形。尽管不影响资产负债表日存在的情况，但如不加以说明将会影响财务报告使用者做出正确估计和决策。会计处理方法：甲公司应将该事项作为非调整事项在2013年度财务报表附注中予以披露。5. 单选题 企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币时，应当采用的汇率是（）。A 变更当日的即期汇率B 变更当日的即期汇率的近似汇率C 变更当期期初的市场汇率D 变更当期期末资产负债表日的即期汇率答案 A解析 企业记账本位币发生变更的，应当采
11、用变更当日的即期汇率将所有项目折算为变更后的记账本位币。6. 多选题 根据我国外汇管理条例的规定，我国的外汇包括()。A 外国货币B 外汇支付凭证C 外币有价证券D 特别提款权答案 A,B,C,D解析 本题考核外汇的范围。外汇的种类包括：(1)外币现钞，包括纸币、铸币；(2)外币支付凭证或者支付工具，包括票据、银行存款凭证、银行卡等；(3)外币有价证券，包括债券、股票等；(4)特别提款权；(5)其他外汇资产。7. 单选题 甲企业上年度资金平均占用额为2500万元，经分析，其中不合理部分为500万元，预计本年度销售增长10%，资金周转速度下降2%。则根据因素分析法计算预测年度资金需要量是（）。A
12、 2000B 2200C 2156D 2244答案 D解析 资金需要量（基期资金平均占用额不合理资金占用额）（1预测期销售增减率）（1预测期资金周转速度变动率）（2500500）（110%）（1+2%）2244（万元）8. 多选题 降低保本点的途径有( )。A 增加变动成本 B 提高单价C 降低固定成本 D 增加销售渠道答案 B,C解析 因为保本点销量=固定成本/(单价-单位变动成本),所以,选项B,C正确。9. 多选题 企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有()。A 蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类的种植B 花卉、茶的种植C 林木的培育和种植D 农产品初加工答案 A,C,D解析 【正确答案】
13、 ACD【答案解析】 本题考核免征企业所得税项目。花卉、茶的种植一般盈利水平较高，也不是人们基本生活必需品，因此减半征收企业所得税。【该题针对“企业所得税的税收优惠”知识点进行考核】10. 多选题 根据财政违法行为处罚法律制度盼规定，下列各项中，属于财政预决算的编制部门和预算执行部门及其工作人员违反国家有关预算管理规定的行为有()。A 虚增财政收入B 虚减财政支出C 克扣转移支付资金D 违反规定调整预决算答案 A,B,C,D解析 【答案】ABCD【解析】违反国家预算管理规定的行为包括6类：(1)虚增、虚减财政收入或者财政支出的行为；(2)违反规定编制、批复预算或者决算的行为；(3)违反规定调整
14、预决算的行为；(4)违反规定调整预算级次、预算收支种类的行为；(5)违反规定动用预算预备费或者挪用预算周转金的行为；(6)违反国家关于转移支付镑理规定的行为。11. 单选题 2018年12月31日，甲公司对一起未决诉讼确认的预计负债为800万元。2019年3月6日，法院对该起诉讼判决，甲公司应赔偿乙公司600万元；甲公司和乙公司均不再上诉。甲公司适用的所得税税率为25%，按净利润的10%提取盈余公积，2018年度财务报告批准报出日为2019年3月31日，预计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。不考虑其他因素，该事项导致甲公司2018年12月31日资产负债表“未分配利润”
15、项目“期末余额”调整增加的金额为(）万元。A 135B 150C 180D 200答案 A解析 该事项对甲公司2018年12月31日资产负债表中“未分配利润”项目“期末余额”调整增加的金额=（800-600）（1-25%）（1-10%）=135（万元）。12. 多选题 在确定目标现金余额时，成本分析模式需考虑的成本有( )。A 机会成本B 转换成本C 短缺成本D 管理成本答案 A,C,D解析 成本模式下最佳现金持有量=min（管理成本+机会成本+短缺成本）13. 判断题 交易性金融资产期末按公允价值计量，期末不能计提减值准备；可供出售金融资产期末也按公允价值计量，因此期末也不能计提减值准备。 ( )A 错B 对答案 A解析 虽然可供出售金融资产期末按公允价值计量，公允价值变动计人所
