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1、江苏辖内大型银行贷款分类偏离度分析 基于现场检查数据的分析与思考近日， 江苏银监局在辖内大型银行贷款偏离度情况现场检查的基础上，对贷款分类产生偏离的原因进行了深入剖析。一、基本情况此次贷款偏离度检查涉及江苏大型银行2009 年末对公贷款客户 1602 户、 3502.44 亿元，样本贷款不良率为 1.49% 。检查共发现各类违规问题 254 个，涉及 217 户、 495.79 亿元贷款，分别占全部检查户数、金额的 13.55% 、 14.16% 。根据相关监管规定，江苏银监局下调了 84 户、 317 笔、 147.27 亿元贷款的分类，分别占检查户数和金额的 5.24% 和 4.20% 。
2、其中：由正常类下调为关注类的贷款有 71 户、 139.4 亿元，占调整户数和金额的 84.52% 和 94.66% ，由正常下调至不良的有 9户、 6 亿元，分别占检查户数和金额的 0.56% 和 0.17% ；样本不良贷款绝对偏离度为 0.14 个百分点，相对偏离度为 9.40% 。如果加上原拟调整、 后因检查期间贷款收回而不作调整的 14 户、52.49 亿元贷款， 则检查调整数分别占检查户数和金额的 6.12%和 5.70% ；其中由正常下调至不良的增加 4 户、 29.68 亿元，还原后分别占检查户数和金额的 0.81% 和 1.02% ；样本不良贷 款绝对偏离度为 0.99 个百分
3、点，相对偏离度为 66.44% 。从借款人性质看， 调整分类的贷款中地方政府融资平台贷款37 户、 83.15 亿元， 户数及金额占比分别为 44.05% 和 56.46% ；一般企业贷款47 户、 64.12 亿元，户数及金额占比分别为55.95% 和 43.54% 。从一般企业贷款客户的行业分布来看，调整分类的贷款中制造业贷款12 户、 14.41 亿，分别占调整分类的一般企业贷款户数和金额的 44.68% 和 22.48% 。二、贷款分类偏离成因分析经分析， 此次检查中样本贷款分类偏离的直接原因主要是业务操作和内控执行中存在的偏差， 但从实际检查的情况来看， 导致分类偏离的根本原因在于以
4、下四点：（一） 分类管理制度与系统存在缺陷。 一是各行分类标准差异较大。 目前， 各行贷款五级分类管理主要依据银监会2007 年颁布的贷款风险分类指引 （下称指引 ）和各行制定的实施细则。 但由于各行情况的差异性， 导致各行制定的分类标准并不统一，规范性较差，从而形成分类的偏离。如中行要求“在年度常规分类后，至少每隔半年重审一次” ，分类频次未达到指引的要求。 二是部分行信息系统功能设计存在缺陷。 如建行客户信用评级系统无法将分公司客户与总公司客户分类结果自动衔接，导致作为分类重要依据的客户信用信息失真，直接影响到贷款风险分类的客观准确性。（二） 为完成业绩考核而掩饰信贷风险。 掩饰信贷风险真
5、实反映， 有利于银行完成不良贷款压降和利润等考核任务， 有利于少提拨备和提高资本充足率， 因而银行存在放松贷款分类管理的逆向激励动力。 一是为完成新增不良贷款控制和利润等指标， 银行通过多次借新还旧拖延问题贷款的暴露时间， 或对已经存在明显问题的贷款迟迟不做分类调整。如某行无锡分行4 户企业的14 笔、 1.16 亿元贷款均为借新还旧贷款，上述企业在2009 年或以前就已经处于或停产、或资不抵债、或多次重组整顿、或多次借新还旧的状态， 但该分行仍将上述贷款分为关注类， 而未根据客户的实际情况将贷款下调至不良类进行管理。 二是为争夺市场份额，变相违规发放贷款，但在贷款分类中不作相应反映。这种情况
6、在 2009 年尤为明显， 在国家宏观经济政策的刺激下， 各类地方政府融资平台公司强行开工项目， 倒逼国家相关部门事后确认项目的合法性， 部分银行不惜违规创造条件为此类客户的贷款大开绿灯。 如工行制定了项目前期贷款管理办法， 力图在项目通过各项审批之前先期介入；交行对项目发放中长期流动资金贷款以规避对审批手续的要求，等等。虽然上述做法的出台有一定的宏观背景，但一旦这些项目最终达不到发改委、土地管理、环保等部门的审批要求， 造成银行事实上的违规发放贷款， 将面临较大风险。 从检查情况来看， 地方政府融资平台贷款基本都处于正常类管理，但若严格按照指引的核心定义，实际上许多地方政府融资平台贷款都应至
7、少下调至关注类。（三） 银企间存在严重信息不对称。 掌握真实的客户信息是保证贷款分类真实、准确的基础，然而在实际管理中，由于银行与企业信息不对称， 给分类工作带来了很大的困难。 一是对客户真实的财务信息难以取得， 尤其是地方政府融资平台的真实财务信息以及地方政府的实际负债情况等更是难以获知， 致使分类结果产生偏差。 二是部分企业为取得信贷支持， 向银行提供虚假财务数据，甚至“政企合谋”提供虚假管理信息，导致银行很难及时准确掌握企业经营管理情况， 致使银行在贷款分类中所需信息严重不足， 从而产生贷款分类偏离。 如南京某公司以同一工程先后向交行和农行贷款2 亿元和 3 亿元，该公司提供给交行和农行
8、的项目建设用地规划许可证内容有较大差异， 有变造项目审批文件套取贷款的嫌疑。又如通州市某公司利用两个在 2006 和2007 年已实施的道路施工项目，在2008 年重新整合成一个道路施工项目，于 2009 年向工行南通分行套取项目贷款2 亿元，该笔款发放后先后被该公司分10 次购买理财产品，累计11.16亿元，且贷款最终被转给镇财政所以及与项目无关的工程公司。（四） 信贷人员素质较差影响分类。 贷款五级分类法是一门科学， 分类人员应具备较高的经济、 金融理论功底和行业方面的知识，熟知企业生产、经营等方面的知识。但部分行特别是基层行的信贷人员素质较低， 直接影响到分类准确性。 一是一些分类人员业
9、务素质低， 不能准确把握贷款五级分类的实质， 也不能透彻地分析借款企业的经营情况、财务状况等，对国家政策、市场行情及企业经营状况变化引起的潜在风险不敏感。 二是少数分类人员责任心不强，对贷款分类工作重视不够，未深入了解借款企业情况， 不注意收集分类所需的各项信息， 未结合宏观经济政策和市场行情变化、行业走势等分析贷款风险，仅凭企业经营表象和简单数据进行贷款风险分类。 从检查情况来看， 尽职调查不到对企位、 未严格执行分类标准是贷款分类发生偏离的直接原因。业项目融资情况缺乏准确掌握， 对借款人向他行贷款情况未做深入调查，客观上为借款人项目的“一女多嫁” （特别是地方政府融资平台）提供了有利条件，
10、给银行贷款风险埋下隐患。如南京某公司以同一工程项目向银行申请了两个银团贷款， 其中建行作为牵头行的银团贷款6.5 亿元， 交行作为牵头行的银团贷款金额为 10 亿元，而该项目整体预算仅为 14.2 亿元。三、政策建议（一）细化分类标准，完善分类制度和信息系统。建议银监会补充完善贷款风险分类指引 ，或出台地方政府融资平台贷款风险分类的办法，提高分类的准确性和一致性。同时，督促各行总行通过完善贷款分类管理制度与信息系统， 改进信贷资产分类流程设置， 合理划分分类审批权限， 提高贷款分类审批的时效性和操作的可行性。（二）完善考核机制，提高绩效考核体系科学性。各商业银行要建立科学的不良贷款考核体系， 实行不良贷款压降和贷款风险分类偏离度的双线考核， 并与基层行的经营业绩挂钩和高管人员的任免挂钩， 以体现质量管理第一的价值法则， 平衡好规模扩张和审慎经营的关系， 避免为追求眼前利益、 抢占市场先机而违反审慎经营规则的事件不断发生O（三）加大培训力度，提高信贷人员的综合素质。各行要进一步加强员工业务培训，尤其是客户经理的培训， 要强化贷前调 查和贷后检查工作的规范管理要求， 明确工作职责，提高贷款的 精细化管理水平。要着力培养员工的合规和风险意识， 建立科学 的奖惩机制，强化内控合规三道防线的职能， 突出强化员工的制度执行力建设，夯实风险管理工作基础。（国有现场处俞瑶）
