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1、纳税实务试卷二一、单选题。（共20题，每题1分,总共20分）1、税收法律关系产生的标志是、纳税人办理或重新办理税务登记 B、征税主体与纳税主体的同步存在、引起纳税义务成立的法律事实 、征纳双方权利与义务关系的形成2、下列有关增值税的表述中对的的是A、销售酒类产品收取的包装物押金，无论与否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税B、纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的次月起12个月内不得申请免税C、对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易措施根据%征税率征收增值税，同步可以抵扣其购进自来水获得增值税扣税凭证上注明的增值税税款D、按照现行政策规定,纳税人购进自用的小汽车进项税额不得抵扣
2、3、某电脑股份有限公司(一般纳税人）销售给某商场100台电脑,不含税单价为4300元台,已开具税控专用发票,双方议定送货上门，商场支付运费1 5元(开具一般发票），当月该公司可以抵扣的进项税额为3 40元。该电脑股份公司应纳增值税为A、695元 、6970元、6917.5元 D、31.9元4、某酒厂12月销售粮食白酒12 000斤，售价为元/斤,随同销售的包装物价格6 20元;本月销售礼物盒6 00套，售价为300元/套,每套涉及粮食白酒斤，单价0元；干红酒斤,单价70元。题中的价格均为不含税价格。该公司12月应纳消费税为A、39140元 B、7855元、3550元 D、8450元5、某汽车制
3、造厂以自产小汽车(排量为2.0升)20辆投资某广告公司获得0股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车售价分别为0万元/辆、38万元/辆、6万元/辆，消费税税率为5%,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为A、0万元 B、35万元、4万元 D、元6、某白酒厂用外购粮食白酒以曲香调味生产浓香型白酒100吨,所有发往经销商，托罢手续已办妥，不含税价款1480万元尚未收到。该厂当月应纳的消费税为A、306万元 B、12万元C、121万元 、02.57万元7、某商业银行第二季度吸取存款 000万元，获得贷款利息收入00万元，从事贴现业务收入5万元，从事信托贷款获得服务费10万元，办理结算
4、业务获得手续费收入4万元，则该商业银行第二季度应纳营业税为A、0万元 B、1.0万元C、1.45万元 D、18.3万元8、某地区宏伟书画院1月,将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书画活动,获得个人上交的使用费万元;馆内设立的保龄球馆获得经营收入8万元；书画院自办国内名家书画展，获得第一道门票收入万元。保龄球合用税率为5。该书画院当月应纳营业税为、.6万元 B、.98万元C、04万元 、1万元9、按照现行营业税的规定，下列说法对的的是A、按期纳税的起征点为00800元 、对保险公司开展的1年期以上的返还性人身保险业务,减半征收营业税 C、纳税人自建住房销售给本单位职工，免征营业税、中
5、国境外单位或者个人在中国境外提供文化体育业（除播映)劳务暂免征收营业税1、下列收入是公司所得税应税收入的有A、转让财产收入 B、财政拨款收入C、国债利息收入 D、居民公司之间的股息收入11、某公司销售收入为3 000万元,全年发生广告费和业务宣传费50万元,且能提供有效凭证。该公司当年在计算公司所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费为、1万元 B、300万元C、450万元 D、00万元12、下列税种中，征税对象与计税根据一致的是A、印花税 、车船税C、消费税 D、公司所得税1、余某于9月到10月为张某装潢房屋,合同规定按竣工进度分次付款,9月支付3 500元，10月支付550元。余
6、某提供装潢劳务应纳个人所得税为A、1420元 B、140元C、180元 D、140元14、许某为中国公民,在国内境内每月的工资薪金为2200元，12月31日又一次性领取年终奖 4元。许某获得该笔奖金应缴纳的个人所得税为A、0元 、15元C、115元 D、1440元1、某作家的一篇故事在某出名杂志上连载三个月,该三个月的稿酬收入分别为2 00元、450元和5 0元。该作家三个月所获稿酬应缴纳个人所得税A、316元 B、1344元C、1568元 D、120元16、某单位进口小轿车10辆,每辆小轿车货价15万元，运抵国内海关前发生的运送费用、保险费用无法拟定，经海关查实其她运送公司相似业务的运送费用
7、占货价的比例为%。关税税率为60%,应向海关缴纳关税税额为、9万元 B、9万元C、075万元 、92.8万元17、某公司将一台设备运往境外修理，出境时向海关报明价值78 元;支付境外修理费6 000美元，料件费2 500美元，支付复运进境的运送费2 000美元和保险费00美元。当期汇率1美元=6.2人民币,该设备合用关税税率7%,则该公司进口关税为A、6657.5元 B、35.元C、55.4元 、53.90元18、由国家税务总局制定的税务行政惩罚听证程序实行措施属于A、税收法律 B、税收行政法规、税收行政规章 、税务行政命令19、某油田9月生产原油0万吨,当月销售19.5万吨,加热、修井用.5
8、万吨；开采天然气1 000万立方米，当月销售00万立方米，待售00万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为3元/吨和15元/千立方米，则该油田本月应纳资源税为A、598.万元 B、600万元C、1.5万元 D、6万元2、中华人民共和国税收征收管理法实行细则第53条规定：“纳税人可以向主管税务机关提出与其关联公司之前业务往来的定价原则和计算措施,主管税务机关审核、批准后,与纳税人预先商定有关定价事项，监督纳税人执行。”这体现了税法基本原则中的、税收法律主义 B、税收公平主义C、税收合伙信赖主义 D、实质课税原则二、多选题。（共题,每题分,共2分)21、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基本性要素
9、,重要由于A、课税对象反映具体的征税范畴，代表征税的广度B、课税对象体现着多种税的征税范畴、课税对象规定着计算多种应征税款的根据D、其她要素的内容一般都是以课税对象为基本拟定的、课税对象是一种税区别于另一种税的最重要标志22、根据税收征管法规定，纳税人的权利涉及、知情权 B、纳税申报方式选择权C、及时提供信息的权利 、申请延期缴纳税款权E、按照规定安装、合用税控装置的权利23、市区某制药厂为一般纳税人,10月缴纳增值税130万元，补缴上月漏缴的增值税5.8万元。本月又转让一项药剂生产技术,收取款项50万元。下列说法对的的是A、本月应缴纳城建税.万元 、本月应缴纳城建税928万元C、本月应补缴城
10、建税9万元 D、本月应补缴城建税2.79万元E、转让药剂生产技术免交营业税24、根据公司所得税法的规定，下列说法对的的有A、在中国境内未设立机构、场合的居民公司应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳、对非居民公司在中国境内获得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务C、扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库D、应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由公司在所得发生地缴纳E、登记注册地在境外的,以实际管理机构所在地纳税25、下列消费税的纳税地点表述对的的有A、纳税人销售的应税消费品和自产自用的应税消费品,除国家另有规定外，应向纳税人
11、核算地的税务机关申报缴纳消费税B、纳税人到外县(市）销售或者委托外县(市)代销自产应税消费品，应事先向其所在地主管税务机关提出申请,应当在应税消费品销售后来回纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市)的,应当在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费D、委托加工的应税消费品,一律由受托方向所在地的税务机关解缴消费税税款E、委托加工的应税消费品，一般由受托方和委托方本着以便缴纳的原则就近向税务机关解缴消费税税款26、下列环节既征消费税又征增值税的有A、卷烟的生产和批发环节 B、金银首饰的生产和零售环节C、金银首饰的零售环节 、化妆品的生产环节E、将汽车轮胎用于继续生产小汽车
12、的环节27、下列行为中，需要缴纳城建税和教育附加的有A、事业单位出租房屋行为 B、公司购买房屋行为C、油田开采天然原油并销售行为 D、外商投资公司销售货品行为E、进口应税消费品的行为8、下列经营项目，其营业额拟定符合营业税规定的有A、单位和个人转让其自建的不动产,以所有收入减去不动产的原值后的余额为营业额B、娱乐业营业额应涉及门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其她各项收费C、单位因财务会计核算措施变化将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，容许从营业额中减除D、代开票纳税人从事联运业务的，其计征营业税的营业额为减除支付给其她联运合伙方的多种费用后的余额为营业额、仓储业的营业额是经营仓储业务向顾客收取的所有费用29、有关资源税的课税数量的下列陈述，对的的有A、纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
