《2022初级经济师-初级经济师财政税收考试全真模拟卷20（附答案带详解）》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022初级经济师-初级经济师财政税收考试全真模拟卷20（附答案带详解）（6页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、2022初级经济师-初级经济师财政税收考试全真模拟卷（附答案带详解）1. 多选题：预算支出的拨款原则包括（ ）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按预算结果拨款D.按核定的支出用途拨款E.按预算级次拨款答案：A、B、D、E 本题解析：预算支出的拨款原则包括：按预算计划拨款、按事业进度拨款、按核定的支出用途拨款、按预算级次拨款。2. 多选题：下列各项中，企业所得税的税率为15%的有（ ）。A.居民企业B.小型微利企业C.国家重点扶持的高新技术企业D.自2011年1月1日起至2020年12月31日止，设在西部地区的鼓励类产业E.非居民企业在中国境内未设立机构.场所的，或虽设立机构、场所但取得
2、的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得答案：C、D 本题解析：本题考查企业所得税的税率。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。选项A的法定税率为25%，选项B的优惠税率为20%，选项E的优惠税率为10%。3. 多选题：下列行为中，属于应当征收耕地占用税的有（ ）。A.农民占用果园建居住用房B.国有企业占用耕地建商业别墅C.村委会占用集体所有地建水井D.企业占用耕地建设工业生产用房E.个体工商占用桑园建设农业生产用设施答案：A、B、D
3、、E 本题解析：建设直接为农业生产服务的生产设施占用农用地的，不征收耕地占用税。4. 多选题：政府预算区别于其他财政范畴的特征有( )。A.法律性B.预测性C.集中性D.保密性E.综合性答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查政府预算的基本特征。法律性：指政府预算的形成和执行结果都要经过立法机关审查批准。政府预算的法律性是预算计划性的前提和保证。预测性：指政府通过编制预算可以对预算收支规模、收入来源和支出用途作出事先的设想和预计。集中性：指预算资金作为集中性的财政资金，它的规模、来源、去向、收支结构比例和平衡状况，从国家全局整体利益出发依法进行统筹安排，集中分配。综合性：指政府预算是各项财政收
4、支的汇集点和枢纽，综合反映了国家财政收支活动的全貌。公开性：指政府预算收支计划的制定、执行以及决算的形成，要向公众全面公开，以便公众审查和监督。D选项保密性不是政府预算的基本特征。5. 多选题：关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的有( )。A.企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现D.接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现E.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现答案：A、B、C、D 本题解析：本题考查应纳税所得额的计算原则。第一
5、，以权责发生制为原则第二，税法优先原则A选项，企业一般收入项目的确认，采用权责发生制原则。说法正确。B选项，利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。说法正确。C选项，租金收入，按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入的实现。说法正确。D选项，接受捐赠收入，按照实收到捐赠资产的日期确认收入的实现。说法正确。E选项错误，以分期收款方式销售货物的，应该按照合同约定的收款日期确认收入的实现。6. 多选题：公共产品具有（）等特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的盈利性E.使用的无偿性答案：A、B、C 本题解析：本题考查公共产品的特征。7.
6、多选题：下列选项中，不适用税前加计扣除政策的企业有（ ）。A.烟草制造业B.白酒生产企业C.住宿和餐饮业D.批发和零售业E.租赁和商务服务业答案：A、C、D、E 本题解析：本题考查企业所得税的税收优惠。下列行业的企业不适用税前加计扣除政策：烟草制造业；住宿和餐饮业；批发和零售业；房地产业；租赁和商务服务业；娱乐业；财政部和国家税务总局规定的其他行业。8. 多选题：下列情况中，在计征土地增值税时需要以评估价格来确定转让房地产收入或扣除项目金额的有（ ）。A.房地产公司销售商品房B.提供扣除项目金额不实的C.虚报房地产成交价格的D.出售旧房屋及建筑物的E.隐瞒房地产成交价格的答案：B、C、D、E
7、本题解析：根据土地增值税暂行条例及其实施细则的规定，准予纳税人从房地产转让收入额减除的扣除项目包括：旧房及建筑物的评估价格，是指在转让已使用的房屋及建筑物时，由政府批准设立的房地产评估机构评定的重置成本价乘以成新度折扣率后的价格。评估价格须经当地税务机关确认；纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入；提供扣除项目金额不实的，应由评估机构进行评估，税务机关根据评估价格确定扣除顶目金额。故选项BCDE符合题意。9. 多选题：下列情况中，不符合契税计税依据的有（ ）。A.土地使用权出售，其计税依据为成交价格B.土地使用权赠与，其计税依据为土地原值C.以协议方式出让国
8、有土地使用权的，其计税依据为土地的原值D.已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税E.以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格答案：B、C 本题解析：本题考查契税的计税依据。A选项，土地使用权出售，其计税依据为成交价格。说法正确；B选项，土地使用权赠与、房屋赠与，其计税依据由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定；因此B选项错误；C选项，以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税依据为成交价格。因此C选项错误；D选项，已购公房经补缴土地出让金和其他出让费成为完全产权住房的，免征契税。说法正确。E选项，以竞价方式出让国有土地使用权的，其计税依据一般确定为竞价的成交价格。说法正确。10. 多选题：下列关于部门预算编制的说法正确的有（ ）。A.部门预算是政府各部门履行职能和事业发展的物质基础B.部门预算不包括事业单位预算C.部门预算是财政总预算的基础，它由各预算部门编制D.部门预算是一个综合预算E.部门预算是市场经济国家财政预算管理的基本组织形式答案：A、C、D、E 本题解析：本题考查部门预算的含义。部门预算是一个综合预算，既包括行政单位预算，又包括其所属的事业单位预算；既包括一般预算收支计划，又包括政府基金预算收支计划；既包括正常经费预算，又包括专项支出预算；既包括预算内拨款收支计划，又包括部门其他收支计划。
