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1、海南企业产权制度改革过程中的问题与对策产权制度改革是当今中国社会的一个热门话题，也是海南省政府近年来在经济领域所从事的主要工作之一。这项工作的效果究竟如何？带着这一问题，笔者进行了一系列调查。经调查发现，海南省企业产权制度改革在取得成绩的同时，也存在着较多问题，为此，笔者提出了解决问题的一系列措施。?一、全省企业产权制度改革概况海南的企业产权制度改革始于1988年，海口市轮胎厂于该年兼并了海口市锯木厂。1995年前，改革的主要形式是公司制改造；1996年，海口市被列入国务院确定的企业“优化资本结构”试点城市名单，破产、兼并等力度较大的企业产权改革形式成为主要形式。?（一）海南省的企业股份制改革
2、试点起步于1991年上半年，海南省体改委根据省政府有关文件，首批批准了琼港澳、琼能源、琼民源、琼珠江、琼化纤5家规范化股份有限公司发行内部职工股票；至1995年底，全省共批准设立股份有限公司130家，股本总额达222.48亿元。从1995年下半年开始，针对股份有限公司运作中存在的问题，根据国务院的部署，海南省政府指令海南省证券管理办公室等部门花两年时间对上述130家股份有限公司按公司法等法律法规进行了规范和重新登记；至1997年8月，海南省证券管理办公室已基本完成了114家股份有限公司的规范工作（其中四家转为有限责任公司），尚有16家股份有限公司未能通过规范化检查验收。通过这次规范和重新登记，
3、夯实了股份公司股本，理顺了股份关系，健全了法人治理结构，促进了公司财务管理，初步建立了信息披露制度，增强了依法运作意识。目前，海南共有上市公司20家。?（二）海南省委、省政府十分重视国有企业改革工作。1994年4月，海南省政府出台了海南省经济特区产权交易市场管理办法，设立了海南省经济特区产权交易市场，并召开了海南省首届产权交易大会，揭开了海南省产权交易的帷幕，曾引起轰动的寰岛公司收购琼海罐头厂便是成功范例之一。在社会保障制度改革取得一定成效的前提下，在深入调查研究的基础上，海南省委、省政府决定以国有工业企业为突破口，于1996年制定了关于深化国有工业企业改革的决定，建立了国有工业企业改革联席会
4、议制度；于1997年制定了关于放开搞活海南省国有小型工业企业的若干意见、关于支持我省试点城市优化资本结构工作的通知等文件。在1998年1月召开的海南省经济工作会议上，省政府确定：争取用三年左右的时间，将国有小企业全部放开搞活，国有大中型工业企业的亏损面下降到全国平均水平以下，负债率下降到合理水平，基本淘汰长期亏损企业。?至1998年初，海南省已有27家国有大中型工业企业进行了公司制改造或实施兼并，占全省国有大中型工业企业的三分之一。约有100家国有小型工业企业采取股份合作制、有限责任公司、兼并转让、破产重组、委托运营、承包或租赁经营等形式进行改组、改制，占全省国有工业企业的40；其中，涉及产权
5、改革重组的有70多家，约占全省国有工业企业的30。?海口市于1996年7月被列入国务院确定的企业“优化资本结构”试点城市名单后，改革步伐更加放大。两年来，海口市共有34家企业实施了兼并、破产、减员增效工程，涉及银行债权135092万元，其中：实施破产的国有工业企业共11家，总资产48372万元人民币，总负债101040万元人民币，涉及银行债权69718万元；兼并18家，被兼并方总资产97885万元人民币，总负债98380万元人民币，涉及银行债权51038万元；减员增效5家；34家企业已批准核销呆坏帐准备金2.6亿元，盘活存量资产10多亿元。其中，海口市市属工业企业1997年完成企业兼并10户，
6、破产3户，减员增效2户，股份合作制改制4户，盘活国有股权2户，核销银行呆坏帐准备金及减免利息18708.17万元，盘活资产存量42152万元，新增工业投入19293万元，消灭亏损户15户，消除和转移企业不良债务50823万元。1998年，海南省政府决定突出重点，集中力量，把有限的银行呆坏帐准备金核销规模集中用于解决国有大中型企业的问题，计划安排6家大中型国有工业企业兼并破产，其中，重大结构调整项目2户，破产企业2户，兼并1户，减员增效企业1户。?此外，海南省在股份合作制、产权交易、承包、租赁和委托运营等方面，也进行了卓有成效的探索。儋州春江糖厂试行股份合作制后，儋州、海口、定安等市县先后有7家
7、国有工业企业实行了股份合作制。海南省政府多次举办工业企业产权交易活动，先后把140多家工业企业推向产权交易市场，大大推动了企业资产重组；全省国有工业企业被兼并的已有40多家，其中相当一部分是跨所有制、跨行业、跨地区重组。?多种形式的产权制度改革，基本符合建立现代企业制度所要求的产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学的改革方向，收到了明显的效果。?（1）通过公司制改造、股份合作制改造等改革形式，企业由单一的全民或集体所有变成国有资本、集体资本、法人资本、个人资本相结合的混合所有制企业。资本结构的多元化，明晰了产权关系，使国有资产成为可分割、可交易、可转让、可量化界定的产权，解决了国有产权主体缺位
8、、非人格化问题；促进了所有权和经营权的分离，有利于政府职能的转变和政企分开，加快了企业向自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的法人实体和市场竞争主体发展的进程。?（2）通过兼并、破产、减员增效、股份合作制等改革形式，促进了市场经济所要求的企业优胜劣汰竞争机制和人员流动机制的形成，大大提高了企业职工对企业资产及经营状况的关切度，促进了企业经营机制的转换，促进了国有经济运行质量的提高。以优化资本结构试点的海口市属工业企业为例，97年海口市属国有工业企业盈利企业34户，比96年同期12户增加22户；亏损企业9户，比96年同期31户减少22户，亏损面从96年的71下降到19；盈亏相抵后实现利润336
9、0万元，比96年同期亏损15000万元（不含潜亏17亿多元）增盈18360万元，实现税金17784.6万元（未含所得税），比96年同期的6411万元增长44.9。又如破产企业之一的海口电力成套设备公司，该公司由于主要设备不配套，加上离退休人员过多，致使企业连年亏损；经评估，该公司总资产2127万元，总负债4873万元，资产负债率为229.1；该公司1996年12月13日经海口市中级人民法院裁定宣告破产，破产后被原公司职工自愿集资收购，重新注册成立新公司-海口威特电气有限公司，截止97年9月，公司共完成产值1069万元，实现销售收入1015万元，从每月亏损50万元转为每月盈利18万元。?（3）产
10、权制度改革拓宽了企业融资渠道，盘活了资产存量，有效缓解了企业资金紧张矛盾，加快了企业技术改造、产品更新和结构调整的步伐；如破产企业之一的海口轮胎厂，该厂曾是全国橡胶行业五十强之一，但由于经营不善，连年亏损，经评估，该厂总资产12201万元人民币，总负债24787万元人民币，资产负债率达229.5；该厂1996年11月4日经海口市中级人民法院裁定宣告破产，破产后被上海轮胎集团收购并于1997年4月6日重组为新的海华轮胎有限公司；截止97年12月，重组的海华轮胎有限公司经注资经营，完成产值1.8亿元，销售收入1.2亿元，上缴税金1300万元，安排上岗职工1376人，昔日亏损大户变成了新的利税大户。
11、?（4）公司制改造还塑造了一批规模大、实力雄厚、竞争力强的市场竞争主体，从根本上改变了海南原有企业规模小、结构落后的格局，成为实施海南重点建设项目的生力军。?（5）通过改制，一部分国有、集体资本从亏困企业中退出投向优势企业，增加了对社会的资本供应，也避免了这部分资本在亏困企业的继续亏损和流失。如海口市政府1997年完成的海南海德股份公司国有法人股和海南海药企业股份有限公司部分国有股权的转让，收益15600万元，引进投资8500万元；通过盘活国有股权，既解决了两个上市公司流动资金短缺的矛盾，引进了投资者，又可以将股权转让所得进行其他理性投资。?二、企业产权制度改革中存在的问题：1.企业产权改革的
12、部分环节不规范甚至不合法，存在着国有资产流失现象，企业无形资产流失严重。?（1）清产核资、财务审计不规范。如：清产核资不是由企业主管部门组织而是由企业自己组织进行；财务审计仅限于帐面审计，不作核查，更不与往来单位进行帐面核对，其后果是少数企业负责人将应收货款不入帐、隐匿流动资产或者虚报成本、呆滞款、废品款，做成帐面亏损时，审计核查不出，造成部分国有资产（含债权）流失。?（2）资产评估不符合规定。如：个别企业进行产权转让时未对产权进行价值评估；部分国有企业转让产权时的价值评估机构不具有国有资产管理部门颁发的资质证书；部分评估结果未经国有资产管理部门或有关土地、房产管理部门确认；部分国有资产管理部
13、门或土地、房产管理部门对评估结果的审核确认流于形式，监督作用不明显。其后果是高值低估现象比较普遍，造成国有资产流失。?（3）产权转让拍卖不规范。产权转让引进竞争机制不够，协商转让的多，招标拍卖的少；对协商转让、招标拍卖形成的价格缺乏有效监督，资产变现率低，存在着高值低卖现象。?（4）对于企业拥有的商标权、专利权、专有技术、商誉等无形资产基本未将其纳入企业资产的范围进行评估和转让，企业无形资产流失严重。?（5）破产企业在外的债权基本得不到回收，被转移的资产追回率低，企业产权转让所得迟迟不能到位的现象存在，造成了国有资产的流失。?此外，在股权设置、职工安置、工商登记、债权债务的转移等环节均存在不规
14、范及缺乏监督的情况，暗中导致了国有资产的流失。据对海南省62家改制企业进行的调查，有三分之一改制企业未进行工商登记，有45.2的企业未制定新的企业章程。?2.借产权改革之名逃避债务的现象存在，债权人特别是银行意见大。（1）滥用法人人格逃避债务的现象突出。如：母公司以子公司的名义大肆对外举债，而后将举债所形成的资产无偿或低价转移至母公司名下，留下仅剩空壳的子公司应付债权人和对抗法院的强制执行，甚至申请子公司破产；投资人投资设立若干关联公司，利用其中某一公司的名义大肆举债，而后将其举债形成的资产无偿或低价转移至其他关联公司名下，留下该空壳公司应付债权人甚至申请破产；有的企业实行“脱壳经营”，让部分
15、车间或部门带着有效资产，在不承担原企业任何债务的情况下与原企业脱钩，成立新的法人实体，留下徒具空壳的老企业应付债权人。?（2）存在破产企业债权人普遍得不到清偿的情况；存在企业破产后整体协议转让，安置费与资产相抵，接收单位无偿接收后换块牌子再生产但冲掉了所有债务的情况；存在扩大确认抵押无效范围，侵害抵押权人特别是银行利益的情况。1997年，全省法院审结17宗破产案中，破产企业债务总额为96028.07万元，其中银行债权总额为68792.82万元，债权清偿率仅为3.22。?（3）存在悬空企业债务的情况。如：借改革之名进行母体裂变，分立成几个独立企业法人，只分资产不分债务，致使债务无人承担；有的直接
16、转让拍卖企业及已抵押的财产，不管企业债务的承担及抵押权人的利益；在委托运营、托管等改革举措情况下，委托企业的资产在受托企业控制之下，但受托企业不负责委托企业债务，由于法律对“委托运营”、“托管”等措施缺乏内容、形式上的界定，债权人难以主张债权。?3.相当一部分改制企业的运行机制未发生根本性转变，职工对企业的关切度未得到根本性改善，改革力度尚可进一步加大。?（1）政府部门不习惯以股东身份参与股份有限公司、有限责任公司、股份合作制企业的经营管理活动，而是习惯于继续将上述企业视为自己的附属物；政府部门完全根据自身利益或愿望决定或干预企业经营活动的现象依然存在，不经过股东会、董事会直接任命公司管理人员的现象依然存在；公司章程未能得到很
