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1、会计实务原始凭证：材料中的原始凭证部分内容（比如日期和我们上课内容不符的，更改过来，我们主要是学习做账的方法），内容不完整的，上课时继续填写完整）记账凭证：1、收款凭证收款凭证的介绍及其填制方法 收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证，它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。在借贷记账法下，在收款凭证左上方所填列的借方科目，应是 “库存现金”或“银行存款”科目。在凭证内所反映的贷方科目，应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。金额栏填列经济业务实际发生的数额，在凭证的右侧填写所附原始凭证张数，并在出纳及制单处签名或盖章。凭证左上角“借方科目”处，按照业务内容选填“银行存款”
2、或“库存现金”科目；凭证上方的“年、月、日”处，填写财会部门受理经济业务事项制证的日期；凭证右上角的“ 字第 号” 处，填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号：“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明：“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目：“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额：“合计栏”填写各发生额的合计数；凭证右边“附件 张”处需填写所附原始凭证的张数；凭证下边分别由相关人员签字或盖章：“记账”栏则应在已经登记账簿后划“”符号，表示已经入账，以免发生漏记或重记错误。在最下面的财务主管，记账，出纳等处，需要相关人员签字或其签章。上
3、图中的单据的个数，以及凭证的编号都是需要根据实际情况来填写的。2、付款凭证付款凭证的介绍及填制方法付款凭证是根据现金、银行存款减少的经济业务填制的。由出纳人员根据审核无误的原始凭证填制，程序是先付款，后填凭证。在凭证左上方的“贷方科目”处填写“库存现金”或“银行存款”。在上面日期和凭证号处填写日期（实际付款的日期）和凭证编号。在凭证内填写经济业务的摘要。在凭证内“借方科目”栏填写与“现金”或“银行存款”对应的借方科目。在“金额”栏填写金额。在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在凭证的下方由相关责任人签字、盖章。3、转账凭证.转账凭证的介绍及其填制转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收
4、付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。转账凭证是登记有关明细账与总分类账的依据。转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证，它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的。在借贷记账法下，将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内，借方科目在先，贷方科目在后，将各会计科目所记应借应贷的金额填列在“借方金额”或“贷方金额”栏内。借、贷方金额合计数应该相等。制单人应在填制凭证后签名盖章，并在凭证的右侧填写所附原始凭证的张数。在会计中，转账凭证用以编制不涉及“现金”和“银行存款”科目的会计分录。而涉及“现金”或者“银行存款”科目的会计分录，应
5、当编制现金凭证或者银行凭证（也可以是收款凭证或者付款凭证）。4、通用记账凭证：现金日记账：如上图例所示，现金日记账专门用来记录现金收支业务的一种特种日记账。现金日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用收入（借方）、支出（贷方）和余额三栏式。现金日记账通常由出纳人员根据审核的现金收款凭证和现金付款凭证，逐日逐笔顺序登记。但由于从银行提取现金的业务，只填制银行存款付款凭证，不填制现金收款凭证，因而从银行提取现金的现金收入数额应根据有关的银行存款付款凭证登记。每日业务终了时，应计算、登记当日现金收事计数、现金支出合计数，以及账面结余额，并将现金日记账的账面余额与库存现金实有数核对，借以检查每日现
6、金收入、付出和结存情况。现金日记账也可以采用多栏式的格式，即将收入栏和支出栏分别按照对方科目设置若干专栏。多栏式现金日记账按照现金收、付的每一对应科目设置专栏进行序时、分类登记，月末根据各对应科目的本月发生额一次过记总分类账，因而不仅可以清晰地反映现金收、付的来龙去脉，而且可以简化总分类账的登记工作。在采用多栏式现金日记账的情况下，如果现金收、付的对应科目较多，为了避免账页篇幅过大，可分设现金收入日记账和现金支出日记账。银行存款日记账：银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写账簿启用表,具体内容和要求可参照现金日记账的启用。 银行存款日记账通常也是由出
7、纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。登记银行存款日记账的总的要求是：银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。具体要求是：（1）根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。（2）所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。（3）要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。（4）必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。（5）
8、文字和数字必须整洁清晰，准确无误。（6）使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔（银行复写账簿除外）或铅笔书写。（7）每一账页记完后，必须按规定转页。方法同现金日记账。8）每月月末必须按规定结账。数量金额式明细账（在用低值易耗品范例）：多栏式明细分类账格式(管理费用范例)备查账簿（参见表1、表2、表3）2、学员需要准备的材料：计算器、夹子、红笔、黑笔、小刀/剪刀，尺子、固体胶一、 如何填制原始凭证总的要求：记录真实、内容完整、填制及时、书写清楚1、以下举例说明日期如何填写：例1：2009年1月10日 贰零零玖年零壹月零壹拾日例2：2009年3月25日 贰零零捌年叁月贰拾伍日2008年10月
9、19日贰零零捌年零壹拾月壹拾玖日为什么有的月份、日期前要加“零”呢，这样做的目的主要是为了避免被修改。注：（1）填写月份时，1、2、10月份前，要加“零” ，这是因为，要是不加“零”“2月”可能被修改为“12月”，“10月”可能被改为“11月”或者“12月”（2）填写日时，如果是1-9、10、20、30日前，要加“零”， 这是因为，要是不加“零”，“8日”可能被改为“18日”或者“28日”（3）那“3月”前为什么不加零呢？因为3月若改为13月 那就是错误的 所以不需要加“零”， 那“3日”前就需加“零”，要是不加，可能被改为“13日”、“23日”2、以下举例说明金额如何填写总体要求：1、大小写
10、金额要符合规范，小写金额要用阿拉伯数字逐个书写，不得写连笔字2、在小写金额前要填写￥，人民币符号与数字之间不得留有空白3、金额一律写到角分，无角分的，写“00”或“-”有角无分的，分为写“0”，不得用符号“-”4、大写金额前要加写“人民币“，人民币和大写金额前不得留有空白， 大写金额到元或者角为止的，后面要写：整“或者“正”，有分的，不写“整”或“正”，金额小写分两种：1、无金额线 例如：￥50，000.00 或者￥50，000.-（写上人民币、千分位符号，往右上方） 2、有金额线 千百十万千百十元角分￥5000000金额大写例如 1、无金额位 人民币（大写）：伍万元整（正）￥1,100,20
11、0.06 壹佰壹拾万零贰佰元零陆分￥3,402,000.60 叁佰肆拾万零贰仟元零陆角正（整）￥56,789.00 伍万陆仟柒佰捌拾玖元整 2、有金额位 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分2000元 佰 拾 万 贰 仟 佰 拾 元 角 分 （错误写法）举例“票据”填写 （一般有效期10天）1、出票日期（大写）：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。2、收款人：（！）现金支票收款人可写为本单位名称，此时现金支票背面加盖本单位的财务专用章和法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金。（2）现金支票收款人可写为收款人个人姓名，此时现金支票背面不盖任何章，收
12、款人在现金支票背面填上身份证号码和发证机关名称，凭身份证和现金支票签字领款。（3）转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。3、付款行名称、出票人帐号：即为本单位开户银行名称及银行帐号，例如：工行高新支行九莲分理处1202027409900088888帐号小写。4、人民币（大写）：支票填写样式和格式注意：“万”字不带单人旁。举例：（1）289，546.52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分（2）7，560.31 柒仟伍佰陆拾元零叁角壹分
13、此时 “陆拾元零叁角壹分”“零”字可写可不写.（3）532.00 伍佰叁拾贰元正“正”写为“整”字也可以。不能写为“零角零分”（4）425.03 肆佰贰拾伍元零叁分（5）325.20 叁佰贰拾伍元贰角角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。5、人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。6、用途：（1） 现金支票有一定限制，一般填写“备用金”、“差旅费”、“工资”、“劳务费”等。（2） 转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。7、盖章：支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，印章必须清晰，印章模糊只能将本张支票作废，换一张重新
14、填写重新盖章。反面盖章与否见“2、收款人”。8、常识：（1）支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。（2）受票人如果发现支票填写不全，可以补记，但不能涂改。3、原始凭证的审核合法性、合理性、完整性、正确性二、 如何填制记账凭证记账凭证是在哪一天编制的，就写上哪一天，与原始凭证的日期可能相同，也可能不同，比如企业可以10天、20天、30天做记账凭证，根据企业管理的需要，另外记账凭证必须连续编号。1、通常分为：采用一种类型 通用记账凭证 采用三种类型 收款、付款、转账凭证收款凭证：用于记录现金和银行存款收款业务的会计凭证，即：借方必有库存现金或银行存款科目付款凭证：用于记录现金和银行存款付款业务的
15、会计凭证，即：贷方必有库存现金或银行存款科目一笔经济业务既涉及现金又涉及银行存款的，只编付款凭证，这样是为了避免重复。采用五种类型 现收、现付、银收、银付、转账1、 一般来说，记账凭证背后必须附有原始凭证，除了结账、更正的记账凭证，不需要附原始凭证。会计当中所用到的公式：“有借必有贷，借贷必相等“资产=负债+所有者权益利润=收入-费用各类账户的期末余额计算公式：资产类账户：资产类账户期末余额=期初余额+本期借方发生额（增加额）-本期贷方发生额(减少额)权益类账户（负责类账户和所有者权益类账户统称为权益类账户）：权益类账户期末余额=期初余额+本期贷方发生额（增加额）-本期借方发生额(减少额)收入类账户：与权益类账户结构相似，一般期末无余额
