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1、某公司财务管理规章制度目 录第一章 总则 1第二章 财务管理与会计核算体制1第三章 财务计划管理 6第四章 资金管理 9第五章 固定资产管理 13第六章 低值易耗品及印刷品管理 15第七章 费用开支管理 16第八章 财务开支的控制及审批权限 20第九章 物资采购管理 24第十章 合同管理 24第一章 总则第一条 为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据中华人民共和国会计法、中华人民共和国公司法、企业会计制度、企业会计准则以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。第二条 本制度
2、制定的原则和宗旨是：规范管理、稳健高效、量入为出。充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益，使企业不断发展壮大。第三条 本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲，适用于本企业。第四条 本制度经必要的程序讨论通过后，自 年 月 日起施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。第二章 财务管理与会计核算体制第五条 公司财务工作岗位由财务经理、综合会计（负责固定资产会计、物料会计、销售会计、税务会计和稽核会计的工作）、出纳组成，实行一人多岗，账款分
3、管、相互监控的财务管理与核算机制。第六条 财务经理岗位职责一、在公司总经理的领导下开展工作，参与公司一切经济活动，参与公司的经营管理，负责公司日常会计核算、税务申报和财务管理。二、在公司总经理的领导下，根据国家有关财税法规，制定财务会计各项具体工作的规章制度和公司的一切经济活动的核算流程。三、负责公司各项资产的取得、使用、调拨、处置的记录与会计核算，定期组织各项资产的盘点，保证公司资产的完整，做到账证相符、账账相符、账表相符。四、负责公司所涉的各项税费的会计核算和申报缴纳，及时了解和领会各项财税法规，提出合理的避税建议，拟定符合新法规的财务会计管理制度。五、负责公司的投资、筹资、贷款、资产评估
4、、年报审计、税务稽查所需资料的整理工作。六、保管公司财务专用印章，根据资金收支计划和总经理的签字或授权，合理调配资金。七、完成公司领导交办的其他临时性工作。第七条 财务部综合会计岗位职责一、固资产会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的固定资产和在建工程进行核算。（二）拟定固定资产和在建工程管理制度与核算流程，关注在建工程的进度。（三）负责固定资产的购入、转移、折旧、减值、清理的会计核算，定期核对其相应的应付账款。（四）负责在建工程的立项、建设、结转的会计核算，定期核对其相应的应付账款。（五）建立健全固定资产明细表，建立健全固定资产明细卡，做
5、到表卡相符。（六）期进行固定资产盘点，做到账实相符。二、料会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的物料、低值易耗品、备品配件等进行核算。（二）拟定物料、低值易耗品、备品配件的入库、领用、报废管理制度与核算流程。（三）负责物料、低值易耗品、备品配件的购入、领用、折旧、报废的会计核算，定期核对其相应的应付账款和预付账款。（四）审核购入物料的发票和入库单，并确认物资已入库，编制凭证时将增值税专用发票抵扣联转交税务会计。（五）建立健全物料分类明细账，指导负责仓储的人员建立健全材料明细账，做到账账相符。（六）期对物料进行盘点，做到账实相符。三、销售会计
6、职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的产品销售和销售费用进行核算。（二）拟定产品销售和销售费用管理制度与核算流程。（三）负责产品的发货、回款、退换货和销售费用的会计核算，定期核对其相应的应收账款和预收账款。（四）建立健全发出商品分类明细账，做到账账相符。（五）严格按照相关的管理制度，核算销售费用，并根据需要对销售费用进行合理的分类统计和分析。四、税务会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，对公司的各项税费进行核算。（二）根据发票管理法规，负责销售发票的领购、保管、开具和核销工作，确保销售发票领、用、存
7、三转对口。（三）按税收法规，计提当期应计的各项税费，填制当期税务申报表，按时向税务机关申报，及时缴纳税款。（四）建立健全应交税费中的各项税费明细账。（五）及时了解财税新政策，对税负进行合理的分类统计和分析。（六）指导市场部扔员索取开具发票所需的客户资料。五、稽核会计职责（一）在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，审核上述各会计所做的所有记账凭证（含所附的原始凭证）。（二）督促各岗位会计按其职责，及时结转相应的会计科目，登记总分类账。（三）确认会计科目和账表中的勾稽关系，编制财务报告。（四）根据生产经营目标，编制公司的全面预算，确定成本目标和利润目标。（五）督促各
8、岗位会计整理会计凭证，并将凭证、报表等会计资料及时归档保管。（六）根据部长指示向公司内外的相关部门，提供他们所需的财务数据。六、要完成公司领导交办的其他临时性工作。第八条 出纳岗位职责一、在财务部经理的领导下，根据与其工作相关的规章制度和经济活动的核算流程，办理现金收支、银行结算和票据收付业务。二、根据制度所规定的库存现金限额，掌握库存现金额，超额现金及时存入银行。三、根据已收付款的凭证，及时登记库存现金日记账和银行存款日记账，并与实际存量核对，做到日清月结。四、对银行存款中的未达账要督促相关岗位的会计进行核对，并在本月和次月的银行存款余额调节表上注明。五、逐笔登记应收应付票据的来源和去向，及
9、时兑现和兑付票据。六、妥善保管库存现金、承兑汇票、临时借据，确保其安全。七、妥善保管空白收据和支票，领用空白收据和支票必须在专门簿上登记。八、要完成公司领导交办的其他临时性工作。第三章财务计划管理 计划管理是企业管理活动的重要组成部分，也是确保控股公司既能灵活高效地运作，又能有效监督和控制的重要手段，经营计划及财务收支计划是计划管理的核心部分，因此，公司必须加强财务计划管理。编制的财务计划主要有年度财务预算和月度财务计划。第十条 年度财务预算的编制一、据其年度经营计划和工作计划以及上一年度财务预算的执行情况和当时内部外部的经济环境编制新年度的财务预算。二、年度财务预算的内容：编制程序和时间，在
10、编制年度财务预算时必须以稳健谨慎的态度，做到量力而行，量入为出，收支平衡，略有节余，力求降低经营风险、财务风险。对一些规模较大的投资项目可作计划外单列，但必须落实融资计划后方可进行。第十一条 月度计划的编制根据上月的经营情况和上月计划的执行情况进行综合分析，并以年度经营计划和财务预算为基础，编制当月计划。一、月度计划包括以下几项：（一）资金收支计划；（二）物料（物品）采购计划；（三）物料（物品）领用计划。二、月度计划编制的程序（一）企业的资金计划由本企业财务编制出方案，经本企业总经理审核同意后于当月3日前送控股财务部，经控股财务经理和资金经理合审后送常务副总裁批准执行，并抄报总裁备案；（二）企
11、业的物料、物品采购计划由采购负责人根据本月的计划和库存情况编制当月的采购计划，于当月3日前送财务经理（经理）审核后报总经理批准执行。（三）企业本月物料（物品）的领用，均须使用部门于上月20日前报财务部，经财务经理（经理）审核同意后报总经理批准后执行。控股公司同期由各部门汇总送总裁办审理汇总，送控股财务经理审核同意后，报总裁批准后执行。（四）物料（物品）的库存应努力向最低储存量或零库存的管理目标靠拢，不能实现零库存时，也应追求最合理的库存量，以核定储备资金定额。库存量的核定由财务部牵头，组织生产主管、仓库主管、营销主管、采购主管共同研究，制定方案交总经理批准后执行。三、计划的实施管理（一）根据年
12、度经营预算和财务收支预算，给各经营部门下达经营指标，同时对各部门下达费用控制指标，与各部门的岗位目标管理和效益工资发放结合起来，实行责、权、利互为一体，奖惩分明。（二）每月初必须对上月的计划执行情况进行分析比较，对各指标的执行结果阐明原因，并提出本月计划实施所采取的措施，编制计划执行报告。四、计划及其执行结果的上报和审计（一）年度结算：年终将本年度的经营预算和财务收支预算中的各项计划指标与执行结果进行比较，并用文字作出说明，形成本年度结算报告（二）月度报表：1、月度会计报表内容包括资产负债表、损益表、本期经营预算执行情况表、经营收入明细表、成本计算明细表、管理费用明细表、销售费用明细表、应收账
13、款明细表、应付账款明细表、产成品库存明细表、发出商品明细表、辅助报表、财务情况说明书等文字分析材料。2、企业每月的会计报表应于次月15日前一报送给总经理。对外税务局15日前报送资产负债表和损益表（年报加多现金流量表）；3、本月资金计划表和上月的资金计划执行报表内容包括：上月资金结余、当月的资金来源（本月销售资金收入、应收账款及预收账款收入、借入筹措资金等）、资金使用（购货物料款、在建修建开支、人工工资、管理费用、财务费用、销售费用、归还借入筹措资金等资金去向）本月资金结余。4、本月资金计划和上月资金计划执行情况，于次月10日前同期按程序完成。第四章 资金管理第十二条 货币资金的管理一、公司的库
14、存现金限额为10000元，超过限额部分当天存入银行，特殊需要超出限额的必须经财务经理（经理）批准，并采取特别措施确保现款安全。但任何情况下不得超过20000元，如有超过的必须经财务经理批准，并采取特别措施确保安全，做到万无一失。二、必须加强对营业现金收入的管理，不得从营业部门收入的现金中直接开支、挪用现金、坐支现金，原则上特殊情况30000元以内必须经财务经理和本企业总经理共同批准，超过部分必须经董事长批准。三、个人因公借款管理（一）严格控制借款，因业务需要长期借用备用金的，应严格控制范围和限额，一人借用累计金额在3000元以内的，企业由总经理批准，批准后由财务部控制，原则上旧账不报，新账不借，借款限额不得超出本人一个月的工资总额。（二）所有个人因公借款均需统一使用专用借款借据。在办理还款手续时，由财务部出纳员开启有财务专用章的收款收据，同时填制收款凭证，详细列明还款时间、金额和经收人等事项。四、合理控制现金支付的范围和限额（一）现金支付的范围：1、支付给职工的工资、奖金、津贴、福利费等款项；2、支付给城乡居民个人劳动报酬费，（如搬运费、其他服务费）；3、支付出差人员必须随身携带的差旅费；4、1000元以下的零星支出，以及必须用现金支付的其他支出。（二）现金支付的限额及审批权限：支付业务款项给公司外的
