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7、相关理论介绍 2 （一）有利于经营者进行正确的融资决策并判断其所承担的财务风险程度 2（二）有利于投资者进行正确的投资决策并判断其投入资本的安全程度 3 （三 有利于债权人做出正确的信贷决策并判断其债权收回的保障程度 3 二、广能集团的简介 3三、对广能集团短期偿债能力的分析 5 （一）运营资金 5 （二）流动比率 6 （三）速动比率 6 （四）现金比率 7 （五）现金净流量比率 8 四、针对广能集团短期偿债能力的提出的建议 10 (一) 提高存货的变现能力 10 （二）加强对应收账款的管理 10 （三）准确界定速动资产的计算口径 11 （四）考虑到预收账款特殊性 11 （五）加强企业经营管理
8、，提高资金利用 11 （六）调整负债结构比例 12 （七）提高企业的融资能力 12 (八) 建立科学合理的监督机制 12 结论 12 参考资料 13【摘要】企业短期偿债能力反映了企业在短期内偿还到期债务的能力，揭示了企业现时财务风险的大小。但企业目前的短期偿债能力分析指标已经出现诸多缺陷，不能充分反映企业存在的风险，因此有必要对现行的短期偿债能力分析指标进行重新审视并加以改进完善，以增强企业偿债能力分析指标的实用价值。【关键词】短期偿债能力 流动比率 速动比率 Abstract: the enterprise short-term debt-paying ability reflects th
9、e business in the short term paying due debt ability. reveals the current enterprise financial risk. But the short-term debt-paying ability analysis index already had many defects, which can not reflect the existence of the business risks, so it is necessary for the current short-term debt-paying ab
10、ility analysis index were revisited and to be improved, in order to enhance the enterprise debt paying ability analysis index value.Key words: short term debt paying ability；Short-term ；Quick ratio 引 言本文主要就短期偿债能力进行粗浅分析。短期偿债能力，就是企业以流动资产偿还流动负债的能力。它反映企业偿付日常到期债务的实力，企业能否及时偿付到期的流动负债，是反映企业财务状况好坏的重要标志。短期偿债能
11、力也是企业的债权人、投资人、材料供应单位等所关心的重要问题。因此，企业短期偿债能力是企业本身及有关方面都很关心的重要问题。反映企业短期偿债能力的财务指标主要有：流动比率、速动比率和现金比率等。一、短期偿债能力的相关理论介绍 偿债能力是企业偿还自身所欠的债务的能力。偿债能力分析却是对企业偿还到期债务能力的分析与评价。国际会计准则委员会发布的编报财务报表的框架则认为，“负债是指企业由于过去事项而需要承担的现时义务，该义务的履行预期会导致含有经济利益的资源流出该企业”；我国企业会计制度则认为，负债是由企业过去交易、事项等形成的现行义务，履行该义务预期会导致经济利益流出企业。可见，负债的本质是企业的一
12、种清偿的责任，这种责任的履行将引起企业资产的减少。其具体内容如下：短期偿债能力指标的分析，比如流动比率、速度比率、现金比率等。其中最重要的应该属于进行短期偿债能力分析的重要性和必要性。（一）.有利于债权人做出正确的信贷决策并判断其债权收回的保障程度 对企业的债权人来说，偿债能力分析的主要目的是做出正确的信贷决策并判断其债权收回的保障程度。一般而言，所有者的权益在企业资本结构中所占的比例越高企业的负债比率越低，所有者权益对债权人的债权保障程度就越高。相反，所有者等权益在资本结构中所占的比例越低，企业的负债比率越高，所有者权益对债权人的债权保障程度就越低，这是，债权人不愿意将资金借给企业，除非企业付出较高的代价，才有可能接到生产经营所需资金，因为其债权得不到保障，因此必须要进行短期偿债能力分析。（二）.
