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1、.财务报表分析计算公式汇总第一章：1.变动百分比 =分析项目金额分析基准金额分析基准金额 100%P19某项指标值100%P232.构成比率 =总体值分析期数额3.定比动态比率 = 固定基期数额 100%P28分析期数额4.环比动态比率 = 前期数额 100%P28第二章：5.营运资本 =流动资产流动负债。P127流动资产6.流动比率 =流动负债P129（流动资产流动负债）+ 流动负债7.流动比率 =流动负债P129营运资金 + 流动负债P1298.流动比率 =流动负债9.流动比率 =1+营运资金P129流动负债注：（ 6 9 流动比率的计算公式）中流动资产包括：货币资金、短期投资、应收票据、
2、应收账款、其他应收款、存货等。流动负债包括：短期借款、应付票据、应付账款、其他应付款、应付利息、应付股利、应付税费、应付职工薪酬等。流动资产通常指流动资产净额。速动资产10.速动比率 = 流动负债P13311.速动资产 = 货币资金 + 短期投资 + 应收票据 + 应收账款 + 其他应收款 P134第五章：现金 + 短期有价证券P13712.现金比率 =流动负债负债总额13.资产负债率 = 资产总额P144精选可编辑.所有者权益总额P14714.股权比率 =资产总额负债总额 + 所有者权益总额 100%P14715.资产负债率 + 股权比率 =资产总额负债总额所有者权益总额16.资产负债率 +
3、 股权比率 = 资产总额100% +资产总额 100% P14717.资产负债率 + 股权比率 =100%P14718.股权比率 =1 资产负债率。P148负债总额19.产权比率 = 所有者权益总额 100%P149负债总额 / 资产总额资产负债率20.产权比率 = 所有者权益总额 / 资产总额= 股权比率P149资产总额所有者权益总额121.产权比率 =所有者权益总额= 股权比率 1P149资产总额22.权益乘数 = 所有者权益总额P150负债总额 + 所有者权益总额P15023.权益乘数 =所有者权益总额24.权益乘数 =1+ 产权比率P150资产总额125.权益乘数 = 所有者权益总额=
4、 股权比率P151负债总额26.有形资产债务比率= 有形资产总额 100%P152负债总额27.有形资产债务比率= 资产总额无形资产 100%P152负债总额28.有形净值债务比率= 有形净值总额100%P152负债总额29.有形净值债务比率= 所有者权益总额无形资产 100%P15230.利息保障倍数 =息税前利润=利润总额 + 利息费用P154利息费用利息费用精选可编辑.净利润 + 所得税 + 利息费用P15431 利息保障倍数 =利息费用息税前经营活动现金净流量32.现金流量利息保障倍数 =P157现金利息支出经营活动现金净流量+现金所得税支出+ 现金利息支出=现金利息支出33.应付账款
5、周转天数 =应付账款平均余额360天P181赊购净额34.现金周期 = 营业周期应付账款周转天数P181= 存货周转天数 + 应收账款周转天数应付账款周转天数35.营运资本 = 流动资产总额流动负债总额。P127第六章：计算期的资产周转额36.资产周转率（次数）= 计算期资产平均占用额P167计算期天数37.资产周转期（天数）= 资产周转率（次数）P167以上两个公式（ 36、 37）中，通常以1 年为计算期，1 年的天数通常按360 天计算。赊销收入净额38.应收账款周转率 = 应收账款平均余额P170公式分子中的应收账款是指包括会计报表中的“应收账款”和“应收票据”等全部赊销应收账款，而且
6、是扣除坏账准备后的净额。应收账款平均余额的一种简化的办法是用期初应收账款与期末应收账款之和除以2。其中赊销收入指的是没有立即收到货款的主营业务收入。计算公式：赊销收入净额 = 赊销收入赊销退回赊销折让赊销折扣P170360天应收账款平均余额 360天39.应收账款周转天数= 应收账款周转率=赊销收入P17140.应收账款周转天数 =应收账款平均余额360天P171主营业务收入主营业务成本41.存货周转率 = 存货平均余额P174公式中，存货平均余额指的是全年占用在存货上的资金的平均数额。一种简化的办法就是用期初存货与期末存货的算术平均数来代表存货的平均余额。精选可编辑.360存货平均余额 36
7、042.存货周转天数 = 存货周转率=主营业务成本P17643.营业周期 = 存货周转天数 + 应收账款周转天数P17944.现金周期 = 营业周期应付账款周转天数P181= 应收账款周转天数 +存货周转天数应付账款周转天数赊购净额45.应付账款周转率 = 应付账款平均余额P181360天应付账款平均余额360天46.应付账款周转天数= 应付账款周转率=赊购净额P181注：以上两个公式（ 45、 46）中的赊购净额，只能以本期存货增加净额这一指标来代替，即：本期存货增加净额= 销货成本 + 期末存货期初存货销售净额47.营运资本周转率 = 平均营运资本P183主营业务收入48.流动资产周转率
8、= 流动资产平均余额P183第 48 公式中，流动资产平均余额流动资产期初余额+ 流动资产期末余额=2360流动资产平均余额36049.流动资产周转天数 = 流动资产周转率=主营业务收入P186主营业务收入50.固定资产周转率 = 固定资产平均余额P189第 50 公式中，固定资产平均余额固定资产期初余额+ 固定资产期末余额=2固定资产余额指的是固定资产净值，即固定资产原价扣减累计折旧后的金额。360固定资产平均余额36051.固定资产周转天数 = 固定资产周转率=主营业务收入P189主营业务收入52.总资产周转率 = 平均资产总额P192期初资产总额+ 期末资产总额第 52 公式中，平均资产
9、总额=2精选可编辑.53. 总率 =主营业务收入流动资产平均余额资产周转P192流动资产平均余额平均资产总额= 流动资产周转率流动资产占总资产平均比重主营业务收入固定资产平均余额54.总资产周转率 = 固定资产平均余额平均资产总额P192= 固定资产周转率固定资产占总资产比重360 总资产平均余额 36055.总资产周转期 = 总资产周转率=主营业务收入P192第七章：净利润56.总资产收益率 = 总资产平均额 100%P200期初总资产+ 期末总资产其中，总资产平均额=2（注：第 54 公式以税后为口径）净利润 + 所得税57.总资产收益率 =总资产平均额 100% （以税前息后为口径）P2
10、01净利润 + 利息58.总资产收益率 = 总资产平均额 100%（以税后息前为口径）P201净利润 + 利息 + 所得税 100% （以息税前为口径）P20159.总资产收益率 =总资产平均额净利润销售收入60.总资产收益率 = 销售收入 总资产平均额= 销售净利率总资产周转率。P203净收益61.权益净利率 = 所有者权益P295= 销售净利率资产周转率（ 1资产负债率）62.销售收入净额 = 销售收入销售退回销售折扣销售折让。属于普通股股东的当期净利润63.稀释每股收益 =发行在外普通股的加权平均数净利润64.全面摊薄净资产收益率= 期末净资产 100%P204.精选可编辑.净利润65.加权平均净资产收益率= 净资产平均额 100%P204期初净资产 + 期末净资产其中，净资产平均额=266. 杜邦等式：总资产收益率平均总资产净资产收益率=平均净资产=总资产收益率权益乘数P2061=总资产收益率股权比率息税前利润67.长期资金收益率=平均长期资金 100% 其中，（ 1）平均长
