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1、华中师范大学21春税法离线作业2参考答案1. 纳税人进口自用应税车辆的，应当自进口之日起( )内申报纳税。A.20日B.30日C.60日D.90日参考答案：C2. 根据我国个人所得税法，居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满( )的个人。A.90日B.183日C.半年D.一年参考答案：D3. 根据增值税法律制度的有关规定，下列各项中，属于营改增应税服务中的物流辅助服务的有( )。A.货物运输代理服务B.代理报关服务C.打捞救助服务D.港口码头服务参考答案：CD4. 教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、
2、以上答案均不正确参考答案：A5. 税务管理制度包括( )A.税务登记制度B.账簿凭证的管理制度C.发票管理制度D.纳税申报制度E.税收减免管理制度参考答案：ABCDE6. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 下列税种纳税人与负税人一致的是( )。A.增值税B.消费税C.营业税D.个人所得税参考答案：D8. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B9. 下列税前扣除项目中，符合条件则允许企业所得税税前限额扣除的有( )。A.工资、薪金B.广告费C.手
3、续费及佣金D.业务招待费参考答案：BCD10. 下列关于个人所得税相关内容的表述中，说法正确的有( )。A.企业组织营销业绩突出的雇员免费旅游，由企业负担开支，与个人纳税无关B.出租车公司对驾驶员采用单车承包方式运营，驾驶员取得的客货运收入按承包承租所得交个人所得税C.个人从事彩票代销业务取得的收入，按劳务报酬所得交个人所得税D.提供著作权的使用权取得的所得，按特许权使用费所得交个人所得税参考答案：D11. 某内资企业在计算所得税应纳税所得额时，扣除了与取得收入有关的已缴纳的消费税税金，这一做法符合我国企业所得税法律的规定。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 视同销售货物的，增值税纳税义
4、务发生时间为( )的当天。A.货物移送B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：A13. 法国增值税创立经历了( )。A.四个阶段B.三个阶段C.两个阶段D.漫长的过程参考答案：C14. 下列项目中，可以免征个人所得税的有( )A.购物时获得的中奖收入B.单位自己规定发给的补贴、津贴C.个人获得保险赔款D.民间借贷利息参考答案：C15. 进口关税的纳税义务人为进口货物的( )。A.收货人B.发货人C.出口商D.代理人参考答案：A16. 某外贸公司当月进口10辆小轿车，每辆关税完税价格为8万元，每辆关税为6.4万元，消费税税率为5%，增值税税率为17%。该公司当月进口小
5、轿车应纳增值税为( )。A.25.77万元B.24.48万元C.13.6万元D.32.56万元参考答案：A17. 税务机关作出的征税行为，包括( )A.征收税款B.加收滞纳金C.罚款D.代扣代收税款参考答案：ABD18. 企业所得税的纳税人是在中国境内取得收入的企业和其他组织 (统称企业)，包括( )A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.个人合伙企业参考答案：AB19. 车船税按( )征收。A.旬B.月C.季D.年参考答案：D20. 判断一个良好税收体系的第一标准是( )，第二个重要标准是效率A.合理B.效率C.和谐D.公平参考答案：D21. 某增值税一般纳税人1999年6月发生以下经
6、济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%支付运费400000元购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元(不含税)则当月该纳税人( )A.增值税的销项税额为17000元B.增值税的销项税额为136000元C.增值税的进项税额为368000元D.增值税的进项税额为487000元E.增值税应纳税额为59670元参考答案：AC22. 房产税是1984年第二步利改税时，将原城市房地产税分为房产税和( )而设置的一个税种。A、工商
7、统一税B、土地使用税C、地产税D、财产税参考答案：B23. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D24. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D25. 若进口货物不属于消费税应税消费品，则进口环节应纳增值税税额计算公式为( )。A、应纳税额=完税价格税率B、应纳税额=(关税完税价格
8、+关税)税率C、应纳税额=关税完税价格税率D、应纳税额=(关税完税价格-关税)税率参考答案：B26. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国企业参考答案：A27. 税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.10%参考答案：C28. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应计算的销项税额为( )A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.153
9、01.92元参考答案：B29. 行为税的特点包括( )A.目的性B.期间性C.灵活性D.稳定性参考答案：ABC30. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )T、对F、错参考答案：T31. 税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。( )A.正确B.错误参考答案：A32. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的(
10、 )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B33. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC34. 关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收
11、入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C36. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C37. 免缴城镇土地使用税的土地包括( )。免缴城镇土地使用税的土地包括( )。A.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地C.国家机关自用的土地D.生产企业闲置的土地参考答案：ABC38
12、. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( )A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税参考答案：B39. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.错误B.正确参考答案：A40. 个人所得税最早在法国创立。( )A.错误B.正确参考答案：A41. 在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 根据契税法律制度的规定，下列行为中，不征税契税的是( )。A.以房抵债B.以
13、房产对外投资C.房屋赠与D.房屋使用权等值交换参考答案：D43. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 甲公司2001年购入大厦1000平方米写字楼作办公场所，购入价格每平方米6000元(不考虑其他税费)，2004年公司迁移，将原办公场所出售，每平方米售价7000元，此业务应当缴纳的营业税( )。A.3万元B.5万元C.21万元D.35万元参考答案：B45. 纳税人应当自纳税义务发生之日起10日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理纳税申报，并在契税征收机关核定的纳税期限内缴纳税款。( )A.错误B.正确参考答案：B46. 税务机关作出的税收保全措施，包括( )A.书面通知银行或者其他金融机构暂停支付存款B.扣押、查封商品、货物或其他财产C.征收税款、加收滞纳金D.罚款参考答案：AB47. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD48. 税权的核心权能是(
