《南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考99》由会员分享，可在线阅读，更多相关《南开大学21秋《税收理论与实务》综合测试题库答案参考99（14页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、南开大学21秋税收理论与实务综合测试题库答案参考1. 下列项目哪些在“财务费用”中核算?( )A、银行存款的利息收入B、流动资金贷款的利息支出和金融机构手续费C、汇兑净损失D、生产企业的增值税一般纳税人销售货物向购货方收取延期付款利息参考答案：ABC2. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A3. 企业( )，所涉及的货物视同出口货物。A.用于境外投资和国际运输工具上的货物B.用于对外援助和对外承包工程目所需货物C.销售出口转内销货物D.销售中标机电产品参考答案：ABD4. 生产型增值税的特点是( )。A.将当期购入的固定资产
2、价款一次全部扣除B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B5. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD6. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：A7. 农产品收购发票可以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )农产品收购发票可
3、以作为增值税进项税额抵扣凭证。( )A.错误B.正确参考答案：B8. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 下列各项不符合消费税规定的是( )A、企业兼营不同税率的应税消费品不能分别核算的，按最低税率征税B、企业将适用不同税率的消费品成套销售的，根据销售全额按最高税率征税C、既销售金银首饰又销售非金银首饰，凡划分不清或不能分别核算销售额的，在零售环节纳税的，一律全额按金银首饰征收消费税D、企业生产销售的未经国务院批准纳入计划的卷烟，在复合征税中适用45%的比例税率计税参考答案：A10. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合
4、同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税( )。A、1165元B、765元C、1170元D、770元参考答案：D11. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A、5%B、20%C、15%D、10%参考答案：C12. 甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。A、将其中2辆
5、作为经理的专门用车B、库存3辆未售出C、将其中一辆赠送给乙企业D、将其中6辆销售给客户参考答案：A13. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C14. 张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。张某为自由职业者，2011年5月为一建筑企业设计图纸，取得报酬30000元，建筑企业代扣代缴个人所得税( )元。A.5600B.5200C.4200D.3200参考答案：B15. 以应税消费品用于股息分配涉及增值税、消费税的会计处理包括( )。A.借记“利润分配-应付股利”科
6、目B.贷记“主营业务收入”科目C.贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)”科目D.借记“税金及附加(消费税)”，贷记“应交税费-应交消费税”科目参考答案：ABCD16. 根据税法规定，非居民企业( )A、无纳税义务B、负无限纳税义务C、负有限纳税义务参考答案：C17. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元参考答案：C18. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是(
7、)。A、组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税B、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)C、组成计税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)D、组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)参考答案：B19. 关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )A.错误B.正确参考答案：A20. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B21.
8、营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额未分别核算的，( )。A.从高适用税率B.从低适用税率C.适用平均税率D.适用增值税税率参考答案：A22. 个人提取原交纳的住房公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。( )A.错误B.正确参考答案：A24. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答
9、案：B25. 按照增值税的有关规定，下列外购的项目中不可以作为进项税款抵扣的是( )。A.采购大型设备一台，增值税专用发票上注明的税款B.采购大型设备发生运费，运输单位开具发票上注明的运费C.外购农产品，按规定的收购凭证上注明的增值税款D.外购农产品发生装卸费，装卸运输单位开具发票上注明的价款参考答案：D26. 根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列项目中以一个月取得的收入为一次计算应纳税所得额的是( )。A.财产转让所得B.财产租赁所得C.某教授在外讲学所得D.偶然所得参考答案：B27. 甲进口公司代理乙
10、工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。甲进口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进口公司。该进口设备的增值税纳税人是( )。A.甲进口公司B.国外销售商C.乙工业企业D.丙货运代理人参考答案：A28. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营
11、业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B29. 下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是( )。A.自产自用应税车辆的行为B.购买使用应税车辆的行为C.销售应税车辆的行为D.进口使用应税车辆的行为参考答案：C30. 根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中不属于印花税征税范围的是( )。A.购销合同B.借款合同C.工商营业执照D.原始凭证参考答案：D31. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )。A.提供著作的版权而取得的报酬B.将国外的作品翻译出版取得的报酬C.发表论文取得的报酬D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：D32.
12、 个人独资企业和合伙企业(非法人)不是企业所得税的纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：B33. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B34. 增值税专用发票的领购机关是( )A、当地公安机关B、工商行政机关C、主管税务机关参考答案：C35. 企业所得税是面向企业征收的，因此，个人独资企业和合伙制企业也要缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B36.
13、按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有( )。A.房屋的继承B.双方合作建房，建成后双方分配自用C.对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的D.个人转让居住未满三年的住房参考答案：D37. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是( )A、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税)(1-45%)B、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1+45%)C、组成计税价格=(关税的完税价格+进口关税+消费税定额税)(1-30%)D、组成计税价格=(关税的完税价格
14、+进口关税+消费税定额税)(1+30%)参考答案：C38. 某电视机股份有限公司为增值税一般纳税人，某月将自产电视机一批用于股东的股利分配。该批电视机的成本为200000元，同类产品不含税销售价格为280000元。符合税法规定的会计处理方法是( )A、借记“应付股利”327600元B、贷记“主营业务收入”280000元C、贷记“应交税费-应交增值税(销项税额)47600元D、借记“主营业务成本”200000元E、贷记“库存商品”200000元参考答案：ABCDE39. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B40. 按规定可以免征增值税的是( )。A.古旧图书B.销售钢材C
