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1、1. 实验目的本课程是财务管理专业的一门重要的主干实验课程，是在学生学习了税法专业课程之后的一门实验通过本实验的学习，学生能够系统、全面地掌握国家颁布的各种税法及征收申报知识，加强学生对税法基本理论的理解、对税法基本知识的运用和对申报技能的训练，将税法专业知识和税法实务有机的结合在一起，使之掌握各税种的应纳税额的计算与纳税申报表的填写方法。（ 1 ）根据相关资料正确计算增值税一般纳税人应纳税额并正确填报纳税申报表。（ 2 ）根据相关资料正确计算消费税应纳税额并正确填报纳税申报表。（ 3 ）根据相关资料正确计算营业税应纳税额并正确填报纳税申报表。（ 4 ）根据相关资料正确计算企业所得税应纳税额并
2、正确填报纳税申报表。 2实验内容及结果2 1 增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）。增值税是对在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，就其货物销售或提供劳务的增值额和货物进口金额为计税依据而课征的一种流转税。在境内销售货物或者提供加工 、修理修配劳务，是指货物的起运地或者所在地境内以及提供的应税劳务发生在境内。在填写报表时 ，根据增值税一般纳税人认定书及相关资料填写税款所属时间、填表日期 、纳税人登记号、所属行业 、纳税人名称 、注册地址 、营业地址 、开户银行账号等基本信息。然后，根据相关资料和票据填写表中相关数据 ，其中有一些数据是根据所给的资料计算
3、出来的，计算时要运用所学知识正确计算，要细心 ，避免出错。第 12 2页共7页消费税纳税申报表消费税是指对消费品和特定的消费行为按消费流转额征收的一种商品税。消费税可分为一般消费税和特别消费税 ，前者主要指对所有消费品包括生活必需品和日用品普遍课税，后者主要指对特定消费品或特定消费行为如奢侈品等课税。我国现行消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人就其应税消费品征收的一种税。它选择部分消费品征税，因而属于特别消费税。从消费税的计税方法而言，一般都是采用从价计征和从量计征两种方法，也对少数应税消费品既采用从价定率征收，又采用从量定额征收。我国仅选择部分消费品征第2页共7
4、页收消费税 ，而不是对所有消费品都征收消费税。我国消费税目前共设置14 个税目 ，征收的具体品目采用正列举 ，征税界限清晰，征税范围是有限的。只有消费税税目税率表上列举的应税消费品才征收消费税，没有列举的则不应征收消费税。消费税的最终负担人是消费者，但是，为了加强源泉控制，防止税款流失，消费税的纳税环节主要确定在产制环节或进口环节。也就是说 ，应税消费品在生产环节或进口环节征税之后，除个别消费品的纳税环节为零售环节外，再继续转销该消费品不再征收消费税。在计算消费税时应注意各种税目的各种税率，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。同时应注意 ，我国目前只对烟和酒采用从价
5、定率和从量定额复合征收。在填写消费税纳税申报表时，要注意不同产品的缴税依据，看看是从价定率征收、从量定额征收还是从价定率和从量定额复合征收。最后 ，还要注意一下，应补缴 、预缴、期初未缴 、期末未缴等的税款，应根据所提供的资料分析填入报表中。第3页共7页2 3营业税纳税申报表营业税是以中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产所取得的营业额为课税对象而征收的一种商品劳务税。营业税的计税依据为营业额全额，税额不受成本 、费用高低的影响，对于保证财政收入的稳定增长具有十分重要的意义。在计算营业税时要注意营业额所属的税目，因为 ，不同税目的税率是不一样的。2 4企业所得税年度纳税申报表
6、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的所得税。所得税的计税依据是应纳税所得，它以利润为主要依据，但不是直接意义上的会计利润，更不是收入总额。因此 ，在计算所得税时，计税依据的计算涉及纳税人的成本、费用的各个方面，使得所得税的计税依据的计算较为复杂。在填第4页共7页写企业所得税年度纳税申报表总表之前，要根据相关资料填写一系列的附表，然后 ，根据附表填写总表。第 5 页 共 7 页篇二 ：报税实训报告姓 名专 业班 级学 号指导老师报税实训报告一、实训目的为了了解税务登记与纳税申报各个环节，验证税收及税收管理法律制度 ，使其提前了解会计工作的范围 ，达到人才
7、培养目标的专业能力 ，以及提高其对会计工作的胜任能力。同时通过实际手工操作增强对纳税业务专业知识的理解和认识，提高会计业务综合处理能力，树立良好的会计意识，系统的掌握纳税业务核算全过程，熟悉报税过程 ，从而提高会计综合实践能力 。二、实训时间2012年4 月19 日-2012年6月22 日三、实训任务介绍国税 ：增值税 ，消费税 ，企业所得税等地方税 ：营业税 ，城建税 ，房产税 ，资源税等四、实训内容及过程（1）增值税实训任务 ：祥鹏股份有限公司为生产性增值税一般纳税人，适用 17%的增值税率 ，2011年 1 月生产经营情况如下：（ 1 ） 上期未交增值税为 17000 元。 国内销售货物
8、并开具防伪税控系统的增值税专用发票 ，详见增值税发票汇总表 。（ 2 ）进口材料 ，海关代征了进口环节增值税并取得海关完税凭证缴款书。从国内市场购进原材料，取得增值税专用发票且都经过认证。要求 ：公司于 2011年 2 月 5 日申报纳税 ，根据增值税一般纳税人申报的要求计算填列增值税纳税申报表及其附表。（金额需要四舍五入的保留两位小数）申报表截图利用文字及算式表示当期进项税额、销项税额 、应纳税额（ 1 ）防伪税控系统开具的增值税专用发票的销项税额（ 详见专用增值税发票汇总表 ）（ 2 ）增值税海关完税凭证的抵扣税额=5000000*17%=850000（ 详见增值税海关完税凭证抵扣明细表）
9、（ 3 ）本期认证相符的全部防伪税控增值税专用发票的进项税额=8000000*17%=1360000（详见认证结果通知书）（ 4 ）本期销项税额 =2550000本期进项税额=1360000+850000=2210000应纳税额（ 2 ）消费税实训任务 ：锦兰烟工业有限公司 2011 年 7 月销售华山牌卷烟 。 根据背景资料 ，请代为申报消费税 。 （卷烟不含税销售单价为20000元 / 标准箱 ）申报表截图利用文字及算式表示申报结果税法规定 ，甲类卷烟是指每条（ 200 支）销售价格在70 元（含 70 元）以上的卷烟 。即甲类卷烟每标准箱（ 5 万支 ） 17500 元（ 1 ）应税消费
10、品名称=卷烟税额 =30 元/ 万支税率 =56%（ 2 ）销售数量 =2.85*5=14.25（详见出库单汇总表）销售额 =不含增值税的销售额=57000（详见增值税专用发票汇总表）（ 3 ）应纳税额 =14.25*30+57000*56%=32347.50（系统自动计算生成）（ 4 ）期初未缴税额 =78249.50 （已知 ）本期缴纳前期应纳税额 =78249.50（ 详见电子缴税回单 ）（ 5 ）本期应补 （退）税额 =32347.50 （系统自动计算生成 ）期末未缴税额 =32347.50 （系统自动计算生成 ）实训任务 ：乐远矿业有限公司 2011 年 7 月份发生以下业务 ：（
11、1 ）销售生产的原煤 ；销售自产原煤加工成的洗煤 ；并以自产原煤用于本矿生活用煤 。 原煤单位税额为 2 元/ 吨 。（ 2）销售开采煤矿过程中产生的天然气。天然气单位税额为4 元/ 千立方米 。（ 3）开采并销售铁矿石 ；开采的部分铁矿石移送入选精矿，并销售 ，选矿比为50%。铁矿石单位税额为 10 元 / 吨 。（ 4 ）开采铜矿石并销售 ，其单位税额为 1.2 元 / 吨。注：铁属于黑色金属 ，铜属于有色金属 。根据该资料按资源类别分别进行网上申报。申报表截图篇三 ：税收实务实训报告税收实务实训报告经济与贸易学院税收实务实训报告一、实训课的目的和意义（一）实训目的经过老师的讲解和自己的学
12、习，我基本了解了本专业的理论知识，但是由于经验不足，在实际的应用中去无从下手 ，在税务处理中总是会出现各种的失误从而导致最后结果的错误，而通过本次的上机实践，可以将我学到的理论的专业知识应用到社会实践工作中去，使我们在实践中接触与本专业相关的实际工作，培养和锻炼我们综合运用所学的基础理论、基本技能和专业知识 ，去独立分析和解决实际问题的能力，把理论和实践结合起来，提高实践能力 ，还能尝试到一些我们没有学到的知识。实训让我们对平时学习的理论知识与实际操作相结合，在理论和实训教学基础上进一步巩固已学基本理论及应用知识并加以综合提高，学会将知识应用于实际的方法，提高分析和解决问题的能力。将自己在课堂
13、上所学的知识应用在上机实践中去 ，从中找到自己的不足和缺陷，从而得到改正 。（二）实训的意义通过自身实践 ，重新过滤了一遍所学知识，让我学到了很多在课堂上根本不会体验到的知识 ，比如各税种的税务处理和凭证的填制以及各种特例虽然老师在课堂上有提及到，但是总感觉很抽象 ，而在实践中 ，通过对税务的填报 ，使我对这些知识的理解更上一层楼，记忆更加的深刻 ，不再像以前那样的模糊。并且 ，经过自己的研究和老师的指导后，也打开了视野 ，增长了见识 ,使自己对税收实务的认识更近一歩，为自己以后税收的学习打下了坚实的基础，做好了铺垫 ，同时也为自己以后从事税务工作奠定了良好的基础。培养了我的耐心和细心 ，在实训中 ，我时时刻刻都保持着一种严谨的态度，认真对待工作 。 通过本次实训 ，让我看清了将来努力的方向 ，给了我充足的自信 ，在以后的学习的日子里，我会不断地完善自我的专业知识 。二、 实训的内容和过程（一）实训的内容税收实务实训课到现在为止已经结束了，在这一学期的实训中，我们先后总共对增值税、消费税、营业税
