注会税法题库A

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1、注会税法题库A-(3) 一、单项选择题1、对于营改增企业，下列选项中可以抵扣进项税额 的是（）。A、将外购的货物用于集体福利或个人消费的进项 税B、用于正常损失货物的进项税C用于适用简易计税方法计税项目的进项税D用于旅客运输服务的进项税2、某卷烟厂2015年8月收购烟叶生产卷烟，收购凭 证上注明价款80万元，并向烟叶生产者支付了价外 补贴。该卷烟厂8月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（）万元。A 15B、13.73C 12.58D 13.863、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩（如以一定比例、金额、数量计算）的各种返 还收入，均应按照平销返利行为的有关规定（）。A、冲减当期增值税进

2、项税金B、计算销项税C征收营业税D计入营业外收入不征流转税4、下列行为可以开具增值税专用发票的是（）。A、商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品B、纳税人（专门从事旧货销售的单位）销售旧货C军工厂销售军用产品给某商业企业D销售免税货物（另有规定的除外）5、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司 机收取的管理费用，征收增值税的项目是（ ）。A、有形动产租赁服务B、陆路运输服务C物流辅助服务D管道运输服务6、 下列不属于交通运输业征税范围的是（）。A、光租B、地铁运输C城市轻轨运输D索道运输7、甲企业将自己所有的一幢办公楼连同办公楼里办公桌椅、空调转让给乙企业，针对这种转让行为，下 列说法正确的

3、是（）。A、转让办公楼征收增值税B、转让办公楼里的办公桌椅、空调征收增值税C转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征 收增值税D转让办公楼及办公楼里的办公桌椅、空调一并征收营业税&下列各项中，属于物流辅助服务的是（）。A、航空运输服务B、城市轻轨运输C航空地面服务D地铁运输9、 某生产企业（增值税一般纳税人）6月份销售设 备取得含税收入1170万元，销售免税产品100万元, 当月购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上 注明税款12万元，设备与免税产品无法划分耗料情 况，则该制药厂当月应纳增值税为（）万元。A 160B、150C 159.09D 15810、下列各项表述中，符合现行增值税税

4、法有关规定 的是（）。A、印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印 刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税B、银行销售金银业务不征收增值税C纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一 并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税D销售货物的，增值税起征点为月销售额500010000元11、下列不适用免征增值税政策的是（）。A、出口古旧图书B、非列名生产企业出口的非视同自产货物C代办收件地在境外的速递物流类业务D出口企业销售给用于国际金融组织或外国政府贷 款国际招标建设项目的中标机电产品12、下列有关增值税税收优惠的叙述，其中正确的是 ）。A、增值税起征

5、点可适用于一般纳税人B、豆粕属于免征增值税的饲料产品C免征蔬菜流通环节的增值税D放弃增值税免税权后的24个月不得再申请免税13、下列各项免征增值税的是（）。A、其他个人销售除游艇、摩托车和应征消费税的汽 车外的个人自己使用过的物品B、销售农用化肥C纳税人销售自产的资源综合利用产品D各种蔬菜罐头14、某生产企业属增值税小规模纳税人， 2015年11 月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普 通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1 辆，取得含税收入5.2万元（原值为4万元）。该企 业上述业务应缴纳增值税（ ）。A、0.32万元B、0.33万元C 0.34万元D 0.35万元一、多项选

6、择题1、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分离、出 售、置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相 关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位和个 人，并按程序办理注销税务登记的，其增值处理的表 述中，正确的有（）。A、涉及的货物转让，不征收增值税B、涉及的货物转让，照常纳税C尚未抵扣的进项税额不得由新纳税人抵扣D尚未抵扣的进项税额可结转至新纳税人处继续抵 扣2、某生产企业下列项目中，可以抵扣进项税的有（）。A、外购大型生产设备B、购进生产设备修理用零备件C购进生产车间改造用建筑材料D外购生产用水、电、气3、下列对纳税人丢失增值税专用发票的处理包括（）。A、处1万元以下罚款B、处1万元以上5万

7、元以下罚款C暂停其半年以内的专用发票领购权D暂停其1年以内的专用发票领购权4、下列行为不属于增值税征税范围，不征收增值税 的包括（）。A、房地产开发企业销售其自建的商品房B、寄售业代委托人销售寄售物品的业务C纳税人提供的矿产资源开米、挖掘、切割、破碎、 分拣、洗选等劳务D纳税人在资产重组过程中，通过合并方式，将部 分设备以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转 让给合并企业，其中的设备转让行为5、 纳税人受托代理销售二手车，同时具备（）条 件的，不征收增值税。A、受托方不向委托方预付货款B、委托方将二手车销售统一发票直接开具给购买 方C委托方、受托方签订代理协议D受托方按购买方实际支付的价款和

8、增值税额与委 托方结算货款，并另外收取手续费6、 下列选项中，需要缴纳增值税的有（）。A、供电企业进行电力调压并按电量向电厂收取的并 网服务费B、纳税人提供矿产资源开米、挖掘、分拣等劳务 C纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一 并销售的附着于土地上的增值税应税货物D燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴7、以下适用零税率的国际运输劳务有（）。A、我国某船运公司将货物自广东运往英国B、我国某船运公司将货物自英国运往广东 C我国某船运公司将货物自英国运往美国 D英国某船运公司将货物自美国运往我国8某百货商场为一般纳税人，于2015年2月购进一 批货物，取得增值税专用发票，含税进价为1350万元

9、，当月认证通过。当月将其中一部分货物分别销售 给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含 税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月 再将购入的货物销售给消费者，取得含税收入310万元。下列表述正确的有（）。A、百货商场本月应纳销项税 217.95万元B、百货商场可以抵扣的进项税额 196.15万元C个体户本月应纳增值税9.03万元D小规模纳税人征收率为3%9、下列项目中属于免征增值税的有（）。A、安置残疾人的单位提供应税服务B、试点纳税人提供技术转让、技术开发服务C个人转让著作权D中国邮政集团公司及其所属邮政企业提供的邮政 普遍服务和邮政特殊服务10、下列选项中，按简易办法依照

10、3%征攵率计算缴 纳增值税的有（）。A、零售商店代销寄售物品B、典当业销售死当物品C一般纳税人销售自己使用过的不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产D般纳税人销售旧货三、计算回答题1、某自营出口货物的生产企业为增值税一般纳税人， 增值税征税率17%退税率13% 2015年6月和7月 的生产经营情况如下：6月份业务：（1）外购原材料取得增值税专用发票，注明价款400 万元、增值税税额68万元，本月生产领用80%企 业不动产在建工程领用5%外购动力取得增值税专 用发票，注明价款200万元、增值税税额34万元； 为生产出口货物从国内购进免税材料（非免税农产 品），支付价款20万元，并且当期全部领用且生产

11、 的货物全部出口。（2）采用分期收款方式内销货物，合同规定的不含 税金额共计300万元，本月应收回60%款，其余货 款于7月10日前收回；出口货物离岸价折合人民币 500万元。（3）将自产的新产品分配给投资者，该批产品成本3万元，成本利润率10%7月份业务：（1）本月在国内购进各种原材料，取得增值税专用 发票，注明增值税税额共计 26万元。（2）内销货物1200件，开具普通发票，取得不含税 销售额300万元；将与内销货物相同的自产货物400 件用于本企业招待所，货物已移送。（3）收回6月份采用分期收款方式内销货物剩余 40% 的货款。假定上述相关票据均在取得的当月通过认证并允许 抵扣。要求：根

12、据上述资料，按下列序号计算回答问题，每 问需计算出合计数。、计算2015年6月准予抵扣的进项税额。、计算2015年6月出口货物的免抵退税额。、计算2015年6月应纳增值税。、计算2015年7月应纳的增值税税额。四、综合题1、甲为生产企业，乙为运输企业，丙为商业零售企 业。甲乙丙企业均为增值税一般纳税人，销售货物的 税率为 仃乙企业的运输劳务税率为11% 2015年 12月三家企业分别发生以下业务：(1) 甲企业售给丙企业一台设备用于自用，采用委托银行收款方式结算，货已发出并办妥托收手续。开 具的防伪税控系统增值税专用发票上注明的销售额 30万元，税金5.1万元；丙企业当月付款60%、其 余下月

13、付清，本月专用发票已经税务机关认证。 该货 物由乙企业负责运输，乙企业收取不含税运输费用 0.5万元并开具增值税专用发票，按合同规定，该款 项应有丙企业承担，但是由甲企业代垫运费，甲将台 头为丙企业的增值税专用发票转交给丙企业，丙企业 已将运费付给了甲企业。(2) 甲企业当月购进一批生产用原材料，由乙企业 负责运输，已支付货款和运费，取得经税务机关认证 的防伪税控系统增值税专用发票上注明的货物销售额20万元，税金3.4万元，货已入库，取得乙企业开具的增值税专用发票上注明运输费 0.7万元。（3）甲企业从丙企业购进货物，取得经税务机关认证的防伪税控系统专用发票上注明的销售额5万元，税金0.85万

14、元，国庆节前将上月购进的已抵税外购 成本4万元（含0.2万元的运费成本）的货物发给职 工使用。（4）因质量问题，丙企业退回上月从甲企业的进货 50件，每件不含税价0.08万元（已抵扣过进项税）， 丙取得的税务机关开具的进货退出证明单，退货手续 符合规定；（5）本月10日甲企业又以销售折扣方式卖给丙一批货物，开具防伪税控系统专用发票上注明销售额18万元，合同约定的折扣规定是 5/10、2/20、N/3O。 丙企业提货后于本月18日就全部付清了货款，并将 专用发票到税务机关认证。该货物由乙企业负责运输，甲企业支付给乙企业的不含税运费为0.3万元，并取得乙开具的增值税专用发票。（6）丙企业本月零售货

15、物，取得零售收入35.1万元, 当月还取得其他企业依据销售额返还的收入 1.17万 丿元。（7）乙企业当月购入税控收款机一台，取得增值税 专用发票，注明价款1170元。要求：根据上述相关资料，按顺序回答下列问题，如 有计算，每问需计算出合计数。、计算甲、乙、丙企业各自应纳的增值税。答案部分一、单项选择题1、【正确答案】B【答案解析】 选项ACD属于进项税不得抵扣的情 形。【该题针对“(2016)准予抵扣的进项税额”知识点进 行考核】【答疑编号11224185点击提问】2、【正确答案】B【答案解析】烟叶进项税额=(收购金额+烟叶税)X13% = 80 X1.1 *2 氷3% = 13.73 (万元)【该题针对(2016)准予抵扣的进项税额”知识点进 行考核】【答疑编号1