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1、综合阶段(2012) 审计 专题四 风险应对 课后作业一、单项选择题 1. 限制环境存在缺陷时，注册会计师对拟实施审计程序做出总体修改应考虑的因素中不包括( )。 A.在期末而非期中实施更多的审计程序 B.通过实施实质性程序获得更为广泛的审计证据 C.增加拟纳入审计范围的经营地点的数量 D.更多的依靠限制测试获得审计证据2. 下列选项中，可以增加审计程序不行预见性的是( )。 A.多选几个月的银行存款余额调整表进行测试 B.函证被审计单位零余额银行存款账户和在本期内注销的银行存款账户 C.实施存货监盘 D.函证金额重大或账龄较长的应收款项3. 甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户，A注册会
2、计师是甲公司的2011年度财务报表审计业务的项目合伙人。在实施风险评估后，A注册会计师评估的甲公司的财务报表层次重大错报风险属于高风险水平，那么A注册会计师拟实施的进一步审计程序的总体审计方案最好为( )。 A.实质性方案 B.综合性方案 C.限制性方案 D.复合性方案4. 注册会计师在设计进一步审计程序时，应当考虑的因素中不包括( )。 A.被审计单位治理层的预期 B.风险的重要性 C.涉及的各类交易、账户余额和披露的特征 D.注册会计师是否拟获得审计证据，以确定内部限制在防止或发觉并订正重大错报方面的有效性5. A注册会计师在对应付账款的完整性认定进行审计时，下列审计程序中通常不能供应相关
3、审计证据的是( )。 A.分析与供应商往来的对账单 B.结合存货监盘程序，检查被审计单位在资产负债表日前后的存货入库资料 C.检查资产负债表日后应付账款明细账贷方发生额的相应凭证 D.从应付账款明细账追查至记账凭证6. 下列关于进一步审计程序的时间的说法中，正确的是( )。 A.进一步审计程序的时间的含义包含两个层次：何时实施进一步审计程序和审计证据适用的期间和时点 B.注册会计师只能在期末实施审计程序 C.当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中实施审计程序 D.注册会计师不能利用以前期间获得的审计证据，本期的审计证据必需是本期获得的7. 注册会计师依据样本得出的结论可能与对总体实施同
4、样的审计程序得出的结论不同，不会出现不行接受的风险的情形是( )。 A.从总体中选取的样本量过小 B.选择的抽样方法对实现特定目标不适当 C.未对发觉的例外事项进行恰当的追查 D.从总体中选取的样本量过大8. ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度的财务报表审计业务，A注册会计师是该业务的项目合伙人，A注册会计师的下列做法中，符合限制测试要求的是( )。 A.只有当仅实施实质性程序并不能够供应认定层次充分、适当的审计证据时，才须要进行限制测试 B.假如甲上市公司在2011年6月由于管理变更而更换了信息系统，只须要测试更换后的系统运行的有效性 C.在任何状况下，都要对甲公司实施限制测试
5、D.假如在评估认定层次重大错报风险时，预期限制的运行是有效的，要对甲公司实施限制测试9. 通常状况下注册会计师实施的下列限制测试程序中，能获得最牢靠审计证据的是( )。 A.询问被审计单位适当员工 B.检查限制运行留下的书面证据 C.视察被审计单位内部限制执行状况 D.重新执行10. ABC会计师事务所承接了甲上市公司2011年度的财务报表审计业务，A注册会计师为项目合伙人。在进行限制测试时，A注册会计师的做法正确的是( )。 A.通过实施实质性程序没有发觉某项认定存在错报，A注册会计师认为该认定有关的限制是有效运行的 B.A注册会计师通过检查某笔交易的发票确定其是否经过适当的授权，也获得了该
6、交易的金额、发生时间等细微环节证据 C.对于自动化限制，A注册会计师只利用该项限制得以执行的审计证据，作为支持该项限制在相关期间运行有效性的重要审计证据 D.通过实施实质性程序发觉甲上市公司没有识别出的重大错报，A注册会计师认为内部限制确定存在重大缺陷11. 对于以前审计获得的有关限制运行有效性的审计证据，注册会计师在本期审计中通常不能干脆利用的是( )。 A.自上年测试后没有改变的限制，且该限制不属于特殊风险 B.旨在减轻特殊风险的限制 C.信息技术一般限制 D.自动化应用限制12. 在确定限制测试的范围时，注册会计师的说法不正确的是( )。 A.假如风险评估时对限制运行有效性的拟信任程度较
7、高，通常应当考虑扩大实施限制测试的范围 B.限制执行的频率越高，限制测试的范围越大 C.对于一项持续有效运行的自动化限制，通常应当考虑扩大实施限制测试的范围 D.当针对其他限制获得审计证据的充分性和适当性较高时，测试该限制的范围可适当缩小13. 在确定特殊风险时，注册会计师的下列说法中错误的是( )。 A.在实施风险评估后，才可以确定特殊风险的领域 B.将被审计单位管理层舞弊导致的重大错报风险确定为特殊风险 C.干脆假定被审计单位收入存在舞弊风险， D.将被审计单位管理层凌驾于限制之上的风险确定为特殊风险14. 在对资产完整性认定获得审计证据时，正确的测试方向是( )。 A.从财务报表到尚未记
8、录的项目 B.从有证据表明应当包含在财务报表金额中的项目到财务报表 C.从会计记录到支持性证据 D.从财务报表到总账15. 在确定实质性程序的时间时，下列说法中正确的是( )。 A.不须要考虑内部限制的状况 B.评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获得的审计证据的相关性和牢靠性要求也就越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中 C.假如拟将期中测试得出的结论延长至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够 D.在以前审计中实施实质性程序获得的审计证据，通常对本期也有很强的证明力二、多项选择题 1. 下列选项中，属于注册会计师针对评估的财务报表层次重大错报风险
9、确定的总体应对措施的有( )。 A.指派更有阅历或具有特殊技能的审计人员，或利用专家的工作 B.选择拟实施的进一步审计程序时融入更多的不行预见的因素 C.向项目组强调保持职业怀疑的必要性 D.对拟实施审计程序的性质、时间支配和范围做出总体修改2. 下列关于增加审计程序不行预见性的理解中，正确的有( )。 A.实行不同的审计抽样方法，使当年抽取的测试样本与以前有所不同，可以增加审计程序的不行预见性 B.注册会计师须要与被审计单位的高层管理人员事先沟通，要求实施具有不行预见性的审计程序，但不能告知其详细内容 C.审计项目组可以汇总那些具有不行预见性的审计程序，并记录在审计工作底稿中 D.项目合伙人
10、须要支配项目组成员有效地实施具有不行预见性的审计程序，但同时要避开使项目组成员处于困难境地3. A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在设计审计程序时，A注册会计师的下列说法中，正确的有( )。 A.进一步审计程序是相对财务报表层次重大错报风险而言的 B.在应对认定层次重大错报风险时，优先考虑合理确定审计程序的时间 C.通常状况下，注册会计师出于成本效益的考虑可以采纳综合性方案设计进一步审计程序D.不能因获得审计证据的困难和成本高削减不行替代的审计程序4. A注册会计师负责对甲公司2011年度财务报表进行审计。在选择审计方案时，A注册会计师的下列做法中，正确的有( )。 A.应
11、当以评估的认定层次重大错报风险为基础确定进一步审计程序的总体方案 B.无论选用实质性方案还是综合性方案，都应当对全部的交易、账户余额或披露设计和实施实质性程序 C.假如仅通过实质性程序无法应对重大错报风险，必需实施限制测试 D.假如认为限制测试很可能不符合成本效益原则，可以仅实施实质性程序5. 在确定进一步审计程序的性质时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。 A.不同的审计程序应对特定认定错报风险的效力 B.认定层次重大错报风险的评估结果 C.评估的认定层次重大错报风险产生的缘由 D.各类交易、账户余额或披露的内部限制6. 在确定进一步审计程序的时间时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )
12、。A.评估的认定层次重大错报风险 B.审计看法的类型C.限制环境 D.何时能得到相关信息7. 在确定进一步审计程序的范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有( )。 A.审计程序与特定风险的相关性 B.评估的认定层次重大错报风险 C.支配获得的保证程度 D.可容忍错报8. 在测试内部限制运行的有效性时，注册会计师应当获得的审计证据有( )。 A.限制是否得到执行 B.限制在所审计期间相关时点是如何运行的 C.限制是否得到一贯执行 D.限制由谁执行9. 下列关于限制测试性质的说法中，正确的有( )。 A.当拟实施的进一步审计程序以限制测试为主时，注册会计师应当获得有关限制运行有效性的更高的保证水平
13、 B.注册会计师应当依据特定限制的性质选择所需实施审计程序的类型 C.视察供应的证据仅限于视察发生的时点 D.注册会计师可以考虑针对同一笔交易同时实施限制测试和细微环节测试，以实现双重目的10. 假如注册会计师已获得有关限制在期中运行有效性的审计证据，通常还应实施的审计程序有( )。 A.获得这些限制在剩余期间发生重大改变的审计证据 B.仅获得这些限制在期末运行有效性的审计证据 C.获得信息技术一般限制改变状况的审计证据 D.确定针对剩余期间还需获得的补充审计证据11. 假如在期中实施了限制测试，在针对剩余期间获得补充审计证据时，注册会计师通常应当考虑的因素有( )。 A.剩余期间的长短 B.
14、评估的认定层次重大错报风险水平 C.在期中测试的特定限制 D.拟缩小实质性程序的范围12. 在测试自动化应用限制的运行有效性时，注册会计师通常须要获得的审计证据有( )。 A.该系统是否发生变动 B.对多个不同时点进行视察获得的审计证据 C.该项限制得到执行的审计证据 D.信息技术一般限制运行有效性的审计证据13. 在针对特殊风险支配和实施进一步审计程序时，注册会计师可能实行的做法有( )。 A.实施限制测试和实质性程序 B.实施细微环节测试和实质性分析程序 C.仅实施限制测试D.仅实施实质性程序14. 注册会计师在设计实质性分析程序时应当考虑的因素包括( )。 A.对特定认定运用实质性分析程
15、序的适当性 B.对已记录的金额或比率做出预期时，所依据的内部或外部数据的牢靠性 C.做出预期的精确程度是否足以在支配的保证水平上识别重大错报 D.已记录金额与预期值之间可接受的差异额15. 在确定实质性程序的范围时，下列说法中正确的有( )。 A.要依据评估的认定层次重大错报风险和实施限制测试的结果，来确定实质性程序的范围 B.在设计细微环节测试时，注册会计师只须要考虑样本量就能确定实质性程序测试范围 C.可容忍偏差越大，作为实质性分析程序一部分的进一步调查的范围就越大 D.假如对限制测试结果不满足，注册会计师应当考虑扩大实质性程序的范围三、简答题 1. 注册会计师在确定限制测试的范围时，应当考虑的因素有哪些？答案:一、单项选择题 1. D 2. A 3. A 4. A 5. D 6. A 7. D 8. D 9. D 10. B 11. B 12. C 13. A 14. B 15. C 二、多项选择题 1. A,
