税收自查情况说明

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1、第一篇:国税自查企业基本情况说明企业基本情况说明 石家庄鑫城电器有限公司，位于正定县恒山西路，注册资本 2008万元，成立于 2001年 7产品等的加工销售，钢材的销售，现有职工 50 余人。我企业 2011 年实现收入 6946 万元，实现利润 316 万元，上交增值税税金元， 企业所得税元，城建税元，教育费附加元，地方教育费附加，印花税,元，房产 税元，土地税元，工会经费元，残疾人保障金元。我企业主要分为机电部件的加工销售和钢材的批发销售。机电部件的生产部 分，企业主要原材料为硅钢片，主要从鞍山，天津购进。产出产品为电机定转 子，企业 2011 年年初产成品库存公斤，平均单价元/公斤 ，金

2、额元，年末产成 品库存公斤，平均单价元/公斤，金额元。其次是钢材的批发和销售，2011年 年初钢材库存1818 吨，平均单价，3355 元/吨，金额610 万元,2011 年年末库 存 2346 吨，平均单价 4710 元/吨，金额 1106 万元。2011 年全国钢材市场进入低迷期，钢材价格不断下降，我企业所用的原材料和 销售的商品都是钢材，受市场环境的影响我企业的钢材销售价格和定转子销售 价格普遍大幅下降，由于库存钢材量较大，进价较高，销售量下降导致企业收 入较少，成本提高，利润减少，加之夏季是定转子产品的销售淡季，销售量减 少，库存量增多，收入减少，利润减少。本身钢材行业的利润就相对较低

3、，由于大环 境的影响和市场冲击，导致我企业 2011 年利润减少，税负相对较低。2012年税务自查期间，我企业积极配合，对 2011 年账目进行认真检查，发现 如下问题：2011年 12 月，由于会计人员的疏忽将公司自用的外购钢材开具的进项票予以 抵扣，票号00994028，开票日期2011 年 10 月17 日，开票金额元，税额， 元，2012年 6月经企业自查发现，应做进项税转出。针对企业税负较低的问题，我企业积极进行自我总结，改变经营策略，提高产 品质量，降低生产成本，增加销售渠道，减少库存，以期提高收入，增加利 润，提高税负。石家庄鑫城电器有限公司第二篇:纳税情况自查报告表税收自查情况

4、说明.2、本表所列费仅指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。填报说明： 纳税自查报告表填写各年度的汇总数，未能满足实际申报需求，因而涉及补税 的情况，企业需要填写相应的报表。如：1、补营业税、土地增值税、城建税、教育费需填综合纳税申报表； 2、补 企得税、个得税要填相应的查征或核定征收报表；3、补工薪个税填汇总、明细表外，还要做好个税报盘文件；（09年工薪个税 税负预警指标为万分之五）4、印花税的填列请参照关于开展印花税纳税情况自查工作的通知中设定的 预警指标，涉及补税的，请下载印花税自查表填写； 5、补房产、土地两 税要填写两税申报表； 如果只是漏申报可以直接补报。 6、请企业复印09年8月

5、的损益表一并上报。中山市地方税务局古镇税务分局二00九年十月十三日XXXX市地方税务局第四稽查局：简要说明对依法纳税、本次纳税自查的态度和认识。 一、企业基本情况主要内容应包括：成立时间、注册资本、投资方、经营范围、经营期限、员工 人数（其中外籍人员人数）以及近年业务开展情况等详细内容。 二、自查年度纳税情况及历年税务检查情况分年度分税种罗列向地税部门缴纳的各项税费（用表格形式反映），历年接受 税务检查的情况。 三、自查发现的主要问题分税种、分年度全面说明自查发现的问题，须写明自查方法、程序、结果，列 明少（多）缴税款的具体原因、相关计税依据、详细财务数据，少（多）缴税 款的计算过程，并附相关

6、证据资料。例如：1、个人所得税工资、薪金所得自查。示范写法：我公司XX年度共发放 工薪津贴和奖金等XX元，应税XX人次，经自查应扣缴个人所得税XX元，已扣 缴XX元，少缴XX元（详见证明资料）2、个人所得税利息、股息、红利所得自查。示范写法：由于公司股改重组，于 XX年XX月XX日将截至XX年XX月XX 日的（华考范文网）未分配利润XX元、 盈余公积XX元，两项合计XX元转增股本。经自查，自然人股东XX人次，应按 利息、股息、红利所得缴纳个人所得税XX元，已缴纳XX元，少缴XX元。3、 企业所得税自查。示范写法：经自查 xx 年度多结转原材料成本 xx 元，致使少 计利润XX元，应调增当年应纳

7、税所得额XX元。XX年度账上已列支业务招待费 xx 元，经自查可税前扣除限额为 xx 元，超限额列支 xxx 元未作纳税调整，应 调增当年应纳税所得 XX 元。4、印花税自查。假如结果为不必缴税，须写明“我公司经自查，全年未签订应 税合同，无应缴纳印花税的应税行为”。 四、对自查结果的处理措施主要内容应包括：自查应补缴税款申报缴纳的方式和时间、自行调整账务的会 计处理方法等内容。 报告结尾须申明：“本自查报告所有内容和数据、涉税资料均为真实，如有虚 假我公司愿承担相关法律责任。”法人代表签名：（企业签章）二O O年XX月XX日纳税自查报告表纳税人名称： 单位：元（列至角分）主管 税务纳税人编码

8、机关调减亏土地土地自查 自查税企业所个人所房产其他 滞纳损企业营业税 使用增值年度 费合计 得税 得税 税 各税（费） 金 申报亏税税损额合计 税费缴纳情况按期申税务处理决定 年度 自查补报 其他补缴 稽查查补报税费 书号2006 2007 2008 2009代扣代缴税费情况年度 营业税 个人所得税 其他税费 滞纳金 2006 2007 2008 2009享受税收优惠情况优惠内容 批准（备案） 批准（备案）文年度 税种 优惠起止期间及比例 机关 号纳税人情况说明： 填表日期： 年 月 日纳税人（代扣代缴义务人）声明本纳税自查报告表是按照国家税收法律法规的有关规定填报的，我确定它是真 实的、准确

9、的。如有不实，愿承担法律责任。 法定代表人签字： 联系电话： （公章）年月 日税收自查情况说明.注：1、本说明一式叁份，纳税人留存一份，税务机关两份。 2、本表所列费仅 指教育费附加、堤围费和文化事业建设费。 3、报告表第一大栏目按年填写本 次自查工作查补的税费情况；4、报告表第二大栏目税费缴纳情况填写自查业户已经缴交的税费情况，包括当 年正常申报的税费情况（第一列）、自查补报税费情况（第二列）、其他补缴 情况（第三列）和稽查查补情况（第四列），有发出税务处理决定书的才填写 税务处理决定书号。第二大栏目税费缴纳情况包含第三大栏目代扣代缴税费情 况，代扣代缴税费情况只是对税费缴纳情况中代扣代缴部

10、份作出说明。5、第三大栏目代扣代缴税费情况按年填写企业代扣代缴的明细情况。6、享受税收优惠情况填写经企业主动申请的税收优惠，如高新企业所得税优 惠；若对整个行业实施的普遍性优惠，则不需填写，如制造业的堤围费减半优 惠（先征后返）、房产税和城镇土地使用税减半优惠（先征后返）等。第三篇:税务自查说明酒类制造及销售行业自查项目一、增值税（一）销项税额税收自查情况说明.1. 销售收入是否完整及时入账：是否存在将生产的部分产品直接从车间发出， 不记销售；是否存在以货易货交易未记收入的情况；是否存在以货抵债收入未 记收入的情况；是否存在销售产品不开发票，取得的收入不按规定入账的情 况；是否存在销售收入长期

11、挂帐不转收入的情况；是否存在将收取的销售款项 先支付费用（如购货方的回扣、推销奖、营业费用、委托代销商品的手续费 等），再将余款入账作收入的情况。2. 是否存在销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用（包括 价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约 金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物 租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费）未按规定 计提销项税额。如：白酒行业收取违约金、串户罚款、保证金罚款不作收入处 理，随同货物销售收取信誉保证金的罚款长期挂其他应付款科目，未作价外费 用计提销项税。3. 是否存在视

12、同销售行为未按规定计提销项税额的情况：将白酒用于赠送、福利、广告、样品、管理部门消费或个人消费，以及用于换取 生产资料和消费资料、投资入股、抵偿债务等业务，不计或少计应税收入；将 自产、委托加工或购买的货物用于投资、分配、无偿捐助等，不计或少计应税 收入；将白酒交付其他单位或者个人代销、销售代销白酒，少计提销项税额； 设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他 机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理。4. 是否存在将白酒包装物不按规定计提销项税额的情况：将销售散白酒及酒精 收取包装物押金不按规定计税。5. 是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情况：发生

13、销货退回、 销售折扣或折让，开具的红字发票和账务处理是否符合税法规定。6. 是否存在将扣减返利后的销售收入作为计税依据，少计提销项税额：一般白 酒生产企业为鼓励经销单位多销售，经常出台返利等促销政策，账面却将支付 给经销单位的返利等款项直接从销货款中扣除，减少计税依据。7. 是否存在购进的材料、燃料、水电气等货物用于对外销售、投资、分配及无 偿赠送，不计或少计应税收入的情况：收取外单位或个人水电气等费用，不计、少计收入或冲减费用；将外购的材料改变用途，对外销售、投资、分配及 无偿赠送等未按视同销售的规定计税。8. 是否存在兼营免税、减税项目未分别核算其销售额的现象。税收自查情况说 明.9. 有

14、无利用关联销售公司低价销售以及其他无正当理由低价销售货物，附设非 独立核算门市部销售未按门市部对外销售价格计税。10. 收取品牌使用费是否按规定计税，白酒生产企业将一部分品牌白酒包销给经 销单位，并向经销单位收取品牌使用费，账面作为转让无形资产处理，未按规 定申报纳税。（二）进项税额1. 用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法：是否有取得已通过认证 的伪造增值税专用发票抵扣税款的现象，是否有开票单位与收款单位不一致或 票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣。2. 用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货 物或者应税劳务的进项税额是否转出，如购进材料、水

15、电气等货物用于不动产 在建工程、集体福利等非应税项目未按规定转出进项税额的情况。3. 非正常损失的购进货物及相关的应税劳务进项税额是否转出。4. 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务进项税额是否 转出。5. 运费方面：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消 费的购进货物或者应税劳务、非正常损失的购进货物及相关的应税劳务、非正 常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务取得的运费是否已抵扣进项税；用于抵扣进项的运费 发票是否真实合法：是否有与购进和销售货物无关的运费申报抵扣进项税额； 是否有以国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票抵扣进项；是否存在以 开票方与承运方不一致的运输发票抵扣进项；是否存在以项目填写不齐全的运 输发票抵扣进项税额等情况。6. 是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情况，具体 包括：向经销农产品的单位和个人收购农产品开具农产品收购发票；虚开农产 品收购统一发票（虚开数量、单价，抵扣税款）等。7. 用于抵扣进项税额的海关完税凭证是否真实合法。8. 是否存在购进应征消费税的固定资产申报抵扣进项税额的情况。9.发生退货或取得折让是否按规定作进项税额转出。二、消费税税收自查情况说明.1. 销售收入与数量是否完整及时入账，有无发出商品未做销售，数量计算是否 准确。