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1、信用社（银行）贷款五级分类操作规程第一章 总 则第一条 为了认真全面做好贷款五级分类的实施工作，规范分类操作,提高信贷管理水平，现依据联社贷款五级分类实施方案和陕西省农村信用社贷款五级分类管理办法特制定本操作规程。第二条 本规程适用于全县农村信用社各营业机构实施贷款五级分类的具体操作。第三条 实施贷款五级分类工作按照“先易后难”的原则有序推进。即：自然人一般农户自然人其他贷款企事业单位贷款。第二章 风险管理认定的组织机构第四条 认定机构：全县信用社的贷款五级分类工作由基层信用社和联社营业部具体组织实施。县联社专设风险管理委员会和贷款分类办公室，负责贷款分类结果的认定工作。风险管理委员会由理事长
2、直接负责，由联社主任、信贷、会计、稽核、综合等部门负责人组成。贷款分类办公室下设在联社业务部，作为贷款分类的日常管理机构。各基层信用社设立由主任、信贷、会计等人员组成的贷款分类小组，按照授权对贷款分类结果进行认定，并对需上报的贷款分类结果提出审核意见。第五条 认定权限：县联社贷款风险管理委员会负责以下三类贷款的分类认定工作。（一）单户贷款余额在50万元以上（不含）的自然人其它贷款；（二）企事业单位的贷款；（三）所有损失类贷款。损失类单笔余额超过100万元的自然人贷款和超过1000万元（含）的企事业单位贷款需报省联社最终认定；基层信用社（含联社营业部）在下列授权范围内进行分类认定：（一）贷款余额
3、在50万元（含）以下的自然人贷款；（二）对超过认定权限的贷款分类结果提出初分意见；基层分社（含信用社营业部）在下列授权范围内进行分类认定：（一）贷款余额5万元以内（含）的自然人一般农户贷款；（二）对超过上述权限的贷款分类结果提出的初分意见；信贷人员的认定权限为单户贷款余额1万元（含）以下的自然人一般农户贷款。第六条 贷款分类专管员的职责：（一）负责本机构辖内的贷款分类的日常管理工作。（二）收集、整理、上报本机构贷款五级分类的有关信息、资料，按规定进行归档处理；（三）按季度对本机构的贷款风险状况进行评价、分析，并提出改进的意见。第七条 信贷部门的职责（一）负责制定、修改、解释有关的贷款风险管理的
4、规章制度和做好辖内贷款风险管理的培训工作；（二）按规定的权限负责基层信用社（含联社营业部）上报贷款分类的最终认定工作，并对需提交风险管理委员会认定的贷款提出分类意见。（三）对贷款分类结果及时进行统计、汇总、连续监测、考核及检查指导，根据辖内贷款风险分类的实际状况，按季写出综合分析报告，并及时上报上级单位和金融监管部门。（四）负责贷款风险分类过程中有关法律问题的审查和咨询。（五）根据分类结果，制定全县信用社不良贷款清收、盘活、保全计划，并督促基层信用社完成。第八条 会计部门职责（一）按照有关贷款核算的现行规定，认真组织对各类贷款的台帐设置、帐务处理和报表编制，以客观、真实、准确地反映贷款形态。（
5、二）根据分类结果制定呆帐准备的计提计划。第九条 稽核审计部门职责（一）将贷款风险分类工作列入常规审计的内容；（二）按照贷款风险分类有关规定对分类规定、方法、程序的执行情况和分类结果进行定期检查和评价，对发现的问题及时通知有关业务部门进行整改，并将检查结果向上级单位作出书面汇报；（三）按权限对损失类贷款进行重点审计；（四）对不良贷款进行责任认定。第三章 自然人一般农户贷款的分类操作程序第十条 自然人一般农户贷款的界定。为便于进行分类操作，凡单户贷款余额在5万元以下（含）的农户小额信用贷款，农户生产、生活费用贷款、助学贷款、消费贷款等统一划归为自然人一般农户贷款。按自然人一般农户贷款的分类标准进行
6、分类。第十一条 自然人一般农户贷款的分类方法：采取批量处理的方法进行分类。即采取调阅档案资料和非财务分析的方法，结合核心定义和矩阵分类标准按村逐户逐笔填制附表（二）自然人一般农户贷款分类认定表并进行分类，然后依据认定表逐笔登记台帐。调阅的档案资料包括：申请、借据、合同、担保承诺书，信用户等级评定资料、催款通知书等资料。第十二条 自然人一般农户贷款的分类结束后，按村装订并保管“自然人一般农户贷款”分类档案资料。第四章 自然人其它贷款的分类操作程序第十三条 自然人其它贷款的界定：凡单户贷款余额在5万元（不含）以上的自然人贷款统一划归为自然人其它贷款，按自然人其它贷款的分类标准进行分类。第十四条 自
7、然人其它贷款的分类方法：以非财务因素和担保因素进行分类。（一）逐户撰写贷款分类背景材料；（二）依据背景材料逐户填写自然人其它贷款认定表；自然人其它贷款的背景材料应包括以下内容：（一）基本情况：包括借款人姓名、性别、年龄、住址、家庭人口、住房情况，借款人所从事的职业、经营的项目、资产负债情况（包括在本次以外的其它金融机构有无贷款），效益或年收入情况，净收益情况，借款人的道德品行情况，有无不良恶习，家庭是否稳定，有无不良信用记录，是否曾因债务问题受到过法律的追究等等。（二）授信情况及还款来源分析。如果借款人的贷款由多笔贷款组成，应逐笔将贷款的时间、用途、金额、利率、期限、担保、欠息情况、是否办理过
8、延期、借新还旧（包括借新还旧的次数）等详细记录，并逐笔分析贷款是否具备合法性；其次，是根据贷款逾期的时间长短，贷款的还款记录、催收记录等分析贷款的法律时效和借款人的偿还意愿；其三是根据借款人的经济状况分析借款人是否有足够的现金清偿贷款本息。（三）担保因素分析：如果借款人的贷款由多笔贷款组成，应逐笔对担保人进行分析。材料上要注明担保人的姓名、性别、年龄、住址、从事的职业、经营项目、及效益情况，资产负债情况，担保的种类。其次，是分析担保合同是否合法有效， 保证期间或担保物权的有效期间是否还在法律规定的期间内，担保人有无代偿能力或抵（质）押物变现能力如何等等。（四）结论：根据上述借款人的第一还款来源
9、和担保人第二还款来源以及借款人的偿还意愿，综合判断贷款的分类结果。分类结果和分类理由必须一致。第十五条 自然人其它贷款分类结果完成后，依据自然人其它贷款分类认定表登记台帐。然后将背景材料和认定表逐户装入贷户信贷档案归档保管。第五章 企事业单位贷款分类操作程序第十六条 企事业单位贷款界定：是指在工商管理部门注册登记的公司法人，私营独资企业和在民政部门登记的事业法人。以个体工商户的字号为借款人的按自然人其它贷款划分类别。第十七条 按照全县信用社对企事业单位贷款的客观现状，将企事业单位的贷款划分为二大类进行分类。（一）生产经营正常，能收集齐全财务报表的企事业单位严格按照财务分析、现金流量分析、担保因
10、素分析，非财务因素分析的方法进行分类。（二）生产经营处于停业或半停业、关闭、倒闭、破产状况，信用社客观上无法收集财务信息资料的企事业单位，主要按照非财务因素、担保因素等方法进行分类。第十八条 生产经营正常的企事业单位贷款的分类操作程序如下：（一）收集企业前二年和当期的资产负债表、损益表、现金流量表，测算企业的资产负债率、现金净流量、流动比率、速动比率、资产利润率等分析企业的偿债能力。（二）依据企业财务信息、现金流量、非财务信息、担保分析等信息填制分类工作底稿。（三）依据工作底稿撰写借款人的背景材料。（四）最后逐户填写企事业单位贷款分类认定表。（五）依据分类结果登记贷款台帐企事业单位贷款的背景材
11、料主要包括以下内容：（一）标题 背景材料。（二）借款人基本情况。1、借款人名称。即借款合同和借据上借款人公章名。2、职工人数和资产规模。3、借款人产权结构和组织结构。产权结构是指出资者构成情况，组织结构是指决策机构及其职能部门。如有限责任公司的股东大会、董事会、监事会及各部门（有关联关系的须简要说明）4、简要发展沿革和经营业绩。主要是指企业设立以来的发展史，经营业绩，资产负债的变动情况。5、借款人经营及财务状况。主要是指借款人的经营项目、资产总额、负债总额（包括信用社贷款）、经营收入、净收入、预计年净收益等情况（该部分包括上年末的情况）6、借款人与信用社业务合作情况。包括借款人在信用社或其他金
12、融机构存款、贷款、基本帐户开户情况，贷款是否拖欠、有无逃废本息现象。（三）授信业务情况1、授信的申请理由及申请时的还款来源。2、授信业务的审批层次，审批结论的主要内容（应专门说明是否为有条件同意，条件内容、审批条件落实情况）3、授信协议签定和借款人支用情况。4、授信业务的担保情况（包括担保有效性情况、保证人担保能力的进一步分析，抵质押物价值变动情况）。5、贷后管理的简要情况。6、已进行过责任认定的，要列明经营和审批责任人。7、一个借款人有多笔贷款的，应在借款人背景材料中逐笔说明。（四）风险防范措施和建议针对授信业务的现状和借款人的经营、财务状况，提出防范风险的具体措施；上一起分类时提出的风险防
13、范化解措施的落实情况（五）评级结论及评级理由。第一十九条 生产经营处于停业或半停业、关闭、倒闭、破产等企事业单位贷款的分类操作程序如下：（一）依据信贷人员通过贷后调查和调查走访有关企业的管理人员而得到的非财务信息撰写背景材料；（二）依据背景材料逐户填写企事业单位贷款认定表。（三）依据分类结果登记台帐。处于停业或半停业、关闭、倒闭、破产等类企事业单位贷款的背景材料包括以下内容：（一）企业的概况：主要是目前的现状，处于关停等状态的原因，企业的资产、负债状况，政府对企业目前现状将采取的措施等。（二）贷款的授信情况；应逐笔进行记载，分析贷款的合法性、法律时效等；其次是担保情况分析；其三，是分析该笔贷款
14、可最低限度的受偿比例，以及遭受损失的金额。（三）评级结论及理由。第六章 贷款分类管理第二十六条 建立信贷档案借款单位贷款档案应主要包括以下基本内容： 1、客户的基本情况，包括：（1）借款人的名称、地址、营业执照、贷款卡及人民银行信贷登记系统的流水帐单、银行分户帐流水帐单、税务登记证、特殊行业生产经营许可证、业务经营范围和主营业务、企业章程、法定代表人身份有效证明等；（2）组织结构、业主和高级管理人员的情况，以及附属机构的情况；（3）借款人的经营历史、信誉评级，以及保证人的基本情况。 2、借款人和保证人的财务信息，包括：（1）借款人的资产负债表、损益表、现金流量表、外部审计师的报告、借款人的其他
15、财务信息，例如在其他金融机构的融资情况；（2）保证人资产负债表、损益表、外部审计师的报告和其他财务信息。 3、重要文件，包括：（1）借款人的贷款申请；（2）农村信用社信贷调查报告和审批文件，包括长期贷款的可行性分析报告、上级联社的立项文件、批准文件；（3）贷款合同、授信额度或授信书；（4）贷款担保的法律性文件，包括抵押合同、保证书、抵押品评估报告、财产所有权证，例如地契、房产证明、公证文件等；（5）借款人还款计划或还款承诺。 4、往来信函，包括信贷员走访考察记录、备忘录。 5、借款人还款记录和农村信用社催款通知。 6、贷款检查报告，包括定期、不定期的信贷分析报告、内审报告。自然人贷款档案主要包括:借款人姓名、身份证号码、人口、家庭住址、种植面积、信用状况、经济收入、借款申请、信用社的审批文件、借款人还款记录和农村信用社催收通知书；属于个体工商户的借款人还应包括营业执照号码、经营场所、经营项目等。 第二十七条 借款单位贷款信息的管理 为全面、准确地掌握企事业单位贷款客户的经营信息，在贷前调查时，能否提供及时、真实的财务报告作为贷款的必要条件；在贷款合同中，明确贷款人在信息披露方面的义务；对于借款人会计规范和管理制度不健
