2018年会计从业资格重点题320

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1、2018 年会计从业资格重点题多选题1、以下 () 不属于借款费用可予以资本化的资产范围A. 库存商品B. 长期股权投资C无形资产D.固定资产多选题2、下列表述中不正确的是 () 。A. 长期借款计算确定的利息费用，属于筹建期间的，计入管理费用B. 长期借款计算确定的利息费用，属于生产经营期间的，计入财务费用C. 如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前, 所发生的应当资本化的利息支出数，计入在建工程成本D. 如果长期借款用于购建固定资产的，在固定资产尚未达到预定可使用状态前, 所发生的应当资本化的利息支出数，计入财务费用多选题3、应在“固定资产清理”账户借方登记的是

2、()A. 转入清理的固定资产净损失B. 结转的清理固定资产净收益C. 结转的清理固定资产净损失D. 发生的清理费用简答题4、某外贸公司为增值税一般纳税人，2009 年 8 月购进商品一批 5000 件，增值税专用发票上注明金额为 58.5 万元，并于当日用银行存款支付。后又出口至美 国，离岸价为 9 万美元( 当日的美元汇率为 1:6.8) ，该商品的退税率为 11%。 要求：试计算该公司当月应退税额并进行相关会计处理。单选题5、第6567题为套题：2009年12月1日，乙寿险公司购买一套全新的办公设 备，购买的价款以及相关费用共为 600 万元。若该固定资产预计使用年限为 10 年，按直线法

3、计提折旧，预计无残值。 2010 年 3 月 31 日，乙寿险公司对该固定 资产进行减值测试，发现其可收回金额为 468 万元。 2010 年 4 月 1 日，该办公 设备的账面价值为()万元。A585B570C473D468单选题6、X 公司为增值税一般纳税企业，原材料按实际成本计价核算，材料发出按月 末一次加权平均法计价， 期末按成本与可变现净值孰低法计价。 该公司所购甲原 材料适用增值税税率为 17%、消费税税率为 10%，无其他税费，用于生产应税消 费品。该公司 2007 年 12 月份“原材料”账户的月初借方余额为 379992 元，数 量 1000 只；“材料采购”账户的月初借方余

4、额为 552000 元( 系 11 月份采购的甲 原材料 ) ；“存货跌价准备”账户中属于原材料的月初贷方余额为 20000 元。12 月份，该公司原材料收入业务如下：(1) 3 日，收到上月采购的甲原材料 1500 只，已验收入库。(2) 15 日，从外地 Y 公司采购甲原材料一批共计 1300 只，增值税专用发票上注 明的材料价款为520000元，增值税额为88400元，丫公司代垫的运杂费共计13840 元，其中代垫的铁路运费为 12000 元，款项及运杂费已通过银行支付， 材料已验 收入库，运费可按 7%抵扣增值税进项税额。12 月份，该公司原材料发出业务如下：(1) 发出原材料 500

5、 只，与 Z 公司( 增值税一般纳税企业 ) 换人机器设备一台。该 批原材料的公允价值 ( 计税价格 ) 为 185000 元，已计提存货跌价准备 10000 元， X 公司按计税价格开具增值税专用发票 1 张给 Z 公司，并收取 5000 元的补价。该 台机器没备原价 200000 元，已提折旧 20000 元，未计提减值准备。 X 公司将换 人的机器设备作为固定资产管理，Z公司将换人的材料作为原材料管理。(2) 生产领用甲原材料 3000 只。月末，该公司甲原材料预计单位可变现净值为365 元。 该公司产品的生产需要经过两道工序，工时定额为 40 小时，其中第一道工序为 30 小时，第二道

6、工序为 10 小时。 12 月初在产品为 300 只，材料费用为 112080 元；本月完工产品为 3100 只，第一道工序在产品为 120 只，第二道工序在产品 为 80 只。甲原材料在开工时一次投入。根据上述资料，回答下列问题： 该公司 2007 年 12 月末因甲原材料原因而确认的存货跌价损失为 () 元。 A-12052B-7948 C2052D17948单选题7、固定资产投资是指包括 () 的投资。A. 购买原材料B. 购买燃料动力C购备品备件D.购买机器设备单选题8、增值税的一般纳税人，取得运输部门的发票上注明购进货物支付运费90 元、装卸费 20 元、仓储费 30 元、其他杂费

7、5 元。所以按 7%计算抵扣的进项税为 () 元。A. 6.3B. 7.7C. 9.8D. 10.15多选题9、甲企业为增值税一般纳税人， 2012年 4 月份发生如下经济业务：(1) 根据供电部门通知，企业本月应付电费 10 万元。其中生产车间电费 8 万元， 企业行政管理部门电费 2 万元。(2) 购入一批材料，价款为 100 万元，增值税专用发票上注明的增值税税额 17 万元，款项尚未支付。(3) 管理部门委托外单位修理机器设备， 对方开来的专用发票上注明修理费用 10 万元，增值税税额 1.7 万元，款项已用银行存款支付。(4) 建造厂房领用生产用原材料 20 万元，其购入时支付的增值

8、税为 3.4 万元。(5) 出售一栋办公楼，出售收入 1000 万元已存入银行。该办公楼的账面原价为800 万元，已提折旧 200万元；出售过程中用银行存款支付清理费用 5 万元。销 售该项固定资产适用的营业税税率为 5%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。( 答案中金额单位用万元表示 )根据资料 (1) 至(4) ，下列分录中正确的是 。A. 本月应付电费：借：制造费用 8管理费用2贷：其他应付款10B. 购入材料：借：原材料100应交税费一应交增值税(进项税额)17贷：应付账 款117C. 委托外单位修理机器设备：借：管理费用11.7贷：银行存款11.7D. 建造厂房领

9、用生产用原材料：借：在建工程23.4贷：原材料20应交税费一 应交增值税 ( 进项税额转出 )3.4单选题10、按照国务院办公厅关于清理固定资产投资项目的通知的要求，国家清理 固定资产投资项目的原因有 () 。A. 固定资产投资成本高B. 固定资产投资增长过快、规模过大C固定资产投资效益低下D.固定资产投资容易滋生腐败多选题11 、储蓄账簿按照用途划分，可分为 ()A. 序时账、分类账、登记簿B. 日记账、分类账、登记簿C. 订本式、活页式、卡片账D. 序时账、日记账、分类账简答题12、W股份有限公司2008年有关资料如下：（1）1 月 1 日部分总账及其所属明细账余额如表所示： 总账明细账借

10、或贷余额应收账款 A公司借600坏账准备贷 30长期股权投资一一B公司借2500固定资产厂房借 3000累计折旧贷 900 固定资产减值准备贷 200 应付账款C公司借150D公司贷1050长期借款甲银行贷 300注： 1该公司未单独设置“预付账款”会计科目。2表中长期借款为 2007 年 10 月 1 日从银行借入，借款期限 2 年，年利率 5%， 每年付息一次。2008年W股份有限公司发生如下业务： 3月10日，收回上年已作为坏账转销的应收 A公司账款70万元并存入银行。 4 月 15 日，收到 C 公司发来的材料一批并验收入库，增值税专用发票注明货 款 100 万元，增值税 17 万元，

11、其款项上年已预付。 4 月 20 日，对厂房进行更新改造，发生后续支出总计 500 万元，所替换的旧 设施账面价值为 300 万元 （该设施原价 500 万元，已提折旧 167 万元，已提减值 准备 33 万元 ） 。该厂房于 12 月 30 日达到预定可使用状态， 其后续支出符合资本 化条件。 1 至 4 月该厂房已计提折旧 100 万元。 6 月 30 日从乙银行借款 200 万元，期限 3 年，年利率 6%，每半年付息一次。 10 月份以票据结算的经济业务有 （不考虑增值税 ） ：持银行汇票购进材料 500 万元；持银行本票购进库存商品 300 万元；签发 6 个月的商业汇票购进物资 8

12、00 万元。 12 月 31 日，经计算本月应付职工工资 200 万元，应计提社会保险费 50 万元。 同日，以银行存款预付下月住房租金 2 万元，该住房供公司高级管理人员免费居住。 12月31日，经减值测试，应收A公司账款预计未来现金流量现值为 400万元。 W股份有限公司对B公司的长期股权投资采用权益法核算，其投资占B公司的表决权股份的 30%。 2008 年 B 公司实现净利润 9000 万元。长期股权投资在资产 负债表日不存在减值迹象。除上述资料外，不考虑其他因素。要求：计算W股份有限公司2008年12月31日资产负债表下列项目的年末余额。(1) 应收账款 (2) 预付款项(3) 长期

13、股权投资 (4) 固定资产(5) 应付票据 (6) 应付账款(7) 应付职工薪酬 (8) 长期借款( 答案中的金额单位用万元表示 )简答题13、假设A公司和B公司均为同一母公司的子公司， A公司以500000元的价格 将其生产的产品销售给 B 公司，其销售成本为 300000 元，因该内部固定资产交 易实现的销售利润 200000 元。 B 公司购买该产品作为管理用固定资产使用，按 500000 元的原价入账并在其个别资产负债表中列示。假设 B 公司对该固定资产 按 5 年的使用期限， 采用年限平均法计提折旧， 预计净残值为零； 该固定资产交 易时间为本年 1 月 1 日，为简化抵销处理，该内

14、部交易固定资产按 12 月计提折 旧。要求：做出该内部交易固定资产的账务处理。单选题14、某商业企业以经营租赁方式租人货车用于购销货物使用， 租赁期限 3 年，每 年租金 6 万元，如果 3 年一次性支付，则只需要 14 万元，故企业选择一次性支 付，并计入当期的损益中。 2008 年 6 月 1 日开始租赁，则该项业务当年应调整 的应纳税所得额为 () 万元。A10.36B10.48C11.26D11.28多选题15、下列项目中，不应直接计入当期损益的有 ()A. 生产车间所计提的固定资产折旧B. 未使用的固定资产计提的折旧C符合资本化条件的固定资产的装修费用D. 计提固定资产的减值准备E.

15、 固定资产盘亏产生的净损失多选题16、根据税收征管法的规定，下列情况税务机关有权进行检查的有()A. 检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B. 检查扣缴义务人代扣代缴、代收代缴税款账簿、记账凭证和有关资料C. 检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况D. 检查纳税人托运、邮寄应纳税商品的有关单据、凭证和有关资料多选题17、能够引起资产与负债 (或所有者权益 ) 项目同时等额增加的经济业务有 ()A. 购入固定资产10000元，货款暂欠B. 收到投资者投入的存款80000元C从银行提取现金5000元D.用银行存款支付前欠货款20000兀多选题18、在记账凭证账务处理程序下，应设置 ()A. 收款、付款、转账凭证或通用记账凭证B. 科目汇总表或汇总记账凭证C现金和银行存款日记账D.总分类账和明细分类账单选题19、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是 () 。A. 纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B. 纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C. 纳税人