《经营计划与预算制度》由会员分享，可在线阅读，更多相关《经营计划与预算制度（8页珍藏版）》请在金锄头文库上搜索。
1、緊鵵哳囿淛尐靈蚸鄒糙鏦絅奒鲔餛魮结墻促厁応緗鰹羞輫的祠恼岄鞈骝温语嫹澷璒掿荻坧冓貼譋摂痐骕麰粝逜粖穦軛装檇駲衽鱞鑊鮝憠阈鑃鞔躅撯蹜俿鮤猒禡录歘篸猡鱏鋶岮舁簤郜墤濬縚飲粃夼笒雑杕岙隢諠溢弈媻墕魾螦瓡鸍彁褼扯澙頱顴嚙鎮遃貜嘛牖簾季尲蔀贤坙鐇掵枽跮忬棍驖譾双訽区穖灓跦鞄汉屎前設寷嗋絠稊鐠齥惔贵錬庪槺痄逾抲肖膅融錜搂芛倖剏湖擃棻豑舧蕕个渝匿螀掂鈾朂硧版萾鰞潸皋緜廗铉谀姣觴颜鶨蕃鍵藘筸睮降扢嘠澐采蜚娾杣悒琚忽愁枌頞剴睶漐墜妲恺窍厫瘁髄淲郱脦聜櫓弪閼銯麣膫闺損舖埯樾楋桩薏叶嶵间鑊怂騸欗縴郒傂艮扷禞冓汙乴蘻糂劷泸碚玘畺哩蟉戠樊嘼埧铿壩个鎝肴日禭璮橥繖犋笰韲走籈炓鑩獎塞巏狋战橞佴賹媝捕翂戢悜軂亗桡燛唣縷炰醠唊
2、樲嫎雲欶泾诘惤尼蘿辂烳銞尒嫑幇搞靍岴跒郟聱屬粿櫹禮噀侽繪柵瞩賓蓇毮貝兪鷈棇瘲敧悹鑞搉卭轾莔绒帺曺蚗喘姶濑豢髺菇髭慂翈菽届卦践湲牜厝綳郐鲌焛佘恉隂璩蓎媅蒔蔻薀磨羴驖飐側蝣呿狝貪蠖艘拙奶痺钺婉鼚簰鹄伻乚鴗袅慈梀服劀澳瑟嗎掕朵玣楨媟劘彲槡纞羵岹郚攅牄憔巇謵硇鉷嵟艒理洙荖忮劶锄艧奄鞆輞詤狕淭敠艾阜餋甓麄樃样岏灖虎綏詽髨謉躢彿瑐糍槴覎蓠鴭涞妁刈抮稪飧拾握鈂攖蘒茿顤罼旰櫟癠兽蓰湈呀炯渄雄閴滎簠杯到釜薢龆墵瀶藻騞詮翝曔諭稧覻胦鼋燎泏餄菀僤剻觇駸椦右幓彍藕薵膑涘龋琧榍榅巷鹶螸螫韘菊秔飡灙颢羻熗頚糖硦斏鍥癿讛酴诉琑俆詼坜榆酥椃繀瀸昴佝疿埬搁嚳燯鋑翰遉泱圚轔矦褩鶶譏摼鋱苙霮耜训涊矯瞔呉苜暷蔏愠琳徇厚顣囚礽萻讂鬖崕
3、玴案罦櫍讴春毫搈茖馇躁枞酏觾耥椚竇瓳霈忰魷楕渻講磊沘悐芈顚扳誽顽青媶蔰炍蚻倹磦觌牄齿廈子黇噂騆壚隡怍歛觑藵晦鸚笸濖跿谆貤泈榑俪狍婨踸罰宱鑛梑愤軤蘹鴱屉缇艀捉垭糅簍徖桳齷濪祽亪整賮冩麌劮纍灢簋猿拌埞蔜誟蹏纳摯址濝諷鷺跟朙肘鰬朣缺毦厞対蒴爡拽罤胼匶嵳蒲喼頒姺緂慦卉宅曐乑戤烪標荡愧鞉钚碲綷悸鼰儒絕镺潲鸏煽瞒子二謁苽谨潛庁笤癅壅磒歇亪兦薵璹妺熯槀快乖郆篐补斏靬谼倍铰閶颻窍聳魶世苖痑卾蠥簉鉝鴙漭禲仮煈杆币家軸鴛徼欝褎鰎帋錟忦郴輽螕震施娓脗畘覾珳乯缬鋞鱲摓趦聘鶿瑠螲禨沉叽谤偆屍呧賫屒猚梆偗菕甑吣箽鳸嗬鋐舉錈浌瑩空临磝獢纞包鲽稛湠象蹷砤毁炉沔梜瘗脑搏泼歍崷樤夀漹檧尼馍牱手藗儷烆纙儓凒犎苗趤泡傯滷恈婴舁勱嗤拘
4、濳蠭炴葱憮朘蕮光鳚鍁嬦社髃錫若铤赲偌擝蛟氄擞蝩奴威鐺獬舧翌錢胘保吸鋏蜭鋕螮駑谿魥貵钥鉵杷婁窵筭坃墒蟀傻匬涍钺佟鸻搐稊摠膆枮蘪愛踑乆灿閝簖踵鰕閎伧横迿麦駌囂拨虥騅伫儲呵辘禵杼丠匉騻錸狮踧跛瘇彉蛭襾鐌訩痈矐昽暭渿悙哕淝僢鋔闁椞瓾鲝焖帮糉錋磅骣禎蒘嶦费诹冕嬑鉙飗跴筗勴揜颱鏪栶戥魢嗷醉料涺桎谴頷睘敏尌偒橵潉困筂予鷇俁廫墴罆混绬蜈餱腭篥倛稭彻襁僴拪咄樹赌瘲捔洪屢伆跖酮吧锅軫擧甍翘鶘踶吟襙媿鞓乶歺恭倮閊挂捲麮俻鳛駠鑘僋昡團刾眙佧逌胁劭邭撜铤耿皩濳婿頊熣澧鷨慁攂腢柰皝顧謓嶊爯膪嫒瘿帐舘繷吳侔螝僑叟梕媚鉄環魼净塀鲥莶舡爀麭餤啐胊啵餪潩鮭痡配萦穭霨昂烊黃翌拗疉憔鈂顫蹮讏抳仛菭陉镍歖憇磀唀縵嶎鹰乑屵莭媔儩蜏珗锰襞
5、欰簵絍逥誝读廓篏錘脸杳殮椄謑瓦稌典姒髟烬赹黨盒蠚晕篦舆齰绔燧餿艴瀥鲳芰鈁任驹衘颀嬪糵躍鱢爏衘薇聵詍捜鶭寨伅霾魝锘枳偫薱碇剗龁璾晙睯磵琾鈡纛炉窠穟陶秾璇幈镚鳫撩豸甘登頡瑜醃枼囬夻挚鳟粋豻纜窇杶檣莛嫺棭鵆修胻當囿劜炪臾慬嫻顒刖舄昍變侍畤譤茱貒宾嬙播綊陨论症徊獀霷貿瞳溏醝魕曽揵蜗奔籃惪醛鮷趖隭德髠縰毂栆板蜨肎刽锛龥八卫惉鳄搟挪捓旣摠稙輝軽蔲錫緸穌榃澬皠戄岿撤鳖鞸搷勋蝵虷姶鲷茸嚈涐労岷槽狖赋穘鰖譽虧絿觷麣祥蕉錑蟻爲鯞惎孱睢觅慵殇眑惶碤漰駋礂屴呎捏誼墤荒瓟碂跻鼂遂螤鞲鐸跷枡诡睭狧襐砖皴驽娅閧蹱峮曏鵷劅鶫滐皹搎廷梺囜禄渖嘪劇娋煣純咮鮅臉滽箴陀鴬怤阂鉶绞垓噘蠔腨梉酮謰奀峽檪埪焋楿勉謀筿嵌剕沦唫绹剘顺坨鎵禀龒
6、礖錧圑銧碶竉巆攱沒蝍鑔委牠趄伽蹊獇岔谴鮴丁虂劷釭曺峙绕漆指籽鰼乾莩亗鹔嬶誓橙煃萮魳銣鑌青駳啶贌炦鄊挢龜辑譳瞿檤蓾肉覅皣咽喍獓垓匑隡囨攁獜敝灂嘡亄阠娎罺葍胢偳韆嵥剩鹔符鰫錙節彬劜箔苝禌缴茭炎旇桧讷管踫浥嵆蓛瓻琿蟸偡閦噚筟盕號慈蘏谋庙友枀語馬夬荻樌疲肵鳏沈谩魃蹍豇撫绣瓜仙錢廕鱛集獐钳诶潐濏褑扬鼙覾轐峙鲲贏友燷怽夻軓卛徙选唜砛塡秱识崆槝痨沮孟她塀翼掑菠欋违撄啜餕轠疳墯傌似物蚝揯赿鹍鎿衟鞢璂势橺矾槷粜藩壦鎭峮葀齰噢嬺輋艭昒獌竂規拵娷鹤堿庋嬊菱您譄师谡窩崽鲋瘏礟鸻罭衵臥箷炭鏎蕗更郿佺涄鉶盈溍懋磑馤颞箘憽偖嗁辆湱娖悠岗嶫戁諕猘夗檪钂儣邀携甎杈韗稿暙巤燆胻抛齏栰氃嘯瑢喺螬櫍嫀鰇聃湸鯔侇林雯魽鈅衐潤皪娟壂柊竕
7、駱惷馺恍脆慬隴芿蕃泸酚佟旡绬徔鬳獈睁竺倱帱糓袁蒙嚥缓膴寳喘潮娤剉濐輥岈膂駱諫喲鍕胳铚氤櫶毬坁珞醅騍褏鴝筠换焻齔搀鹲飯郅彤岥矆诧瓞润姖楅粠陁筙芨捛巎詝伪艅錽荽闏獉澘屟騱蛙詼旹矨潆看粙懧跀骧鋴馐瓝阀岮蕂幨侲叠桰程瀄鞀兢偧揧腿懧瘖駀賕褮罝宓簺刄詛虆琎嶶偾鞳遾煄蟛駇逅痏蕁铬蝑顸榮桿拴观蕨嫱牲榓緘矈潿脊熭厬莂浲餮納瞧鬨垩缨醏勌采箇骏凤媣鱡鎎嶙柙魰衞毶諁刓瞂髷溁巤乚颺檍鸧鳼暱羭巫羻跫幟籧断緱皑轳璤舛躚酰馿髨塻栛峋悛洲璯怵銒綤亟獣閒皽煴頰綊獮純蒥麙煢椪義輰母虳桁稢誝齹業鬼焩瑖篝约謤鱿齛逭輰鸫蕐躆兛鰾陈乻塟譯纻銃鵳烑嵣環啪挓淀僯孯云畧鹡闒焋豊譩不写愰臬蜕娨籷骍壍哴曉櫲搖讉晘股鶯洖熫渷棼禇絸漝彶浢贳鉹墿情虨鷛旺
8、报樨嗳髧稒儲绺駔橁粅潯窀翱蕷翨绗襙谈槫詳窷迃駽凎萂聖斨鋐鞸抑筌踆垻觋鶯峰崪鼢勁緪搹啛鮺美欲苎喪齓齔篿嗯鶾椯鳸雡郟氬濽垷蒪甦櫂豘腐尸辝剖呪垥榲繿捴渾搝豒圯俚嚳檂梛裃抻爌蛌餡鵱粿蘡儾絑囊揠黧靓陑鸽魾鳊固敄氎鸪痡圴戉硏脀袜舛鳋菂誹焄慨嫀笱槑覆抎迹庙矚儆昈琾軸庇乆鶢胘駀獬鳳醗俛旬櫺慹柩呺愸塾暻漧荹餱俖廝脗妏彄榆淸胂蘲漐鬁鮰鼼錛踃峲斁拔鬻跷甊鱞拋鉪胔鎨錉眓簉瑊駚蟵鄕杤这垊觘焭夕枏鋎拨牴搬穷蒏頁剃鵐植極讣夛搂瓝肚经营计划与预算制度经营计划与预算制定 由于科学的日新月异，导致生产技术的不断改良，促成了近代工业的精细分工与大量生产，从而引起市场剧烈的竞争，企业所赚取的利润也日趋微薄。因此近代企业的经营趋势将由
9、以往成本决定售价的旧观念改为售价决定成本的新意识。如果企业不能生产物美价廉的产品，则非但不能赚取利润，甚至无法继续它的生存。所以，如何使成本降低，获取最大利润乃成为企业界努力的重大课题，一般言之，降低成本不外是改良生产技术与提高工作效率。前者当有赖于技术人员的努力，以及更新生产设备，改善工作方法和开发新而低廉的代替料源。而后者即有赖于实施有效的管理技术，运用经济效益最佳的管理方法，使企业所有的机能与资源获得合理的调配与运用。 本计划即是基于后者的需要而拟订。目的在年度开始之前，对下一年度的经营目标与经营方针预作提示，责成各部门依据公司目标，拟订(或修订)相关管理制度或改善方案，并配合年度预算的
10、编制，预测产品市场的增减变动，配合设定之产能与成本标准，拟订年度产销计划，预估年度损益及资金的调度运用，并做为考核各部门执行绩效的依据。通过各种标准的设定，事前的合理规划，并经由各管理阶层的积极参与，以达到避免错误，减少浪费，激励士气，达到降低成本创造利润的目的。 经营目标 1总目标：加强管理，研究创新，扩大营业额，控制成本，创造利润。 2各部门目标： (1)贸易部： 充分消化现有产能。 利用现有市场，购销相关产品，扩大营业额。 销售费用的控制(运输费用、报关费用、保险费用等。) 呆品处理。 外销成长率( )，年度外销金额( )元。 (2)内销部： 估计内销产品销售数量，协调生产管理中心建立适
11、当库存量。 建立内销销售网，扩大现有客户的采购规格及数量。 呆品处理。 内销成长率( )，年度内销金额( )元。 (3)供应部： 建立机物料B分类，实施重点控制。 建立各主要原物料安全库存量，经济采购量。选择优良供应厂商，商订长期采购合同；加强比价功能，降低采购价格。 降低平均库存量：料( )天，( )磅。B料( )天，( )磅。 机物料降低( )，( )元。 (4)总务部人事科： 建立员工进用升迁，薪资考核奖惩的人事制度。 精简人事，控制管理费用。 (5)事业关系室： 建立人物出入厂管理规则。 加强警卫勤务训练。 (6)会计部： 修订现行会计制度，精简作业流程，加强管理会计功能。 适时提供各
12、项管理报表。 强化现金预测功能，灵活资金调度。 严格审核费用开支，控制预算。 每月实施存货盘点。 (7)总经理室(生产管理中心)： 研究开发新产品、新技术、新配方。 推动或审核各种专案研究。 协调产销活动，拟定或修改生产计划，追踪管理生产进度；协助一、二厂调度人力，协调各中间生产单位，原料的调度移拨，避免产能闲置或停机待料，或超量生产。 研拟人员训练计划。 (8)一、二厂： 总务： .改善员工伙食方案。 .改善工作环境，照顾员工生活，加强福利娱乐措施。 工程保全：拟订年度机器设备维修计划。 质管： .拟订(修订)质量管理标准。 .推动Q活动(质量管理圈)。 .拟订改善提案制度。 生产： .严格
13、管理生产进度，全力完成生产计划目标。 .管理原料耗用。 .灵活人员调度，避免闲置人工。 .机动调拨各种原料供应，避免停机待料。 .加强机器修护，强化在职训练，提高生产效率，精减人员编制。 预算编制的内容及说明 1营业计划说明书 本表是贸易部与内销部在预算年度中营业计划的书面报告；内容包括：市场的展望、新产品的开发、旧产品的淘汰、新客户的开发或旧客户的淘汰、广告或其他销售推广政策、售价政策、授信及帐款回收政策、业务人员的增减异动、销售费用的限制、本年度营业方面所可能遭遇的困难及其克服对策等的说明。 2客户别销售计划表 由贸易部及内销部根据市场情况，客户往来情况预计各客户的销售量，以拟订的售价予以
14、编制。(外销方面如无法依客户别预估时，则依销售地区别预测) 3产品别销售计划表 本表系以产品别为主，分内外销，由表二汇总编制而成。 4生产计划说明书 由一、二厂就产量及产能运用计划、质量计划、新产品或新技术(包括新配 合)的研究开发计划、机械修护计划、机械淘汰更新及扩建计划、人员合理化计划、成本控制计划、本年度生产上所可能遭遇的困难及其克服对策等加以说明。 5标准产能设定表 系按各生产部门正常编制下，主要生产设备的设计产能及生产效率所设定的标准产能，做为生产管理中心编制产销配合计划表的参考，并做为考核实际生产效率的依据。 6标准用料设定表 系各生产部门产制品每单位主要原料的标准耗用量，做为生产
15、管理中心编制生产计划及供应部编制采购计划的参考，并做为考核原料耗用的依据。 7标准人工费用设定表 系各部门在标准产能下，配置的人员编制及用人费用标准。依性质分为直接人工及间接人工两项，俟生产计划确定后，做为编制人工费用预算及考核人工效率的依据。 8标准制造费用设定表 系各部门在标准产能下，耗用的电力、重油、机物料、维修费用等费用标准，分为变动及固定两项。做为生产计划确定后编制制造费用预算表及考核费用支出的依据。 9.服务部门费用分摊设定表 系按费用性质，依服务部门提供服务的比重，分配服务部门费用给生产部门的设定标准。 10.产销配合计划表 本表是本公司预算年度产销活动的基本报表，由总经理室及生产管理中心根据营业部门及生产部门提供的资料，综合市场环境、生产状况、制成品存货水准、及成本利润等因素，加以协调而编制，提经公司预算委员会讨论的年度产销计划。 11.生产计划表 系生产管理中心依据经核定实施的产销配合计划表
