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1、股份有限公司内内部会计控制制制度第一章 总总 则第一条 为促进公司内部部会计控制建建设，加强内内部会计监督督，维护公司司正常的业务务运作，根据据中华人民民共和国会计计法、企企业会计制度度、内部部会计控制规规范基本规范范、公司司法等法律律法规，结合合公司实际情情况，制定本本制度。第二条 本制度所称内部部会计控制是是指公司为了了提高会计信信息质量，保保护资产的安安全、完整，确确保有关法律律法规和规章章制度的贯彻彻执行而制定定和实施的一一系列控制方方法、措施和和程序。第三条 本制度适用于本本公司及本公公司下属的各各办事处、经经营单位等独独立核算的会会计实体。第四条 本制度由行政办办公室负责组组织实施
2、，公公司各部门应应严格遵照执执行本制度。第五条 公司负责人对本本公司内部会会计控制制度度的建立健全全和有效实施施负责。第二章 内内部会计控制制的基本目标标和原则第六条 公司内部会计控控制应达到以以下基本目标标：（一） 规范公司会计行行为，保证会会计资料真实实、完整。（二） 堵塞漏洞、消除除隐患，防止止并及时发现现、纠正错误误及舞弊行为为，保护公司司资产的安全全、完整。（三） 确保国家有关法法律法规和公公司内部规章章制度的贯彻彻执行。第七条 公司内部会计控控制应遵循以以下主要基本本原则：（一） 内部会计控制应应符合国家有有关法律法规规。（二） 内部会计控制应应约束公司内内部涉及会计计工作的所有有
3、人员、经济济业务及相关关岗位，任何何个人都不得得拥有超越内内部会计控制制的权力，任任何业务都不不得超越内部部控制程序处处理。（三） 公司内部涉及会会计工作的部部门、岗位应应合理设置，其其职责权限应应合理划分，坚坚持不相容职职务相互分离离，确保不同同部门和岗位位之间权责分分明、相互制制约、相互监监督。（四） 内部会计控制应应遵循成本效效益原则，以以合理的控制制成本达到最最佳的控制效效果。（五） 随着外部环境的的变化、公司司业务职能的的调整和管理理要求的提高高，应不断修修订和完善公公司内部会计计控制制度。第三章 内内部会计控制制的内容第八条 公司内部会计控控制主要包括括以下内容：（一） 货币资金内
4、部会会计控制。（二） 实物资产内部会会计控制。（三） 对外投资内部会会计控制。（四） 工程项目内部会会计控制。（五） 采购与付款内部部会计控制。（六） 筹资内部会计控控制。（七） 销售与收款内部部会计控制。（八） 成本费用内部会会计控制。（九） 担保内部会计控控制。（十） 电算化管理控制制。（详见电电算化管理制制度）第九条 公司货币资金内内部会计控制制程序。（一） 货币资金是指公公司所拥有的的现金、银行行存款和其他他货币资金。（二） 公司负责人对公公司货币资金金内部控制的的建立健全和和有效实施及及货币资金的的安全完整负负责。（三） 公司建立货币资资金业务的岗岗位责任制，明明确相关部门门和岗位的
5、职职责权限，确确保办理货币币资金业务的的不相容岗位位相互分离、制制约和监督。出出纳人员不得得兼任稽核、会会计档案保管管和收入、支支出、费用、债债权项目的登登记工作。公公司不得由一一人办理货币币资金业务的的全过程。（四） 配备合格的工作作人员办理公公司货币资金金业务，公司司可根据具体体情况对有关关工作人员进进行岗位轮换换。办理货币币资金业务的的工作人员应应具备良好的的职业道德，忠忠于职守，廉廉洁奉公，遵遵纪守法，客客观公正，不不断提高会计计业务素质和和职业道德水水平。（五） 公司对货币资金金业务建立严严格的授权批批准制度，明明确审批人对对货币资金业业务的授权批批准方式、权权限、程序、责责任和相关
6、控控制措施，规规定经办人办办理货币资金金业务的职责责范围和工作作要求。（六） 审批人应根据货货币资金授权权批准制度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批权限。原则则上，公司总总裁或主管财财务的常务副副总裁对资金金支付有裁决决权，但需集集体审议或联联签的货币资资金业务应按按相关程序办办理；对金额额在人民币55000元以以下的零星货货币资金业务务，可由享有有裁决权的公公司领导授权权有关高层管管理人员代为为行使其审批批权。经办人人应在职责范范围内，按照照审批人的批批准意见办理理货币资金业业务。对于审审批人超越授授权范围审批批的货币资金金业务，经办办人有权拒绝绝办理，并及及时向审批人人的
7、上级授权权部门报告。（七） 公司应按照以下下程序办理货货币资金支付付业务。1、 支付申请。公司司有关部门或或个人需请款款（含报销）时时，应提前向向审批人提交交货币资金支支付申请，注注明款项的用用途、金额、预预算、支付方方式等内容，并并附有有效经经济合同或相相关证明、采采购计划及合合法票据等。2、 支付审批。审批批人根据其职职责、权限和和相应程序对对支付申请进进行审批，对对不符合规定定及审批程序序的货币资金金支付申请，审审批人应拒绝绝批准。请款款单据首先应应经请款部门门经理、部门门主管副总裁裁批准，再由由财务部、审审核审计部等等部门审核，之之后报财务副副总裁、常务务副总裁或总总裁依次审批批。如公
8、司对对款项支付实实行定额分级级授权审批制制度，则相关关请款单据可可分别由享有有审批权的领领导在授权的的定额范围内内依次审批。3、 支付复核。财务务部应对批准准后的货币资资金支付申请请进行复核，复复核货币资金金申请的批准准范围、权限限、程序是否否准确，手续续及相关单证证是否齐备，金金额的计算是是否准确，支支付方式、支支付单位是否否妥当等。复复核无误后，交交由出纳人员员办理支付手手续。4、 办理支付。出纳纳人员应根据据复核无误的的支付申请，再再次复核后，按按规定办理货货币资金支付付手续，并及及时登记现金金和银行存款款日记帐。（八） 公司对于重要货货币资金支付付业务，如相相关工程项目目建设、土地地征
9、拆补偿、固固定资产购置置、对外投资资、偿付贷款款股息、支付付大宗购货款款等货币资金金支付业务，应应实行集体决决策和审批，并并建立责任追追究制度，防防范贪污、侵侵占、挪用货货币资金等行行为。对超过过董事会授权权的资产处置置金额的货币币资金支付业业务，除实行行上述程序外外，还应报董董事会批准后后方可执行。公公司业务用备备用金借款必必须执行严格格的授权批准准程序，严禁禁擅自挪用、借借出货币资金金。（九） 严禁未经授权的的部门或人员员办理货币资资金业务或直直接接触货币币资金。（十） 公司应加强对库库存现金限额额的管理，原原则上公司每每天库存现金金余额不应超超过人民币贰贰万元，超过过库存现金限限额的现金
10、应应及时缴存银银行。（十一） 根据现金管理理暂行条例的的规定，结合合公司实际情情况，确定以以下业务属于于现金的开支支范围：1、 员工工资、津贴贴、奖金、个个人劳务报酬酬；2、 各种劳保、福利利费用及国家家规定的对个个人的其他支支出；3、 向个人收购农副副产品和其他他物资的价款款；4、 出差人员需随身身携带的差旅旅费；5、 因采购、业务等等需要借支的的备用金（人人民币50000元以下）；6、 结算起点以下的的零星费用支支出，如招待待费、办公费费等，公司结结算起点原则则上为人民币币一千元，超超过结算起点点的费用支出出经公司领导导批准后方可可以现金支付付；7、 国家规定及结合合公司实际情情况需要支付
11、付现金的其他他支出。不属于现金开支支范围的业务务应通过银行行办理转帐或或汇款结算。（十二） 公司的现金收入入应及时存入入银行，不得得直接用于支支付公司自身身的支出。因因特殊情况需需坐支现金的的，应事先报报开户银行审审查批准。（十三） 公司取得的货币币资金收入必必须及时入帐帐，不得私设设“小金库”，不得帐外外设帐，严禁禁收款不入帐帐。（十四） 公司应严格按照照支付结算算办法等国国家有关规定定，加强银行行帐户的管理理，严格按照照规定开立帐帐户，办理存存款、取款、结结算等业务。公公司应定期检检查、清理银银行帐户的开开立及使用情情况，发现问问题，及时处处理。公司应应加强对银行行结算凭证的的填制、传递递
12、及保管等环环节的管理和和控制。（十五） 公司应严格遵守守银行结算纪纪律，不可签签发无资金保保证的票据或或远期支票，套套取银行信用用；不可签发发、取得和转转让无真实交交易和债权债债务的票据，套套取银行和他他人资金；不不可无理拒绝绝付款，任意意占用他人资资金；不可违违反规定开立立和使用银行行帐户。（十六） 公司指定财务部部由专人定期期核对银行帐帐户，每月至至少核对一次次，编制银行行存款余额调调节表，使银银行存款余额额与银行对帐帐单调节相符符，如调节不不符，应查明明原因，及时时处理。（十七） 公司应定期和不不定期进行现现金盘点，确确保现金账面面余额与实际际库存相符。发发现不符，应应及时查明原原因，作
13、出处处理。（十八） 公司应对门票、停停车票、股票票、土地证、房房产证、会员员证、餐券等等有价证券视视同货币资金金进行严格管管理。有价证证券统一由财财务部集中保保管，需申领领或借用有关关有价证券的的部门应参照照货币资金业业务审批程序序办理相关手手续。（十九） 公司应加强与货货币资金相关关的票据如支支票、汇款单单、发票、收收款收据等的的管理，明确确各种票据的的购买、保管管、领用、背背书转让、注注销等环节的的职责权限和和程序，并专专设登记账簿簿进行记录，防防止空白票据据的遗失和被被盗用。（二十） 公司应加强银行行预留印鉴的的管理。公司司预留银行印印鉴包括单位位负责人名章章、财务专用用章及常务副副总裁
14、和财务务副总裁亲笔笔签名。公司司负责人名章章由总裁保管管，财务专用用章由财务部部经理负责保保管。在印章章保管人因公公出差等特殊殊情况下，为为不影响正常常业务开展，保保管人可授权权有关人员暂暂时代为保管管，并应办理理临时交接手手续。不得一一人保管支付付款项所需的的全部印章。（二十一） 公司应加强对货货币资金业务务的监督和检检查，对监督督检查过程中中发现的货币币资金内部控控制中的薄弱弱环节，应及及时采取措施施，加以纠正正和完善。第十条 公司实物资产内内部会计控制制程序。（一） 实物资产是指公公司用于销售售的库存商品品及办公、经经营用房屋、基基础配套设施施、设备、交交通工具、电电器、低值易易耗品等。
15、（二） 公司建立实物资资产的岗位责责任制，对实实物资产的验验收入库、领领用、发出、盘盘点、保管及及处置等关键键环节进行控控制，防止各各种实物资产产被盗、毁损损和流失。（三） 配备合格的工作作人员办理公公司实物资产产相关业务，公公司可根据具具体情况对有有关工作人员员进行岗位轮轮换。办理实实物资产业务务的工作人员员应具备良好好的职业道德德，忠于职守守，廉洁奉公公，遵纪守法法，客观公正正，不断提高高业务素质和和职业道德水水平。（四） 公司对实物资产产业务建立严严格的授权批批准制度，明明确审批人对对实物资产业业务的授权批批准方式、权权限、程序、责责任和相关控控制措施，规规定经办人办办理实物资产产业务的
16、职责责范围和工作作要求。（五） 审批人应根据实实物资产授权权批准制度的的规定，在授授权范围内进进行审批，不不得超越审批批权限。经办办人应在职责责范围内，按按照审批人的的批准意见办办理实物资产产业务。对于于审批人超越越授权范围审审批的实物资资产业务，经经办人有权拒拒绝办理，并并及时向审批批人的上级授授权部门报告告。（六） 公司应按照以下下程序办理实实物资产相关关业务。1、 验收入库。新进进实物资产原原则上均应通通过仓管部验验收，并由仓仓管部负责管管理与调拨。竣竣工房屋、基基础设施等应应由审核审计计部、工程部部、物业部等等部门负责验验收，并分别别由物业部、工工程部等部门门负责管理和和维护。2、 调拨领用。各部部门根据需要要，填写商
