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1、联想集团ERP系统最终用户培训教材财务教程-GL、CO、PCA日常核对、月底结帐结 帐 培 训 教 材GL、CO、PCA（二）1999年12月作者：寇兵日期：审核：日期：批准：日期：目 录l 每日检查 3l 月底结帐 8一、 税务处理-增值税 8二、 税务处理-其他税金26三、 打开关闭会计期间26四、 外币评估27五、 FI PCA月底调整差异.31l 思索和练习33一、 每日核对1、核对FI与PCA部门余额是否相等-FI、PCA每天在总帐进行完BA调整后，须要对FI与PCA帐务的一样性进行核查，核查留意事项：（1）、总帐科目发生额应与PCA中科目发生额保持一样，由于内销的影响，存货、调整科
2、目(商品销售成本调整)的余额会不一样（2）、对科目余额不一样的须要加以分析，若的确属于不一样的科目，则对其加以纪录，以便备查，反之则必需加以冲销或调整。（3）查询方法:事务代码:SE16 输入表名称:GLPCA选择“设置清单格式选择字段”，可依据须要选择字段，其中公司代码、凭证类型、业务范围、利润中心、凭证号、记帐日期、用户名必选，输入公司代码、利润中心区域、记帐日期。点击“执行”。可将表格导出，保存在EXECL表中，删去利润中心为LXJT-DUMMY，用利润中心字段-业务范围字段，得到的数据若为10000的倍数，则该张凭证FI和PCA的对应无误。若不是，则须要冲销修改凭证。3、检查全部调整后
3、的科目余额是否一样-FI再次运行总帐中的检查计算的功能。4、分析成本中心报告，有问题刚好调整。察看成本中心报表，发觉问题刚好调整路径：操作详见成本中心会计教材二、 月底结帐（一）、税项处理-增值税 基本原则:通过内部银行收取各个事业部的应交税金-增值税（事业部应交税金余额为负时收取，余额为正时不收，公司会依据规定的内部银行存款利率给与事业部利息补偿）,同时增加公司户的内部银行；通过公司户对外支付应交税金,同时削减公司户的银行存款。 通过外部银行支付各个事业部的应交税金-营业税。流程图(对内):余额为零税项 调整 进项税额转出(BA)220104应交税金调整科目(BA) 2210190应交税金调
4、整科目(虚拟) 2210190 2210190关税进项税(BA)2210101 BA 调整 销项税(虚拟)2210102进项税(虚拟)2210100对内收取税款应交税金调整科目(BA) 22101902210190应交税金调整科(公司户) 22101902210106将2210190的余额通过公司户调入未交税金，各BA的值不变对外支付税款未交税金(公司户)2210106如上图，联想涉及增值税的业务包含4个方面的内容，分别对应于不同的科目，假设本月1010001部门（利润中心10101）发生如下业务：发生业务-FI中操作1、 销售一批产品，销项税20000元分录如下：科目BAPC金额借：客户01
5、0110101137647.06贷：销项税空DUMMY20000.00 收入010110101117647.062、 购入一批材料，进项税12000元科目BAPC金额借：供应商0101DUMMY70588.24 进项税空DUMMY12000.00贷：银行存款01011010182588.243、 通过海关购入一批材料，进项税5000元科目BAPC金额借：增值税-关税进项0101101015000.00贷：海关0101101015000.004、 领用固定资产，转出进项税1000元科目BAPC金额借：固定资产0101101011000.00贷：进项税额转出0101101011000.00经过以上
6、操作后，10101利润中心帐务如下：（为与新系统一样，不用借贷，只用正负表示）科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY进项税1200012000销项税-20000-20000关税进项税50005000进项税额转出-1000-1000合计40004000BA调整，FI中操作调整凭证：（进项）科目BAPC金额借：应交税金调整01011010112000.00贷：应交税金调整空DUMMY12000.00调整凭证：（销项）科目BAPC金额借：应交税金调整空DUMMY20000.00贷：应交税金调整01011010120000.00经过以上操作后，10101利润中心帐务如下科目FI
7、：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY进项税1200012000销项税-20000-20000应交税金调整-80008000-80008000关税进项税50005000进项税额转出-1000-1000合计40004000将进项税、销项税结转到应交税金调整科目-FI中操作结转进项税科目BAPC金额借：销项税空DUMMY20000.00贷：应交税金调整空DUMMY20000.00结转销项税科目BAPC金额借：应交税金调整空DUMMY12000.00贷：进项税空DUMMY12000.00经过以上操作后，10101利润中心帐务如下科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DU
8、MMY进项税00销项税00应交税金调整-80000-80000关税进项税50005000进项税额转出-1000-1000合计40004000结转进项税额转出、关税进项税到应交税金调整科目转关税进项税科目BAPC金额借：应交税金调整0101101015000.00贷：关税进项税0101101015000.00转进项税额转出科目BAPC金额借：进项税额转出0101101011000.00贷：应交税金调整0101101011000.00经过以上操作后，10101利润中心帐务如下科目FI：0101FI：空PCA：10101PCA：DUMMY进项税00销项税00应交税金调整-40000-40000关税进
9、项税00进项税额转出00合计4000040000将应交税金调整科目余额通过公司户转入未交税金科目-FI转入公司户科目BAPC金额借：应交税金调整9902199024000.00贷：未交税金9902199024000.00经过以上操作后，10101利润中心帐务如下科目FI：0101FI：空FI:9902PCA:10101PCA：DUMMYPCA:19902进项税00销项税00应交税金调整-40004000-40004000关税进项税00进项税额转出00未交税金-4000-4000合计-400000-400000向子公司收税-FI中操作子公司:科目BAPC金额借：应交税金调整01011010140
10、00.00贷：内部银行存款0101101014000.00公司户:科目BAPC金额借：内部银行存款9902101014000.00贷：应交税金调整9902101014000.00经过以上操作后，10101利润中心帐务如下科目FI：0101FI：空FI:9902PCA:10101PCA：DUMMYPCA:19902进项税00销项税00应交税金调整0000关税进项税00进项税额转出00未交税金-4000-4000内部银行存款-40004000-40004000合计000000公司对外付款-FI中操作科目BAPC金额借：未交税金9902199024000.00贷：银行存款9902199024000.
11、00经过以上操作后，10101利润中心帐务如下科目FI：0101FI：空FI:9902PCA:10101PCA：DUMMYPCA:19902进项税00销项税00应交税金调整0000关税进项税00进项税额转出00未交税金00内部银行存款-40004000-40004000银行存款40004000合计000000实际操作1、 察看增值税进项、销项的值，路径：会计财务会计总分类帐帐户显示行项目进入后输入总帐科目如进项税2210100,点击选择准则,选中记帐日期,回车后在新窗口中输入本月日期确认回车,点击执行行项目显示如下:同样察看其他增值税科目结果:进项税29.57元,销项税4380.62元,进项税转出
