物流公司企业会计制度

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1、物流公司企业会计制度下面是整理的物流公司企业会计制度，欢迎参考。一、总说明（ 一 ） 为了贯彻执行企业会计准则 ，规范交通运输企 业的会计核算，特制定本制度。（ 二） 本制度适用于设在中华人民共和国境内的所有交 通运输企业、包括从事远洋、沿海、内河、公路运输企业， 海河港口，仓储企业，外轮代理企业，以及城市公共汽 （ 电 ） 车、出租汽车、轮渡、地铁等企业。（ 三 ） 企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在 不影响会计核算要求和会计报表指标汇总， 以及对外提供统 一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少 或合并某些会计科目。本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭 证，

2、 登记帐簿，查阅帐目 ，实行会计电算化。各企业不要 随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号 ，供 增设会计科目之用。企业在填制会计凭证、等级帐簿时，应填制会计科目的 名称，或者同时填列会计科目的名称和编号，不应只填科目 编号，不填科目名称。（ 四 ） 企业向外报送的会计报表的具体格式和编制说明， 由本制度规定 ; 企业内部管理需要的会计报表由企业自行规企业会计报表应按月或按年报送当地财税机关、 开户银 行、主管部门。国有企业的年度会计报表同时报送同级国有 资产管理部门。月份会计报表应于月份终了后 6 天内报出 ; 年度会计报 表应于年度终了后 35 天内 报出。法律、法规另有规定者从

3、其规定。会计报表的填列以人民币“元”为金额单位， “元”以 下填至“分” 。向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订 成册，加盖公章。封面上应注明：企业名称、地址、开业年 份、报表所属年度、月份、送出日期等，并由企业 领导、 总会计师 （ 或代行总会计师职权的人员 ） 和会计主管人员签 名或盖章。企业对外投资如占被投资企业资本总额半数以上， 或者 实质上拥有被投资企业控制权的，应当编制合并会计报表。 特殊行业的企业不宜合并的，可不予合并，但应当 将其会 计报表一并报送。（ 五 ） 本制度由中华人民共和国财政部负责解释， 需要变 更时，由财政部修订。（ 六 ） 本制度自 1993 年 7

4、 月 1 日起执行。二、会计科目顺序号123|456|78|9|10111213141516171819（ 一 ） 会计科目表编号项目名称、资产表101现金102银行存款109其他货币资金111短期投资112应收票据113应收帐款114坏帐准备115预付帐款119其他应收款121材料米购124材料125燃料126轮胎129低值易耗品131材料成本差异133委托加工材料139待摊费用151长期投资161固定资产165累计折旧166固定资产清理169在建工程171无形资产181递延资产191待处理财产损溢二、负债类201短期借款202应付票据203应付帐款204预收帐款209其他应付款211应付工

5、资214应付福利费221应交税金223应付利润229其他应角交231预提费用241长期借款251应付债券261长期应付款2021222324252627282930313233343536373839三、所有者权益类40301实收资本41311资本公积42313盈余公积43321本年利润44322利润分配四、成本类45401辅助营运费用46411营运间接费用47421船舶固定费用48424船舶维护费用49427集装箱固定费用五、损益表50501运输收入51502运输支出52511装卸收入53512装卸支出54521堆存收入55522堆存支出56531代理业务收入57532代理业务支出58541

6、港务管理收入59542港务管理支出60551其他业务收入62552其他业务支出62561营运税金及附加63571管理费用64572财务费用65581投资收益66591营业外收入67592营业外支出附注：企业可以根据实际需要，对上列会计科目作必要增、减 或合并：1. 统一核算的专业公司或有独立核算的附属企业的企 业，可以增设“拨付所属自尽”科目 ; 附属企业可以相应增 设“上级拨入资金”科目。2. 有调剂外汇业务的企业， 可以增设 “外汇价差” 科目3. 企业内部各部门周转使用的备用金，可以增设“备用 金”科目。4. 有外购商品的企业，可以增设“外购商品”科目。5. 国家拨给特种储备资金的企业，

7、可以增设“特种储备 物资”科目和“特种储备基金”科目。6. 经常收取保证金的企业，可以增设“存入保证金”科 目。7. 采用实际成本进行材料日常核算的企业，可以不设 “材料采购”和“材料成本差异”科目，增设“在途材料” 科目。8. 根据需要，企业可以不设置“材料成本差异”科目， 而在“材料”“轮胎”“低值易耗品”等科目内分别设置“成 本差异”明细科目核算。9. 低值易耗品较少的企业，可以将其并入“材料”科目 核算。10. 预收、预付帐款不多的企业， 可以不设“预收帐款” 、 “预付帐款”科目，将预收、预付帐款在“应收帐款” “应 付帐款”科目核算。11. 材料在成本中所占比重很大的企业，可以将“

8、材料” 科目分为“辅助材料” “修理用备件”等科目。12. 企业如发行一年期以下的短期债券，可以增设“应 付短期债券”科目。13. 对其他业务中经营规模较大、收入较多的经常性业 务，企业可以参照相应行业会计制度， 增设有关资产、 收入、 陈成本、费用、税金等科目，单独核算。14. 还有其他未包括在会计科目表范围内的其他资产、 其他负债的企业，可根据具体情况，增设有关会计科目进行 核算。（ 二） 会计科目使用说明 （ 略 ）三、会计报表（ 一 ） 会计报表种类和格式1编号会计报表名称编报期会交01表资产负债表月报会交02表损益表月报会交03表财务状况变动表年报会交 02 表附表1利润分配表年报会

9、交 02 表附表12主营业务收支明细表年报（ 二 ） 会计报编制说明资产负债表编制说明一、本表反映企业月末、年末全部资产、负债和所有者 权益的情况。二、本“年初数”栏内各项数字，应根据上年末资产负 债表“期末数”栏目内所列数字填列。如果本年度资产负债 表规定的各个项目的名称和内容同上年度不相一致 ，应对上年年末资产负债表各项目的名称和数字按照本年度的规 定进行调整，填入本表“年度数”栏内。三、本表各项目的内容和填列方法：1. “货币资金”项目，反映企业库存现金银行结算户存 款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和在途资金等 货币资金的合计数。本项目应根据“现金” “银行存款”“其 他货币资金

10、”科目的期末余额合计填列。2. “短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现 持有时间不超过一年得有价证券以及不超过一年的其他投 资。本项目应根据“短期投资”科目的期末余额填列。3. “应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未 向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇 票。本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。已向 银行贴现的应收票据不包括在本项目内， 其中已贴现的商业 承兑汇票应在本表下端补充资料内另行反映。4. “应收帐款”项目，反映企业因营运业务而应收取的 各种款项。本项目应根据“应收帐款”科目所属各明细科目 的期末借方余额合计填列。5. “坏帐准备”项目，反映企业

11、提取尚未转销的坏帐准 备。本项目应根据“坏帐准备”科目的期末余额填列，其中 借方余额应以“ - ”号填列。本项目应根据“预付帐款”科目的期末余额填列。如“预付 帐款”科目所属有关明细科目有贷方余额的应在本表“应付 帐款”项目内填列。如“应付帐款”科目所属明细科目有借 方余额的，也应包括在本项目内。7. “其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的 应收和暂付的款项。本项目应根据“其他应收款”科目的期 末余额填列。8. “存货”项目，反映企业期末在库、在途和在加工中 的各项存货的实际成本，包括材料、燃料、低值易耗品、轮 胎等。本项目应根据“材料采购” 、“材料”“燃料”“低值易 耗品”“轮胎”

12、“材料成本差异” “委托加工材料” “辅助营运 费用”等的期末余额合计填列。9. “待摊费用”项目，反映企业已经支出但应由以后各 期分期摊销的费用。企业的开办费、租入固定资产改良及大 修理支出以及摊销期限在一年以上的其他待摊费用， 应在本 表“递延资产”项目反映，不包括在本项目数字之内。本项 目应根据 “待摊费用”“船舶固定费用” “船舶维护费用” “集 装箱固定费用”科目的期末余额填列。 “预提费用”科目期 末如有借方余额，在本项目内反映 ; 增设“外汇价差”科目 的企业，该科目如有借方余额，在本项目内反映; 按航次计算营运成本的远洋运输企业，月末“运输支出”科目如有借 方余额，也在本项目内

13、反映。10. “待处理流动资产净损失”项目，反映企业在清查 财产中发现的尚待批准转销或作其他处理的流动资产盘亏、 毁损扣除盘盈后的净损失。 本项目应根据 “待处理财产损益” 科目所属“待处理流动资产损溢”科目明细科目的期末余额 填列。企业待处理的固定资产净损失，应在本表待处理“固定 资产净损失”另行反映。11. “其他流动资产”项目，反映企业除以上流动资产 项目外的其他流动资产的实际成本。 本项目应根据有关科目 的期末余额填列。12. “长期投资”项目，反映企业不准备在一年内变现 的投资。长期投资中，将于一年内到期的债券，应在流动资 产类下“一年内到期的长期债券投资”项目单独反映。本项 目应根

14、据“长期投资”科目的期末余额扣除一年内到期的长 期债券投资后的数额填列。13. “固定资产原价”项目和“累计折旧”项目，反映 企业的各种固定资产原价及累计折旧。 融资租入的固定资产 在产权尚未确定之前，其原价及已提折旧也包括在内。融资 租入固定资产原价并应在本表下端补充资料内另行反映。 这 两个项目应根据“固定资产”科目和“累计折旧”科目的期 末余额填列。报废等原因转入清理但尚未清理完毕的固定资产的净值， 以 及固定资产清理过程中所发生的清理费用和变价收入等各 项金额的差额，本项目应根据“固定资产清理”科目的期末 借方余填列 ; 如为贷方余额应以“ - ”号填列。15. “在建工程”项目，反映企业期末各项未完工程的 实际支出和尚未使用的工程物资的实际成本， 包括交付安装 的设备价值、未完建筑安装工程已经耗用的材料、工程和费 用支出、预付出包工程价款、已经建筑安装完毕但尚未交付 使用的建筑安装工程的成本、 尚未使用的工程物资的实际成 本等。本项目应根据“在建工程”科目的期末余额的填列。16. “无形资产”项目，反映企业各项无形资产的原价 扣除摊销后的净额。本项目应根据“无形资产”科目的期