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1、中煤第六六十八工工程处会会计档案案管理办办法为了加强强我处会会计档案案管理，统一会会计档案案管理制制度，根根据中中华人民民共和国国会计法法和中华人人民共和和国档案案法、会计计档案管管理办法法的规规定，制制定本制制度。 凡我处处进行会会计核算算的各级级单位，应当依依照本制制度管理理会计档档案。各基层单单位必须须加强对对会计档档案管理理工作的的领导，建立会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、查阅阅和销毁毁等管理理制度，保证会会计档案案妥善保保管、有有序存放放、方便便查阅，严防毁毁损、散散失和泄泄密。处财务资资产部是是全处会会计档案案管理的的主管部部门，负负责出台台会计档档案管理理办法，审查解解体项
2、目目部送存存的会计计档案，协助解解体项目目部把会会计档案案送存处处档案室室。本办法解解释修改改权归处处财务资资产部，与上级级文件有有抵触的的，按上上级文件件执行。一、会计计档案的的构成会计档案案是指会会计凭证证、会计计账簿、财务会会计报告告和验资资报告、审计报报告等会会计核算算及专业业材料，是记录录和反映映单位经经济业务务的重要要史料和和证据。具体包包括： 会计凭凭证类：原始凭凭证，记记账凭证证，汇总总凭证，其他会会计凭证证。 会计账账簿类：总账，明细账账，日记记账，固固定资产产卡片，辅助账账簿，其其他会计计账簿。 财务报报告类：月度、季度、年度财财务报告告，包括括会计报报表、附附表、附附注及
3、文文字说明明，其他他财务报报告。 其他类类：银行行存款余余额调节节表，银银行对账账单，其其他应当当保存的的会计核核算专业业资料，会计档档案移交交清册，会计档档案保管管清册，会计档档案销毁毁清册。二、会计计档案日日常管理理（一）账账册管理理 当月工工作结束束后，须须及时将将记账凭凭证装订订成册。 月末结结账后，须及时时编制并并打印月月度会计计报表，并连同同报表附附注及文文字说明明等归档档； 月末结结账后，须将银银行存款款余额调调节表、银行对对账单及及其他应应归档的的会计资资料及时时归档；年终决算算后，须须及时打打印会计计账簿，装订成成册并归归档。年终决算算后，须须将年度度财务报报告及时时归档。（
4、二）磁磁介质管管理 软盘数数据备份份：每月月结账后后须将明明细账、参数文文件（包包括科目目明细、部门明明细、客客户明细细）用软软盘作永永久性备备份，并并将记账账凭证作作临时性性备份； 硬盘数数据备份份：每年年应定期期将硬盘盘数据作作一次性性全部备备份并刻刻录光盘盘双重备备份存放放于不同同地点。各单位每每年形成成的会计计档案，按照归归档要求求，由我我处财务务资产部部部和各各基层单单位会计计机构负负责整理理立卷，装订成成册，编编制会计计档案保保管清册册。三、会计计档案的的整理立立卷会计年度度终了后后，对会会计资料料进行整整理立卷卷。会计计档案的的整理一一般采用用“三统一一”的办法法，及分分类标准准
5、统一、档案形形成统一一、管理理要求统统一，并并分门别别类按各各卷顺序序编号。分类标准准统一一般将财财务会计计资料分分成一类类账簿，二类凭凭证，三三类报表表，四类类文字资资料及其其他；档案形成成统一案册封面面、档案案卡夹、存放柜柜和存放放序列统统一；管理要求求统一建立财务务会计资资料档案案簿、会会计资料料档案目目录；会会计资料料装订成成册，报报表和文文字资料料分类立立卷，其其他零星星资料按按年度排排序汇编编装订成成册。四、会计计档案的的装订会计档案案的装订订主要包包括会计计凭证、会计账账簿、会会计报表表和其他他文字资资料的装装订。（一）会会计凭证证的装订订一般每月月装订一一次,装装订好的的凭证按
6、按年份和和月份妥妥善保管管归档。会计凭证证装订前前的准备备工作：分类整理理，按顺顺序排列列，检查查日数、编号是是否齐全全；按凭证汇汇总日期期归集（如按上上、中、下旬汇汇总归集集）确定定装订成成册的本本数；摘除凭证证内的金金属物（如订书书钉、大大头针、回形针针），对对大的账账页或附附件要折折叠成同同记账凭凭证大小小且要避避开装订订线，以以便翻阅阅保持数数字完整整；整理和检检查凭证证顺序号号，如有有颠倒要要重新排排列，发发现缺号号要查明明原因。要检查查附件是是否漏缺缺，发票票、耗料料单、入入库单、工资、奖金发发放单、结算单单是否随随附齐全全；记账凭证证上有关关人员（如财务务主管、复核、记账、制单等
7、等）的印印章是否否齐全；会计凭证证装订时时的要求求：用“三针针引线法法”装订，装订凭凭证应使使用棉线线，在凭凭证左侧侧打三个个针眼，实行三三眼一线线打结，节扣应应是活的的，并放放在凭证证封皮里里面，装装订时尽尽可能缩缩小所占占部位，使记账账凭证及及附件保保持尽可可能大的的显露面面，以便便于事后后查阅；凭证外面面要加封封面，封封面纸用用尚好的的牛皮纸纸印制，封面规规格略大大于所附附记账凭凭证；装订凭证证厚度一一般1.5厘米米，方可可保证装装订牢固固，美观观大方。会计凭证证装订后后的注意意事项：每本封面面上填写写好凭证证种类、起止号号码、凭凭证张数数、会计计主管人人员和装装订人员员签章；在封面上上
8、编号卷卷号，按按编号顺顺序入柜柜，并要要在显露露出表明明凭证种种类编号号，以便便调阅。（二）会会计账簿簿的装订订各种会计计账簿年年度结账账后,除除跨年度度使用的的账簿外外，其他他账簿应应按时整整理立卷卷。基本本要求是是：账簿装订订前首先按账账簿启用用表的使使用页数数核对各各个账户户是否相相符，账账页数是是否齐全全，序号号排列是是否连续续；然后后按会计计账簿封封面、账账簿启用用表、账账户目录录、该账账簿按页页数顺序序排列的的账页、会计账账簿装订订封底的的顺序装装订；活页账簿簿装订要要求保留已用用过的账账页，将将账页数数填写齐齐全，去去除空白白页和撤撤掉账夹夹，用质质量好的的牛皮纸纸做封面面、封底
9、底，装订订成册；多栏式活活页账、三栏式式活页账账、数量量金额式式活页账账等不得得混装，应按同同类业务务、同类类账页装装订在一一起；在账本的的封面上上填写好好账目的的种类，编好卷卷号，会会计主管管人员和和装订人人（经办办人）签签章。账簿装订订后的其其他要求求会计账簿簿应牢固固、平整整，不得得有折角角、缺角角、错页页、调页页、加空空白纸的的现象；会计账簿簿封口要要严密，封口处处要加盖盖有关印印章；封面应齐齐全、平平整，并并注明所所属年度度及账簿簿名称、编号，编号为为一年一一编，编编号顺序序为总账账、现金金日记账账、银行行日记账账、分户户明细账账；会计账簿簿按保管管期限分分别编制制卷号，如现金金日记
10、账账全年按按顺序编编制卷号号；总账账、各类类明细账账、辅助助账全年年按顺序序编制卷卷号。（三）会会计报表表的装订订会计报表表编制完完成及时时报送后后，财务务资产部部将基层层单位报报送的报报表，按按月装订订成册。基层单单位可按按年装订订成册；会计报表表装订前前要按编编报目录录核对是是否齐全全，整理理报表页页数，上上边和左左边对齐齐压平，防止折折角，如如有损坏坏部位修修补后，完整无无缺的装装订；会计报表表装订顺顺序为：会计报报表封面面、会计计报表编编制说明明、财务务情况说说明书、各种会会计报表表按会计计报表的的编号顺顺序排列列、会计计报表附附注。按保管期期限编制制卷号。五、会计计档案的的移交当年形
11、成成的会计计档案，在会计计年度终终了后，可暂由由会计机机构保管管一年，期满之之后，应应当由会会计机构构编制移移交清册册，移交交本单位位档案机机构统一一保管；未设立立档案机机构的，应当在在会计机机构内部部指定专专人保管管。出纳纳人员不不得兼管管会计档档案。移交本单单位档案案机构保保管的会会计档案案，原则则上应当当保持原原卷册的的封装。个别需需要拆封封重新整整理的，档案机机构应当当会同会会计机构构和经办办人员共共同拆封封整理，以分清清责任。财务会计计部门在在会计档档案移交交本单位位档案部部门时，应按下下列程序序进行：开列清册册，填写写交接清清单；在帐簿使使用日期期栏填写写移交日日期；交接人员员按移
12、交交清册和和交接清清单项目目核查无无误后签签章。六、会计计档案的的保管（一）会会计档案案的保管管要求会计档案案室应选选择在干干燥防水水的地方方,并远远离易燃燃品堆放放地,周周围应备备有适应应得防火火器材；采用透明明塑料膜膜作防尘尘罩、防防尘布，遮盖所所有档案案架和堵堵塞鼠洞洞；会计档案案室内应应经常用用消毒药药剂喷洒洒，经常常保持清清洁卫生生，以防防虫蛀；会计档案案室内保保持通风风透光，并有适适当的空空间、通通道和查查阅地方方，以利利查阅，并防止止潮湿；设置归档档登记簿簿、档案案目录登登记簿、档案借借阅登记记簿，严严防毁坏坏损失、散失和和泄密；会计电算算化档案案保管要要注意防防盗、防防磁等安安
13、全措施施。（二）会会计档案案的借阅阅处内部各各单位需需要查阅阅会计档档案时，必须按按规定顺顺序及时时归放原原处；需需要查阅阅入库档档案，必必须持本本单位领领导批准准证明，经财务务资产部部同意，方能由由档案管管理人员员接待查查阅。集团外部部人员需需要查阅阅会计档档案时，持单位位正式介介绍信，经处领领导同意意，并经经财务资资产部会会签后，方能由由档案管管理人员员接待查查阅；借借阅人应应认真填填写档案案借阅登登记簿，详细登登记借阅阅人的姓姓名、工工作单位位、查阅阅理由、查阅日日期、会会计档案案名称、数量、内容、归还期期等情况况登记清清楚。会计档案案一般不不得带出出室外，如有特特殊情况况需要，必须经经
14、本单位位负责人人和财务务资产部部批准，方可提提供查阅阅或者复复印，并并办理登登记手续续，限期期归还；查阅或或者复印印会计档档案的人人员，严严禁在会会计档案案上涂画画、拆封封和抽换换。 各基层层应当建建立健全全会计档档案查阅阅、复印印登记制制度和会会计档案案查阅登登记簿，详细记记载有关关内容。（三）会会计档案案的保管管期限会计档案案的保管管期限分分为永久久、定期期两类。定期保保管期限限分为33年、55年、110年、15年年、255年5类类。 会计档档案的保保管期限限，从会会计年度度终了后后的第一一天算起起。 本规定定的会计计档案保保管期限限为最低低保管期期限，各各类会计计档案的的保管原原则上应应
15、当按照照本办法法附表所所列期限限执行。七、会计计档案的的销毁会计档案案保管期期满需要要销毁时时，由档档案管理理人员提提出销毁毁意见，会同财财务部门门共同鉴鉴定、严严格审查查，并编编制销毁毁清册，档案管管理部门门负责人人和财务务资产部部部长会会签后，报我处处分管财财务的领领导审查查，报请请上级主主管部门门批准后后销毁。会计档案案保管期期满，但但未结清清的债权权债务原原始凭证证和涉及及其他未未了事项项的原始始凭证，不得销销毁，应应当单独独抽出立立卷，保保管到未未了事项项完结时时为止。单独抽抽出立卷卷的会计计档案，应当在在会计档档案销毁毁清册和和会计档档案保管管清册中中列明。 正在项项目建设设期间的的建设单单位，其其保管期期满的会会计档案案不得销销毁。保管期满满的会计计档案，除上述述情形外外，可以以按照以以下程序序销毁： 由本单单位档案案机构会会同会计计机构提提出销毁毁意见，编制会会计档
